Баланс 31 декември 2004 и 2003

3 ДЕФИНИЦИЯ И ОЦЕНКА НА ЕЛЕМЕНТИТЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

• 
  по цена на придобиване, която включва: покупната цена (вкл. мита и невъзстановими данъци), всички преки разходи за привеждане на даден актив в работно състояние в съответствие с предназначението му - за активи придобити от външни източници с изключение на разходите за пускане на актива в експлоатация и други подобни пред производствени разходи;
  

При класифициране на последващите разходи по имоти, машини, съоръжения и оборудване като разходи за увеличаване на балансовата стойност на активите или като текущи разходи за дейността се има предвид дали тези разходи са свързани с увеличаване на икономическата изгода спрямо първоначално оценената ефективност на актива, т.е. дали разходите са свързани с:

• 
  удължаване на полезния срок на годност на актива;
  
• 
  увеличаване на производителността му; подобряване на качеството на продукцията и/или услугите; създаване на възможност за производство на нови продукти и/или нови услуги;
  
• 
  въвеждане на нови производствени процеси;
  
• 
  икономически по - изгодна промяна във функционалното предназначение на актива.
  

Дълготрайните активи, придобити след 1998 г. са отчетени по цена на придобиване, включваща покупната цена и други свързани с придобиването разходи, намалена с натрупаната амортизация.

Към 01.01.2003 г. е извършена оценка по справедлива стойност във връзка с преминаване към МСС на дълготрайните активи от следните класове: земи, сгради, машини, съоръжения и оборудване.
Възприет подход при оценката на машини, съоръжения и оборудване след първоначалното им признаване: препоръчителен подход.

3.2. Нематериални активи
Възприетият подход при признаване на разходи за развитие като нематериални активи се изразява в следното:

• 
  Един актив се класифицира за признаване и отчитане като нематериален актив, когато представлява установим нефинансов ресурс, придобит и контролиран от предприятието, който: няма физическа субстанция (въпреки че може да се съдържа във физическа субстанция или носителят му може да има физическа субстанция); е със съществено значение при употребата му; при придобиването му е могло да бъде оценен надеждно и е със стойност на придобиване над 500.00 лв.;
  

Възприетият подход при определяне на първоначалната оценка на нематериалните активи се изразява в следното:

• 
  Външно създадените нематериални активи - програмни продукти, при придобиването им се оценяват по цена на придобиване, която включва покупната цена и всички преки разходи за подготовка на актива за използването му по предназначение: разходи, свързани с доставката; разходи за инсталиране; разходи за хонорари на програмисти, консултанти, икономисти и т.н., свързани с проекта, икономическата обосновка, поръчката и/или създаването, доставката, инсталирането, параметризирането и др. на нематериалния актив;
  

Административните и другите общи разходи не се включват в първоначалната оценка, освен ако са пряко свързани с придобиването или привеждането на материалния актив в работно състояние.

Възприет е линейният метод на амортизация за всички групи активи. Към 01.01.2003 г. е преразгледан оставащият полезен живот на активите от класове сгради и машини и производствено оборудване.

Нормите на амортизация са както следва:

• 
  Сгради:
  
• 
  Съобразно определеният нов полезен живот тяхната усреднена амортизационна норма е: 2.69%
  
• 
  Машини и производствено оборудване:
  

За придобитите след 31.12.2002 г. амортизационната норма е: 10.00%

• 
  Компютърна техника: амортизационна норма определена на 20.00%
  
• 
  Транспортни средства без автомобили 8.00%
  
• 
  Автомобили 20.00%
  
• 
  Нематериални активи 20.00%
  

Амортизация не се начислява на неамортизируемите активи - земи, напълно амортизирани активи и активи в процес на придобиване.

Дружеството не е признало пасиви по отсрочени данъци формирани от

• 
  разликата между данъчните и счетоводните балансови стойности на нетекущи активи към 31.12.2004 г. в размер на 348 хил. лв.
  
• 
  преоценъчния резерв на земя в размер на 110 хил. лв.
  

