Раздел 1 Прилагане на изискванията на консолидирана основа

1. 
   Институциите майки в дадена държава-членка изпълняват, в степента и по начина, описан в член 16, задълженията, предвидени от Втора част до Четвърта част и в Седма част въз основа на консолидираното си състояние.
   
2. 
   Институциите, контролирани от финансов холдинг майка или смесен финансов холдинг майка в дадена държава-членка, изпълняват, в степента и по начина, описани в член 16, задълженията, предвидени от Втора част до Четвърта част и в Седма част, въз основа на консолидираното състояние на този финансов холдинг или смесен финансов холдинг.
   

3. 
   Институциите майки от ЕС, както и институциите, контролирани от финансов холдинг майка от ЕС или от смесен финансов холдинг майка от ЕС, изпълняват задълженията, предвидени в членове 401 и 403, въз основа на консолидираното състояние на въпросната институция майка, финансов холдинг или смесен финансов холдинг, ако групата се състои от една или повече кредитни институции или инвестиционни посредници, лицензирани да предоставят инвестиционните услуги, посочени в раздел А, точки 3 и 6 на приложение I към Директива 2004/39/ЕО.
   
4. 
   Когато се прилага член 9, посоченият в него централен орган съблюдава изискванията, предвидени от Втора част до Четвърта част и в Седма част въз основа на консолидираното състояние на централния орган. Член 16 се прилага спрямо централния орган, като свързаните институции се третират като негови дъщерни предприятия.
   

Когато финансов холдинг или смесен финансов холдинг има за дъщерно предприятие поне една институция и един инвестиционен посредник, приложимите въз основа на консолидираното състояние на финансовия холдинг или на смесения финансов холдинг изисквания се прилагат към институцията.

1. 
   Институциите майки от ЕС изпълняват предвидените в Осма част задължения въз основа на консолидираното си състояние.
   

2. 
   Институциите, контролирани от финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС, изпълняват предвидените в Осма част задължения въз основа на консолидираното състояние на съответния финансов холдинг или смесен финансов холдинг.
   

3. 
   Параграфи 1 и 2 не се прилагат изцяло или отчасти за институциите майки от ЕС и институциите, контролирани от финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС, доколкото те са включени в еквивалентни оповестявания на консолидирана основа, предоставяни от предприятие майка, установено в трета държава.
   

1. 
   Предприятията майки и дъщерните им предприятия, обхванати от настоящия регламент, изпълняват предвидените в Пета част задължения на консолидирана или подконсолидирана основа, така че да осигуряват съгласуваност и висока степен на интегрираност на своите правила, процедури и механизми, изисквани съгласно посочените разпоредби, както и възможност за генериране на всякакви данни и информация, които са от значение за надзора. По-конкретно, те гарантират прилагането, от страна на дъщерните предприятия, които не са обхванати от настоящия регламент, на правила, процедури и механизми, осигуряващи спазването на посочените разпоредби.
   
2. 
   Ако изискванията на членове 394 или 395 бъдат нарушени на равнище предприятие, установено в трета държава, включено в консолидацията в съответствие с член 16 и ако нарушението е съществено по отношение на общия рисков профил на групата, когато прилагат член 87 на консолидирана или подконсолидирана основа институциите въвеждат допълнително рисково тегло в съответствие с член 396.
   
3. 
   Произтичащите от Пета част задължения за дъщерните предприятия, които сами по себе си не са обхванати от настоящия регламент, не се прилагат, ако институцията майка от ЕС или институциите, контролирани от финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС, могат да докажат пред компетентните органи, че прилагането на Пета част е неправомерно съгласно законодателството на съответната трета държава, в която е установено дъщерното предприятие.
   

