Доклад №0030501010 за извършен одит на проект "Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа на хора с увреждания на одз "

№ 0030501010

При изпълнението на одита се провериха, анализираха и оцениха управленските действия и решения, свързани с планирането и подготовката на проектното предложение, дейностите по възлагане на обществените поръчки за изпълнение на проекта и тяхното съответствие с нормативните актове, размера на получените средства и източниците на финансиране на проекта и тяхното съответствие с предвидените в договора за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ, нормативните изисквания и вътрешни правила за поемането на общински дълг, размерът и структурата на извършените разходи, изпълнените дейности и видове работа в сключените договори и правила и процедури за вътрешен мониторинг.

Проектното предложение на Община Козлодуй е в съответствие с общата цел на Оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г. за подобряване качеството на живот и работната среда с по-добър достъп до основните услуги и нови възможности за повишена регионална конкурентноспособност и устойчиво развитие.

Подготовката на проекта е в съответствие с Насоките за кандидатстване по оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г. и действащите нормативни актове в тази област.

В проектното предложение са приложени количествено-стойностни сметки по видове СМР, които са занижени и в последствие оказват влияние при изпълнението на проекта до цялостен завършен вид.

При изпълнението на договорите за обществени поръчки са удължени сроковете с което са променени условията за изпълнението им. Община Козлодуй не се е възползвала от клаузите по договорите, даващи й право на неустойки.

Извършените разходи за изпълнение на дейностите надвишават преведените от финансиращия орган средства.

Целта на проекта е постигната. Подобрени, обновени и модернизирани са

При извършването на одита са използвани одитните стандарти и Наръчник за одитната дейност, приети и публикувани от Сметната палата с изключение на Одитен стандарт № 3 Финансов одит.

Община Козлодуй е юридическо лице на бюджетна издръжка със седалище град Козлодуй.

За одитираният период кмет на общината е Румен Василев Маноев, който съгласно чл. 6, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор /ЗФУКПС/ носи управленската отговорност.

По време на одита Управляващ орган е Главна дирекция ”Програмиране на регионалното развитие” към Министерството на регионалното развитие и благоустройството /МРРБ/; Сертифициращ орган е Дирекция ”Национален фонд” в Министерството на финансите /МФ/; Одитиращ орган е Изпълнителна агенция ”Одит на средствата от Европейския съюз” към МФ, съгласно отговорностите на чл. 62 от регламент № 1083/ 2006 г. на Европейския съюз /ЕС/. Бенефициент на проекта е Община Козлодуй и по конкретно преки бенефициенти са 508 ученици и деца, 42 учители, и 22 административен и помощен персонал. Крайните /непреки/ бенефициенти, които ще ползват продуктите и въздействията, генерирани чрез проекта е населението на с. Бутан - 3 269 човека и 3 122 човека в с. Гложене.

Общата цел на проектното предложение е да осигури подходяща и рентабилна образователна инфраструктура с подобрен достъп на групите в неравностойно положение, допринасящи за устойчиво местно развитие в селата Бутан и Гложене, Община Козлодуй.

Специфичните цели на проекта, които обезпечават директно постигането на основната цел на настоящата схема на оперативната програма, в полза на бенефициентите са: Подобряване, обновяване и модернизиране на ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий” -
с. Бутан и ОДЗ ”Радост” - с. Гложене, чрез СМР и прилагане на мерки за енергийна ефективност на база Одити за енергопотребление и Осигуряване социално включване и равен достъп на групите в неравностойно положение - хора с увреждания, малцинства, в т. ч. роми, до общинските образователни институции в ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий” -
с. Бутан и ОДЗ ”Радост” - с. Гложене, чрез техническо оборудване.

Предмет на одита е изпълнението на проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване достъпа на хора с увреждания на 1. ОДЗ ”Радост”, с. Гложене и 2. ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан в Община Козлодуй по оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г.

Проектът е финансиран по оперативна програма „Регионално развитие” - приоритетна ос 4 ”Местно развитие и сътрудничество”, Операция 4.1. ”Дребномащабни местни инвестиции”, Схема за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ: BG161PO001/4.1.-01/2007 ”Подкрепа за осигуряване на подходяща и рентабилна образователна инфраструктура, допринасяща за устойчиво местно развитие” с бюджет от 987 815, 48 лв.

