Доклад №0000000513 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Министерството на вътрешните работи за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 05. 2013 г
Изтегляне 4.16 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Информация за одитирания обект
- Цели на одита
- Обхват на одита и ограничения в обхвата
Част втораВЪВЕДЕНИЕ
Одитът за съответствие при финансовото управление на МВР за периода от 01.01.2010 г. до 31.05.2013 г. е извършен на основание чл. 36, ал. 2, във връзка с чл. 5, ал. 1, т. 2 и чл. 6, ал. 2, т. 1 от Закона за Сметната палата, Решение на 42-то Народно събрание от 11.07.2013 г., в изпълнение на Заповед № ОП-05 от 15.07.2013 г., Заповед № ОП-06 от 28.08.2013 г. и Заповед № ОП-07 от 24.09.2013 г. на председателя на Сметната палата.
МВР е юридическо лице на бюджетна издръжка, чиято дейност е насочена към защита на правата и свободите на гражданите, националната сигурност и обществения ред. Министърът на вътрешните работи е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити1 с 44 второстепенни и 57 третостепенни разпоредители с бюджетни кредити. Министърът е едноличен собственик на капитала на три търговски дружества. Първостепенният разпоредител с бюджетни кредити обслужва Фонда за безопасност на движението (ФБД) и сметката за чужди средства по параграф 28 от Преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за българските документи за самоличност (ЗБДС). Основните задачи, дейности и структурата на МВР са определени със ЗМВР и Правилника за прилагане на Закон за МВР (ППЗМВР).2 Министърът е централен едноличен орган на изпълнителната власт, който ръководи, координира и контролира осъществяването на държавната политика за защита правата и свободите на гражданите, националната сигурност, обществения ред и защитата при бедствия. Министърът съставя и предлага проекта на бюджет на МВР, разпределя бюджета, ръководи финансовото и материално-техническото осигуряване и осъществява контрол върху дейността на материално-отговорните лица в структурите на МВР. Отговаря за управлението на предоставените на МВР имоти и вещи държавна собственост. Координира управлението на фондове и програми на Европейския съюз (ЕС), свързани с дейността на МВР. При осъществяване на своите правомощия министърът се подпомага от двама заместник-министри и главен секретар. При отсъствие, министърът се замества от определен от него заместник-министър. Общото ръководство и контрол на Дирекция „Планиране и управление на бюджета” (Дирекция „ПУБ“) и Дирекция „Управление на собствеността и социални дейности” (Дирекция „УССД“) са възложени на ресорните заместник-министри. Техните правомощия са делегирани със заповеди3 на министъра на вътрешните работи, издадени на основание ЗМВР4. Дирекция „ПУБ” подпомага министъра; съставя и предлага за утвърждаване бюджетна прогноза и проект на бюджет и разпределение по политики, програми и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити; организира и контролира изпълнението на бюджета; координира, коригира и утвърждава ограниченията за разходи и плащания по бюджетните сметки на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити; сертифицира разходи по програми и фондове на ЕС, когато това е предвидено с акт на ЕС5, осъществява методическо ръководство и контрол на финансовите органи в МВР. Съгласно чл. 52м, ал. 1 от ЗМВР на Дирекция „УССД” е възложено извършването на материално-техническото и социално обслужване на структурите на министерството - главни дирекции, областни дирекции, специализираните дирекции и други. Дирекция „УССД”6 подпомага министъра при управлението на предоставените на МВР недвижими имоти; води на отчет, актува, съхранява държавното имущество на МВР и контролира неговото управление; осъществява методическо ръководство и контрол на звената в структурите на министерството по предмета на дейността си. Възлага обществени поръчки с бюджетни средства и осъществява контрол по изпълнението на договори за доставки, услуги и строителство.7 Второстепенните разпоредители с бюджетни кредити - юридически лица в системата на МВР, са общо 39 самостоятелни възложители на обществени поръчки. Контролът и мониторингът за спазването на нормативните актове и заповеди на министъра на вътрешните работи се осъществяват от Дирекция „Инспекторат”, Звено „Вътрешен одит” и Звено „Материални проверки”. Отговорността за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) за одитирания период носят: Цветан Генчев Цветанов – министър на вътрешните работи от 27.07.2009 г. до 13.03.2013 г. и Петя Ангелова Първанова – министър на вътрешните работи от служебното правителство (назначено с Указ на Президента № 56 от 13 март 2013 г.) от 13.03.2013 г. до 29.05.2013 г.8
По време на етапа на планиране на одитната задача, се поставиха и бяха изпълнени следните цели: 1. Да се анализират и оценят управленските решения и действия по отношение на съответствието на бюджетния процес с приложимото законодателство и вътрешните актове. 2. Да се анализират и оценят управленските решения и действия по отношение спазването на законовите разпоредби за възлагането и изпълнението на обществени поръчки. 3. Да се анализират и оценят управленските решения и действия по отношение спазването на законовите разпоредби по управлението и разпореждането с имуществото, предоставено на МВР. 4. Да се оцени адекватността и ефективността на системите за финансово управление и контрол за всяка една от изследваните области в съответствие със законодателството и вътрешните актове.