1. 
   Компетентните органи, които упражняват надзор върху групи на консолидирана основа, могат да отменят, като преценяват всеки отделен случай, прилагането на капиталовите изисквания на консолидирана основа, ако са налице следните обстоятелства:
   

б) всички инвестиционни посредници в такава група попадат в категориите по член 90, параграф 1 и член 91, параграф 1;

в) всеки инвестиционен посредник от ЕС в такава група отговаря индивидуално на изискванията по член 90 и същевременно приспада от своя базов собствен капитал от първи ред всяко условно задължение към инвестиционни посредници, финансови институции, дружества за управление на активи и предприятия за спомагателни услуги, което в противен случай би било консолидирано;

г) всеки финансов холдинг, който е финансов холдинг майка от ЕС на всеки инвестиционен посредник в тази група, притежава като минимум капитал, определен тук като сбор от:

i) елементите, посочени в член 24, параграф 1, член 48, параграф 1 и член 59, параграф 1;

ii) цялата балансова стойност на всички посочени в член 33, параграф 1, букви з) и и), член 53, параграф 1, букви в) и г) и член 63, параграф 1, букви в) и г) участия, подчинени вземания и инструменти в инвестиционни посредници, финансови институции, дружества за управление на активи и предприятия за спомагателни услуги, които в противен случай биха били консолидирани; както и

iii) общия размер на всяко условно задължение към инвестиционни посредници, финансови институции, дружества за управление на активи и предприятия за спомагателни услуги, което в противен случай би било консолидирано;

д) групата не включва институции.

Когато са изпълнени критериите по първа алинея, всеки инвестиционен посредник от ЕС трябва да разполага с действащи системи за наблюдение и контрол на източниците на капитал и на финансирането на всички финансови холдинги, инвестиционни посредници, финансови институции, дружества за управление на активи и предприятия за спомагателни услуги в групата.

2. 
   Компетентните органи могат също така да упражнят възможността за неприлагане, ако даден финансов холдинг притежава по-малко капитал от изчисления в съответствие с параграф 1, буква г), но не по-малко както от този, наложен на индивидуална основа от капиталовите изисквания за инвестиционните посредници, финансовите институции, дружествата за управление на активи и предприятията за спомагателни услуги, който в противен случай би бил консолидиран, така и от общия размер на всяко условно задължение към инвестиционни посредници, финансови институции, дружества за управление на активи и предприятия за спомагателни услуги, което в противен случай би било консолидирано. За целите на настоящия параграф, капиталовото изискване за инвестиционни посредници от трети държави, финансови институции, дружества за управление на активи и предприятия за спомагателни услуги е условно капиталово изискване.
   

Инвестиционните посредници в група, на която е било предоставено предвиденото в член 14 освобождаване, уведомяват компетентните органи за рисковете, които биха могли да застрашат финансовото им състояние, включително по отношение на състава и източниците на техния капитал, вътрешен капитал и финансиране.

Когато компетентните органи не прилагат задължението за консолидиран надзор по член 14, те предприемат други подходящи мерки за наблюдение на рисковете по отношение на групата, по-специално големите експозиции, в това число на всяко предприятие, което не се намира в държава-членка.

Когато компетентните органи не прилагат на консолидирана основа капиталовите изисквания, както е предвидено в член 14, изискванията в Осма част се прилагат индивидуално.

1. 
   Институциите, които е необходимо да се съобразят с изискванията, посочени в раздел 1, въз основа на консолидираното си състояние, извършват пълна консолидация на всички институции и финансови институции, които са техни дъщерни предприятия или — когато е приложимо — дъщерни предприятия на един и същ финансов холдинг майка или смесен финансов холдинг майка. Параграфи 2 — 8 от настоящия член не се прилагат, когато членове 401 и 403 се прилагат въз основа на консолидираното състояние на дадена институция.
   
2. 
   Компетентните органи обаче могат да позволят, за всеки конкретен случай поотделно, пропорционална консолидация според капиталовото участие на предприятието майка в дъщерното предприятие. Пропорционална консолидация може да бъде разрешена само когато е изпълнено следното:
   

б) платежоспособността на тези други акционери или членове е задоволителна;

в) отговорността на останалите акционери и членове е ясно установена и е правно обвързваща.

3. 
   Когато предприятията са свързани с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, компетентните органи определят как да се извърши консолидацията.
   
