Доклад №0000000513 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Министерството на вътрешните работи за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 05. 2013 г

Част първа

РЕЗЮМЕ

В изпълнение на Решение на 42-то Народно събрание от 11.07.2013 г. е извършен одит за съответствие при финансовото управление на Министерството на вътрешните работи (МВР) за периода от 01.01.2010 г. до 31.05.2013 г.

По време на одита са оценени управленските решения и действия във връзка с организацията на бюджетния процес, управлението и контрола на бюджетните средства, спазване на законовите разпоредби за възлагане на обществени поръчки и управлението на имуществото на МВР. При дефиниране на обхвата на одитната задача, основен приоритет се постави на определянето на значимите области и дейности, които се изпълняват в системата на МВР, с цел да се постигне максимален ефект от одита.

МВР е юридическо лице на бюджетна издръжка, представлява се от министъра на вътрешните работи. Министърът на вътрешните работи е първостепенен разпоредител с бюджетните кредити с 44 второстепенни и 57 третостепенни разпоредители с бюджетни кредити (система на МВР). Бюджетът на МВР за 2010 г. е в размер на 1 039 912 651 лв., 2011 г. – 1 094 161 188 лв., за 2012 г. – 1 048 739 566 лв. и за 2013 г. – 1 131 320 000 лв.

Бюджетният процес в системата на МВР е регламентиран с вътрешни актове, в съответствие с действащото законодателство. През одитирания период не е актуализирана системата за финансово управление и контрол (СФУК). Не са предприети своевременни действия за регламентиране на ред и условия за получаване на дарения и помощи.

Планирането и изготвянето на бюджетната прогноза и бюджетите на МВР е в съответствие с нормативните изисквания. Наблюдава се тенденция за увеличаване на размера на бюджета и за осигуряване допълнителни средства за изпълнението на основните функции и задачи на МВР.

Планираните и реализираните приходи по бюджета са в съответствие със законовоопределените и е постигнатата висока събираемост. Въпреки това, не са предприети действия за събиране на дължими приходи от имоти-публична държавна собственост, които се ползват от търговско дружество, с едноличен собственик на капитала – министърът на вътрешните работи, в размер на 737 511 лв., с което не са защитени в достатъчна степен финансовите интереси на МВР. Реализирането на приходи от продажба на нефинансови активи, помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми е в съответствие със законовите изисквания. В МВР се води регистър за получените дарения, с което е осигурена публичност на информацията.

За по-голямата част от сключените договори за дарения с търговските дружества със 100 % държавно участие в капитала, министърът на вътрешните работи, в качеството му на упражняващ правата на едноличен собственик, не е взел решения за разпоредителни сделки с дълготрайни активи на дружествата, с което не е изпълнил нормативните изисквания.

С най-голям относителен дял по бюджета на МВР са разходите за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и служебни правоотношения, други възнаграждения и плащания, осигурителни вноски за сметка на работодателя, или средно 83,5 на сто от общите разходи за одитирания период. За текуща издръжка са изразходвани 13 на сто от годишните средства. Капиталовите разходи са 3,5 на сто от общо отчетените за одитирания период.

С вътрешните актове са създадени условия за икономично изразходване на средствата за текуща издръжка. Капиталовите разходи са извършени в съответствие с утвърдените бюджетни кредити.

Приходите и разходите са отразени по бюджета в съответствие с нормативните изисквания. Установено е несъответствие при отчитането на разходи за текуща издръжка - външни услуги, основен ремонт, текущ ремонт и такси за акредитация.

Просрочените вземания на МВР към 31.12.2010 г. са в размер на 22 942 977 лв., които през 2011 г. и 2012 г. намаляват съответно до 19 434 627 лв. и 18 562 904 лв. Несъбраните вземания са в резултат от извършени дейности от системата на МВР: охрана с полиция, пожарна безопасност и спасяване, сигнално-охранителна техника, наеми, извършени експертизи на съдебната власт, услуги, ползване на телефонни канали и други.

От просрочените задължения за 2010 г., в размер на 45 572 275 лв. (за неиздължени обезщетения на служители в системата на МВР и към доставчици), 70 на сто са погасени през 2011 г. и 2012 г. Размерите на задълженията за 2011 г. и 2012 г. са в съответствие със законовоопределените лимити.

Възложител на обществени поръчки по чл. 7, т. 1 от Закона за обществените поръчки (ЗОП) е министърът на вътрешните работи. На основание чл. 8, ал. 2 от ЗОП от министъра на вътрешните работи са упълномощени заместник-министри да организират и провеждат процедури за възлагане на обществени поръчки и сключват договори за тяхното изпълнение. Ръководителите на структурите, юридически лица по Закона за МВР (ЗМВР) и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити са възложители на обществени поръчки, съгласно чл. 7, т. 1 от ЗОП.

По време на одита са проверени 142 процедури за възлагане на обществени поръчки, с възложители заместник-министър и ръководители на структурни звена, юридически лица по ЗМВР.

От министъра на вътрешните работи и проверените второстепенни разпоредители с бюджетни кредити, възложители на обществени поръчки са утвърдени вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки, с което са изпълнени законовите изисквания. Вътрешните правила, действащи през одитирания период, са в съответствие със законовата уредба, като в тях са обхванати всички етапи на процеса по възлагане на обществени поръчки - планиране, организация на възлагането и контрол по изпълнението по сключените договори. С тях е създадена вътрешна организация в процеса по възлагане и изпълнение на обществените поръчки.