Бележка № 2

Вземанията са отразени по тяхната амортизируема стойност. Към 31.12.2004 г. вземанията на дружеството са тествани за обезценка. За отчетния период няма начислени суми за обезценка на вземанията.

• 
  при просрочие на вземанията над 2 години и класифицирането им от ръководството на дружеството като трудносъбираеми - 50% обезценка;
  
• 
  при обявяване на длъжника в несъстоятелност или ликвидация – 50% обезценка;
  
• 
  когато изпълнителното производство срещу длъжника е прекратено, без вземането да бъде удовлетворено - 100 % обезценка
  

Предприятието отписва изцяло или частично финансовите си инструменти (включително произтичащите от обезпечения) единствено когато договорените права или задължения по тях бъдат погасени. Последното е налице при: реализиране на правата или уреждане на задълженията; отказ от правата или отменяне на задълженията; изтичане на срока за реализиране на правата или за уреждане на задълженията.

Материалните запаси се оценяват по по-ниска от цената на придобиване или нетната реализируема стойност. Цената на придобиване включва покупната цена, транспортни и митнически разходи и други подобни разходи.

Бележка № 5

Бележка № 6

Регистрираният капитал на “Дружба Стил” АД към 31 декември 2004 г. е разпределен на акции, както следва:

Броят на регистрираните акции е 244 140

Броят на платените акции е 244 140

Номиналната стойност на една акция е 1 лв.

Държани акции от “Контекс Дружба” ООД са: 223 605 броя

Държани акции от малцинството са: 20 535 броя

През 2003 г.по решение на Общото събрание на акционерите на дружеството е извършена промяна в номиналната стойност на акциите на “Дружба стил” АД от 10 лв. на 1 лв. Стойността на регистрирания капитал е намалена до 122 хил. лв. С решение на ОС със сумата от намалението на капитала е формиран резерв в размер на 1 099 хил. лв. Съгласно решение на ОС през 2003 г. е емитирана нова емисия от 122 070 бр. поименни акции с номинална стойност 1 лв. за всяка. В резултат на това регистрираният капитал на дружеството е увеличен със 122 хил. лв. Към 31.12.2004 г. стойността на регистрирания капитал на дружеството е 244 хил.лв.

За отразяване промяната в счетоводната политика дружеството прилага препоръчителния подход съгласно МСС 8 “Нетни печалби и загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика”. Всяка корекция вследствие на промяна се отразява като корекция в салдото на неразпределената печалба /непокритата загуба/ от минали години. В предприятието не се третира като промяна на счетоводната политика:

• 
  приемането на счетоводна политика за събития и сделки, които се различават по същество от случилите се преди това събития или сделки.
  
• 
  приемането на нова счетоводна политика за събития е сделки, които не са се случвали преди това или са били незначителни.
  

По отношение коригирането на допуснати фундаментални грешки съгласно МСС 8 “Нетни печалби и загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика”, в дружеството не са извършени такива поради липса на обстоятелства за корекции.

Бележка № 7

Бележка № 8

Бележка № 9

Дружеството е наемател по договори за финансов лизинг. Съгласно сключените договори с контрагенти дължимите суми по тях за период над 12 м. към 31.12.2004 г са съответно 365 хил. лв., а към 31.12.2003 г. - 113 хил. лв.

Бележка № 12

Дружеството признава финансови пасиви в своя счетоводен баланс единствено когато стане страна в договорните условия на инструмента.

• 
  Във връзка с договор за банков кредит, сключен с Общинска банка АД, “Дружба Стил” АД е предоставило обезпечение както следва:
  

• 
  залог на машини на обща стойност по експертна оценка 1 482 хил. лв.
  
• 
  залог върху материали и готова продукция на стойност 1 600 хил. лв.
  
• 
  залог на 9 618 броя акции на обща стойност 10 хил.лв.
  
• 
  запис на заповед на стойност 1 600 хил. лв., авалирана от “Контекс Дружба”ООД.
  

Падежът на емитирания облигационен заем настъпи през 2004 г.