4. 
   Компетентните органи, натоварени с консолидирания надзор, изискват пропорционална консолидация според капиталовите участия в институциите и финансовите институции, управлявани от предприятие, включено в консолидацията заедно с едно или повече предприятия, които не са включени в консолидацията, в случаите когато отговорността на тези предприятия е ограничена до капиталовото им участие.
   
5. 
   При капиталово участие или капиталови връзки, различни от посочените в параграфи 1 и 2, компетентните органи определят дали да се извърши консолидация и под каква форма. По-конкретно, те могат да разрешат или да изискат прилагането на метода на собствения капитал. Този метод обаче не означава включване на съответните предприятия в консолидирания надзор.
   
6. 
   Компетентните органи определят дали и под каква форма да се извърши консолидация в следните случаи:
   

б) когато две или повече институции или финансови институции имат единно ръководство, което не е установено с договор или учредителен акт.

По-конкретно, компетентните органи могат да разрешат или да изискат прилагането на метода, посочен в член 12 от Директива 83/349/ЕИО. Този метод обаче не представлява включване на съответните предприятия в консолидирания надзор.

7. 
   ЕБО разработва проекти на регулаторни технически стандарти за условията на извършване на консолидация в случаите, посочени в параграфи 2 — 6 от настоящия член.
   

Комисията се оправомощава да приеме посочените в първа алинея регулаторни технически стандарти в съответствие с процедурата, предвидена в член 15 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

8. 
   Когато се изисква консолидиран надзор по силата на член 106 от Директива [въвежда се от Службата за публикации], предприятията за спомагателни услуги и дружествата за управление на активи, определени в Директива 2002/87/ЕО, се включват в консолидацията в случаите и в съответствие с методите, предвидени в настоящия член.
   

1. 
   Институция, финансова институция или предприятие за спомагателни услуги, които са дъщерни предприятия или в които се държи дял, не е необходимо да бъдат включени в консолидацията, когато общата сума на активите и задбалансовите позиции на въпросното предприятие е по-малка от по-малката от следните две суми:
   

б) 1 % от общия размер на активите и задбалансовите позиции на предприятието майка или на предприятието, което притежава този дял.

2. 
   Компетентните органи, отговарящи за упражняването на консолидиран надзор в съответствие с член 106 от Директива [въвежда се от Службата за публикации], могат да решат, като го правят за всеки отделен случай, че не е необходимо дадена институция, финансова институция или предприятие за спомагателни услуги, които са дъщерни предприятия или в които се държи дял, да се включват при консолидация:
   

б) когато въпросното предприятие е от нищожно значение само във връзка с наблюдението над институциите;

в) когато по мнението на компетентните органи, отговарящи за упражняването на консолидиран надзор, консолидирането на финансовото състояние на въпросното предприятие би било неподходящо или подвеждащо по отношение на целите на надзора върху институциите.

3. 
   Ако в случаите, посочени в параграф 1 и параграф 2, буква б), няколко предприятия удовлетворяват горепосочените критерии, те трябва въпреки това да бъдат включени в консолидацията, когато заедно не са от нищожно значение по отношение на надзорните цели.
   

1. 
   Компетентните органи работят заедно, като се консултират по всички въпроси:
   

1. 
   а) при заявления за разрешенията, посочени в член 138, параграф 1, член 146, параграф 9, член 301, параграф 2, член 277 и член 352 от настоящия регламент, подадени от институция майка от ЕС и нейни дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните предприятия на финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС — за да се определи дали да се даде исканото разрешение, както и сроковете и условията, ако има такива, с които то да бъде обвързано;
   
2. 
   б) с оглед прилагането на посоченото в членове 410, параграф 8 и член 413, параграф 4 от настоящия регламент вътрешногрупово третиране по отношение на институциите, които не подлежат на освобождаването по член 7.
   

Заявлението, посочено в член 301, параграф 2, включва описание на методиката, използвана за разпределянето на капитала във връзка с операционния риск сред различните дружества в групата. Заявлението показва дали и как ще бъде отразено въздействието на диверсификацията в системата за оценка на риска.