В по-голямата част от проверените процедури за обществени поръчки по реда на ЗОП и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП) (отм.), с възложител заместник-министър на вътрешните работи, са установени нарушения, свързани: с откриването на процедурите; пропуски в документацията за участие; неправилно определяне на размерите на гаранции за участие/изпълнение на договор; неспазване на срока за изпращане на информация до Агенцията по обществени поръчки (АОП) за сключен/изпълнен договор.

През 2010 г. и 2011 г. в публикуваните в Регистъра на обществените поръчки (РОП) обявленията за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.) са поставяни: ограничителни условия за участие в процедурите; изисквания за общ и специализиран оборот, които не са съобразени със стойността и сложността на поръчките; от участниците е изисквано представянето на документи без да са определени минималните изисквания, които посочените документи следва да доказват и неправилно е определян размера на гаранциите за участие/изпълнение.

По бюджета на МВР са извършени разходи за телефонни и мобилни услуги, които не са предшествани от избор на изпълнител в нарушение на законовите изисквания.

Проверените специални обществени поръчки са в съответствие с нормативните изисквания.

При провеждането на обществените поръчки от ръководителите - второстепенни разпоредители с бюджетни кредити са установени нарушения на законовата уредба, свързани с: представянето на документи от участниците без да са определени минималните изисквания, които посочените документи следва да доказват; неправилно определяне на размера на гаранциите за участие/изпълнение; несъответствие на сключен договор с офертата на изпълнителя; пропуски при определяне на състава и работата на комисиите за провеждане на процедурите за обществени поръчки; неспазване на сроковете при изпращането на информация до АОП за сключени и изпълнени договори и др.

Договорите за възложени обществени поръчки са изпълнени в съответствие с договорените условия.

В структурни звена на МВР не са спазени законовите и нормативните изисквания при възлагането на обществени поръчки по реда на НВМОП (отм.) и реда на глава осма „а” от ЗОП. Извършвани са разходи за телекомуникационни услуги и резервни части за автомобили, без провеждане на процедура за възлагане на обществена поръчка. От структурни звена не е изпратена до АОП обобщена информация за малките обществени поръчки, с което са нарушени нормативни изисквания.

Разработени и утвърдени са вътрешни правила и актове, регламентиращи процедурите, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с недвижими имоти. Методическите указания за взаимодействието между структурните звена на МВР във връзка с придобиването, управлението и разпореждането с предоставените им недвижими имоти от 2007 г. не са актуализирани в съответствие с промените в действащите нормативни актове и извършените функционални и структурни промени в МВР.

През 2012 г. не са запазени законовите изисквания за застраховане на всички застроени имоти-публична държавна собственост.

Създадена е организация при отдаването под наем на предоставени за управление имоти – публична и частна държавна собственост. През одитирания период са ползвани ведомствени жилища от наематели, без правно основание. Не са спазени вътрешните правила за промяна на статута на жилищните помещения в общежития и от общежития в жилища за отдаване под наем.

Допуснато е помещения - публична държавна собственост и частна държавна собственост на Граничен контролно-пропусквателен пункт (ГКПП) – Капитан Андреево, да се предоставят за ползване, без правно основание, без проведена тръжна процедура за отдаването им под наем и без представени доказателства, че МВР има права за управление на посочените имоти.

Ползването на част от предоставените за управление на МВР спортни обекти от страна на юридически лица, не е уредено в съответствие със законовите изисквания поради съществуващи от преди одитирания период неизяснени фактически и договорни отношения. Спортни организации ползват държавни спортни имоти, въз основа на изтекли договори и без правно основание, включително като са ги преотдавали незаконосъобразно на трети юридически лица, като по този начин са реализирали приходи от държавна собственост. По бюджета на МВР са извършвани разходи за данъци и такси за тези спортни имоти, без да са реализирали приходи от наеми или от съвместна дейност.

За периода от 2001 г. до 2005 г. от Сметната палата са извършени одити на финансовото управление и са проверявани спортните имоти, предоставени за управление на МВР. Установено е, че не са предприети действия за прекратяване на незаконосъобразно сключените договори за съвместна дейност за стопанисване и управление на спортните имоти. През 2007 г. от Сметната палата е констатирано неизпълнение на дадените препоръки, за които до настоящия одит не са предприети действия.

Част от управляваните от МВР спортни обекти са с отпаднала необходимост за дейността на министерството. Предприети и реализирани са действия по предоставяне на правото на управление върху такива обекти на министерства, ведомства и общини.

Замените на ведомствени жилища са извършени в съответствие с нормативните изисквания. За два новопридобити имоти в полза на държавата са съставени актове за публична държавна собственост, без да са налице всички законови предпоставки. За един имот не е съставен акт за държавна собственост.

През 2010 г. и 2011 г. продажбите на ведомствени жилища са извършени по продажни цени в съответствие с нормативноопределения ред. За заменените и продадени имоти – частна държавна собственост не са преприети действия от МВР за отписването им от актовите книги за държавна собственост.

МВР управлява значителен брой имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост с отпаднала необходимост. Стопанисването на тези имоти изисква значителен финансов ресурс – за местни данъци и такси, охрана, текуща поддръжка и други. През одитирания период е започнал процес по освобождаване от тези имоти чрез предоставянето им на министерства, ведомства и общини. Процесът е непрекъснат и е свързан с допълнителни дейности по издаване на нови актове за държавна собственост, актуални скици, изготвяне на технически паспорти и др.

Установените нарушения и пропуски при извършения одит за съответствие при финансовото управление на МВР се дължат на недобра координация и взаимодействие между структурите на МВР и на недостатъчно ефективен контрол. През одитирания период СФУК не действа непрекъснато и последователно, за да се минимизират рисковете за законосъобразното управление на дейността.