При дефиниране на обхвата на одитната задача, основен приоритет се постави на определянето на значимите области и дейности, които се изпълняват в системата на МВР, с цел да се постигне максимален ефект от извършената одиторска проверка, в условията на ограничени ресурси и време за изпълнение. В обхвата на проверките по одитната задача се включи анализ и оценка на управленските решения и действия във връзка с:
а) бюджетна процедура, в т.ч. съставянето, планирането и изпълнението на бюджета на МВР; б) приходи от: наем на имущество; продажба на нефинансови активи, в т.ч. приходи от продажба на сгради, и земи за системата на МВР; помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми/активи от страната и чужбина за системата на МВР, определени чрез одитна извадка, по критерий – дарения на стойност над 20 хил. лв.; в) разходи за текуща издръжка9 – вода, горива, ел. енергия, постелен инвентар и облекло, външни услуги, материали и текущ ремонт, с обхват МВР - Дирекция „ПУБ” и Дирекция „УССД”; платени данъци, мита и такси – с обхват Дирекция „УССД”, която подпомага управлението на предоставеното имущество на МВР; глоби, неустойки наказателни лихви и съдебни обезщетения; в) капиталови разходи10: придобиване на дълготрайни материални активи, основен ремонт и недълготрайни материални активи – МВР – Централно управление и Дирекция „УССД”, в които размера на капиталовите разходи е най-голям. г) Просрочени вземания и задължения в системата на МВР.
а) Обществени поръчки с възложител министъра на вътрешните работи и упълномощени от него лица. В обхвата на проверките се включиха: процедури11, приключили със сключен договор; публикуваните обявления в РОП за откриване на процедури за възлагане на обществена поръчка чрез открита процедура/открит конкурс (с изключение на процедурите, определени с одитна извадка и специалните обществени поръчки, тъй като обявленията не са публични). Проверени са и процедури, приключили с решение за прекратяване, с изключение на случаите на неподадени оферти или постъпила само една оферта. б) Обществени поръчки с възложители ръководителите на структурни звена, които са второстепенни разпоредители с бюджетните кредити и юридически лица по ЗМВР. В обхвата на проверката са включени възложители, които са провели най–много на брой процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП през одитирания период и не са проверявани в предходни одитни задачи на Сметна палата – Дирекция „Международни проекти“ (Дирекция „МП“), Дирекция „УССД” и Главна дирекция „Пожарна безопасност и защита на населението“ (ГДПБЗН). Проверени са процедури12, приключили със сключен договор, както и такива с решение за прекратяване, с изключение на случаите на неподадени оферти или постъпила само една оферта.
а) Разпореждане с имоти - частна държавна собственост - в обхвата на проверките се включиха разпоредителните сделки с имоти - частна държавна собственост в МВР. б) Разпореждане с ведомствени жилища – разпоредителни сделки с ведомствени жилища14, предоставени за управление на Дирекция „УССД“, реализирани през одитирания период. Проверени са продажбите на ведомствени жилища, предоставени за управление на Дирекция „УССД” и продажбите на ведомствени жилища15, предоставени за управление на Главна дирекция „Борба с организираната престъпност“ (ГДБОП), Столична дирекция на вътрешните работи (СДВР) и Главна дирекция „Национална полиция“ (ГДНП). в) Имоти с отпаднала необходимост - имотите – публична държавна собственост и частна държавна собственост, предоставени за управление на МВР, спрямо които не са извършвани действия по управление и разпореждане, или предоставени директно за ползване и/или управление от/на други лица (спортни имоти). г) Отдаване под наем на имоти16 - публична държавна собственост и частна държавна собственост - отдаване под наем на имоти - публична държавна собственост и частна държавна собственост, предоставени за управление на структурите на МВР: Главна дирекция „Гранична полиция“ (ГДГП), СДВР, Областните дирекции на МВР (ОДМВР) – Бургас, Враца, Велико Търново и Пловдив, Дирекция „УССД” и Сектор „Почивно дело“. д) Отдаване под наем на ведомствени жилища в системата на МВР.
|