2. 
   Компетентните органи правят всичко възможно, за да постигнат в рамките на не повече от шест месеца съвместно решение по отношение на:
   

б) вътрешногруповото третиране на ликвидността, посочено в параграф 1, буква б).

Това съвместно решение се формулира в документ, съдържащ напълно мотивирано решение, който се предоставя на кандидата от компетентния орган, посочен в параграф 1.

3. 
   Периодът, посочен в параграф 2, започва на:
   

б) датата на получаване от компетентните органи на доклад, изготвен от консолидиращия надзорен орган, в който се анализират поетите задължения в рамките на групата.

4. 
   Ако съответните компетентни органи не достигнат до съвместно решение в рамките на шест месеца, консолидиращият надзорен орган взима самостоятелно решение относно параграф 1, букви а) и б). Решението на консолидиращия надзорен орган относно параграф 1, буква б) не ограничава правомощията на компетентните органи по член 100а от Директива [въвежда се от Службата за публикации].
   

Решението се предоставя от консолидиращия надзорен орган на институцията майка от ЕС или на финансовия холдинг майка от ЕС или смесения финансов холдинг майка от ЕС, както и на останалите компетентни органи.

Ако в края на шестмесечния срок някой от съответните компетентни органи е отнесъл въпроса до ЕБО в съответствие с член 19 от Регламент (ЕС) № 1093/2010, консолидиращият надзорен орган отлага взимането на решение, изчаква решението, което ЕБО може да вземе в съответствие с член 19, параграф 3 от посочения регламент, и взима решение в съответствие с решението на ЕБО. Шестмесечният период се счита за период на помиряване по смисъла на посочения регламент. ЕБО взема своето решение в едномесечен срок. Ако шестмесечният срок е изтекъл или е било постигнато съвместно решение, въпросът не се отнася до ЕБО.

5. 
   Когато институция майка от ЕС и нейните дъщерни предприятия или дъщерните предприятия на финансов холдинг майка от ЕС или на смесен финансов холдинг майка от ЕС използват усъвършенствания подход за измерване, посочен в член 301, параграф 2, или вътрешнорейтинговия подход, посочен в член 138, на единна основа, компетентните органи позволяват квалифициращите критерии, посочени в членове 310 и 311 или в Трета част, глава 3, раздел 6, да бъдат изпълнени от предприятието майка и неговите дъщерни предприятия, разглеждани заедно, по начин, който е в съответствие със структурата на групата и нейните системи, процеси и методики за управление на риска.
   
6. 
   Решенията, посочени в параграфи 2 и 4, са задължителни за компетентните органи на съответните държави-членки.
   
7. 
   С оглед улесняване взимането на съвместни решения, ЕБО разработва проекти на изпълнителни технически стандарти, с които да се определи процедурата за взимане на посоченото в параграф 1, буква а) съвместно решение относно заявленията за разрешения, посочени в член 138, параграф 1, член 146, параграф 9, член 301, параграф 2, членове 277 и 352, и относно посоченото в параграф 1, буква б) вътрешногрупово третиране на ликвидността.
   

Комисията се оправомощава да приеме посочените в първа алинея изпълнителни технически стандарти в съответствие с процедурата, предвидена в член 15 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

1. 
   По искане на институция майка от ЕС, финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС, консолидиращият надзорен орган и компетентните органи, натоварени с надзора върху дъщерните предприятия на институция майка от ЕС, финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС в дадена държава-членка, полагат всички възможни усилия за постигането на съвместно решение за определяне на една единствена подгрупа по отношение на ликвидността с оглед прилагането на член 7.
   

Съвместното решение може да наложи ограничения по отношение на местонахождението на ликвидните активи и собствеността върху тях, както и да изиска минимален размер от тях да бъде притежаван от институции, освободени от прилагането на член 401.

Съвместното решение е напълно мотивирано и съдържа мотивите, въз основа на които е взето. Консолидиращият надзорен орган предава решението и причините за него на институцията майка на подгрупата по отношение на ликвидността.

2. 
   При липсата на съвместно решение в рамките на шест месеца, всеки компетентен орган, който отговаря за индивидуалния надзор, взима самостоятелно решение.
   

Съвместното решение, посочено в параграф 1, както и решението, посочено в предходната алинея, е задължително по силата на член 19, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

3. 
   Също така, по време на шестмесечния срок, всеки съответен компетентен орган може да пита ЕБО дали са изпълнени изискванията, посочени в член 7, параграф 2, букви а) — г), като ЕБО може да проведе необвързващо посредничество в съответствие с член 31, буква в) от Регламент (ЕС) № 1093/2010. В такъв случай всички съответни компетентни органи отлагат своето решение до приключването на необвързващото посредничество. Когато в рамките на посредничеството компетентните органи не постигнат съгласие в рамките на 3 месеца, всеки компетентен орган, който отговаря за индивидуалния надзор, взима самостоятелно решение.
   
4. 
   С оглед улесняване взимането на съвместни решения, ЕБО разработва проекти на изпълнителни технически стандарти, с които да се определи процедурата за взимане на посоченото в настоящия член съвместно решение с оглед прилагането на член 7.
   

Комисията се оправомощава да приеме посочените в първа алинея изпълнителни технически стандарти в съответствие с процедурата, предвидена в член 15 от Регламент (ЕС) № 1093/2010.

Дъщерните институции изпълняват изискванията в Трета част, член 84 и Пета част на подконсолидирана основа, ако те или предприятието майка, когато то е финансов холдинг или смесен финансов холдинг, притежават институция, финансова институция или дружество за управление на активи съгласно определенията в член 2, параграф 5 от Директива 2002/87/ЕО като дъщерно предприятие в трета държава или имат дялово участие в такова предприятие.

С оглед прилагането на консолидиран надзор в съответствие с настоящата глава, понятията „инвестиционен посредник“, „кредитна институция“, „финансовата институция“ и „институция“ се прилагат и за предприятията, установени в трети държави, които, ако бяха установени в Съюза, биха отговаряли на определенията на тези понятия в член 16.

1. 
   „натрупан друг всеобхватен доход“ има същото значение, както в международен счетоводен стандарт (МСС) 1, приложим съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002;
   
2. 
   „допълнителни елементи на капитала на застрахователните предприятия“ е със значението на „собствени средства“ по смисъла на член 89 от Директива 2009/138/ЕО;
   
3. 
   „приложим счетоводен стандарт“ е съответният счетоводен стандарт, приложим по силата на Директива 86/635/ЕИО или Регламент (ЕО) № 1606/2002, който се прилага за институцията;
   
4. 
   „базисен капитал“ е със значението на „основни собствени средства“ по смисъла на член 88 от Директива 2009/138/ЕО;
   
5. 
   “елементи на капитала от първи ред при застрахователните предприятия“ е със значението на „основни собствени средства“ на предприятията, обхванати от изискванията на Директива 2009/138/ЕО, когато тези елементи се класифицират като капитал от първи ред по смисъла на Директива 2009/138/ЕО в съответствие с член 94, параграф 1 от нея;
   
6. 
   „допълнителни елементи на капитала от първи ред при застрахователните предприятия“ е със значението на „основни собствени средства“ на предприятията, обхванати от изискванията на Директива 2009/138/ЕО, когато тези елементи се класифицират като капитал от първи ред по смисъла на Директива 2009/138/ЕО в съответствие с член 94, параграф 1 от нея и включването на тези елементи е ограничено от делегираните актове, приети в съответствие с член 99 от нея;
   
7. 
   “елементи на капитала от втори ред при застрахователните предприятия“ е със значението на „основни собствени средства“ на предприятията, обхванати от изискванията на Директива 2009/138/ЕО, когато тези елементи се класифицират като капитал от втори ред по смисъла на Директива 2009/138/ЕО в съответствие с член 94, параграф 2 от нея;
   
8. 
   “елементи на капитала от трети ред при застрахователните предприятия“ е със значението на „основни собствени средства“ на предприятията, обхванати от изискванията на Директива 2009/138/ЕО, когато тези елементи се класифицират като капитал от трети ред по смисъла на Директива 2009/138/ЕО в съответствие с член 94, параграф 3 от нея;
   
9. 
   „актив с отсрочен данък“ е със същото значение, което се влага от приложимия счетоводен стандарт;
   
10. 
    „активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба“ са активи с отсрочен данък, чиято бъдеща стойност може да бъде реализирана само, ако институцията генерира облагаема печалба;
    
11. 
    „пасив с отсрочен данък“ е със същото значение, което се влага от приложимия счетоводен стандарт;
    
12. 
    „активи на пенсионен фонд с дефинирани доходи“ са активите на даден пенсионен фонд или план, както е приложимо, след приспадане на задълженията по същия фонд или план;
    
13. 
    „разпределяне“ е изплащането на дивиденти или лихви в каквато и да е форма;
    
14. 
    „финансово предприятие“ е със същото значение, както в член 13, параграф 25, букви б) и г) от Директива 2009/138/ЕО;
    
15. 
    „фонд за покриване на общи банкови рискове“ е със същото значение, както в член 38 от Директива 86/635/ЕИО;
    
16. 
    „репутация“ е със същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт;
    
17. 
    „косвена позиция“ е инвестиция на институция в трета държава с експозиция към капиталов инструмент, издаден от съответно дружество, когато тази инвестиция е извършена с оглед създаването на експозиция към такъв капиталов инструмент, или експозиция към даден инструмент по всякакъв друг начин, когато при евентуална обезценка на инструмента, загубата, произтичаща от експозицията, не би се различавала съществено от тази, която институцията би понесла от пряката позиция в инструмента;
    
18. 
    „нематериален актив“ е със същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт;
    
19. 
    „застрахователен холдинг със смесена дейност“ е със същото значение, както в член 212, параграф 1, буква ж) от Директива 2009/138/EО;
    
20. 
    „действащо предприятие“ означава предприятие, създадено с цел генериране на печалба от собствената дейност;
    
21. 
    „други капиталови инструменти“ са капиталовите инструменти, емитирани от съответни дружества, които не могат да се определят като базов собствен капитал от първи ред, допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, нито като елементи на капитала от първи ред при застрахователните предприятия, допълнителни елементи на капитала от първи ред при застрахователните предприятия, елементи на капитала от втори ред при застрахователните предприятия или елементи на капитала от трети ред при застрахователните предприятия;
    
22. 
    „други резерви“ са резервите по смисъла на приложимия счетоводен стандарт, за които в него се изисква оповестяването им, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба;
    
23. 
    „ капитал“ е сумата на капитала от първи ред и капитала от втори ред;
    
24. 
    „капиталови инструменти“ са капиталовите инструменти, емитирани от институция, които отговарят на изискванията за базов собствен капитал от първи ред, допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред;
    
25. 
    „печалба“ е със същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт;
    
26. 
    „взаимна кръстосана позиция“ е позицията на институция в различни капиталови инструменти, емитирани от съответни дружества, когато последните също притежават капиталови инструменти, емитирани от институцията;
    
27. 
    „съответно дружество“ означава някое от следните:
    

б) финансова институция;

в) застрахователно предприятие;

г) застрахователно предприятие от трета държава;

д) презастрахователно предприятие;

е) презастрахователно предприятие от трета държава;

ж) финансово предприятие;

з) застрахователен холдинг със смесена дейност;

и) предприятие, изключено от обхвата на Директива 2009/138/ЕО в съответствие с изискванията в член 4 от нея;

28. 
    „неразпределена печалба“ е печалбата и загубата, пренесена целево от окончателния резултат от дейността съгласно приложимите счетоводни стандарти;
    
29. 
    „премии от емисии на акции“ е със същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт;
    
30. 
    „временни разлики“ е със същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
    

Капиталът от първи ред на дадена институция е сборът от нейния базов собствен капитал от първи ред и допълнителен капитал от първи ред.