При извършване на одита не е включено отчитането на получените и разходвани средства за изпълнение на проекта на касова и начислена основа, тъй като те са обект на проверка при одита и заверката на годишните финансови отчети на общината.

При одита са използвани следните критерии за оценка: съответствие на възложените обществени поръчки за изпълнение на дейностите по проекта с регламентираните нормативни и вътрешни актове; съответствие на размера на получените средства и източниците за финансиране на проекта с договора за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ, нормативните изисквания и вътрешните правила за поемане на общински дълг; съответствие на извършените плащания с нормативните изисквания и бюджета на проекта; съответствие между изпълнените дейности и видове работи, и договорените с Управляващия орган на оперативната програма „Регионално развитие”, и изпълнителите на дейностите по проекта; осъществен вътрешен мониторинг за ефективно и икономично изпълнение на дейностите по проекта; степен на постигане на очакваните резултати от реализация на проекта.

От органите на Сметната палата не е извършван одит на проекти, финансирани от Европейски програми. Звеното за вътрешен одит не е извършвало одити, свързани с програми и не са давани препоръки за изпълнение.¹

1.1. В приетия, с решение № 343 от 28.07.2005 г. от Общинския съвет - Козлодуй, Общински план за развитие на Община Козлодуй за плановия период 2007-2013 година, е утвърдена Стратегическа цел ІІІ ”Подобряване на привлекателността и качеството на живот в общината с цел постигане на устойчиво развитие и превръщането и в европейска община” и Приоритет 1 ”Осигуряване на устойчива местна среда за развитие чрез инвестиране в човешкия ресурс и социалната инфраструктура”. Като Специфична цел 1 е предвидено ”Осъвременяване, ново изграждане, реконструкция и разнообразяване на материално-техническата база на учебни, културни и спортни заведения и съоръжения”, а по Приоритет 3 е предвидено ”Интегриране на ромското население”.

1.2. На основание чл. 10, ал. 5 от Закона за енергийната ефективност е разработена и приета Програма за енергийната ефективност на Община Козлодуй за периода 2005-2010 г. Основните цели на програмата са: Намаляване на разходите, подобряване на жизнената среда и подобряване екологичното състояние на общината.

С решение № 48 от 08.02.2008 г., ОбС Козлодуй утвърждава Общински съвет по енергийна ефективност, като структура подпомагаща кмета на общината и общинския съвет при изпълнение на общинската Програма за енергийна ефективност.

1.3. В изпълнение на програмата е извършено детайлно обследване за енергийна ефективност на ОУ ”Св.Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ ”Радост”, с. Гложене.

Детайлното обследване за енергийна ефективност на ОУ „Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан е извършено от ”ЕСКОНА КОНСУЛТ„ ООД, гр. София през август 2007 г. (извън одитирания период). Резултатите от икономическия анализ са показали, че при текущи разходи и цена на топлинната енергия от 0,16 лв. /kWh/ кв.м., откупуването на инвестицията от реализираните икономии на практика ще стане за 9,7 години.

Детайлното обследване за енергийна ефективност на ОДЗ „Радост”, с. Гложене е направено през септември 2007 г. от ”ЕН ЕМ КО” - ЕООД. Извършеното енергийно обследване е показало, че при сегашното състояние на сградата и системата на топлоснабдяване не се осигуряват изискваните санитарно - хигиенни норми за топлинен комфорт. Средната поддържана температура в сградата е около 15,2 градуса, която е по-ниска от нормативната 20 градуса. Причини за това са топлинните загуби през ограждащите елементи. Установен е потенциал за намаляване на действително необходимите разходи за отопление с 56,91 %, който се равнява на 210 522 kWh на година, с екологичен еквивалент 72 тона спестени емисии СО2. Необходимите инвестиции за въвеждане на енергоспестяващите мерки са в размер на 169 637 лв. без ДДС и срок на откупуване 5,29 години.

1.4. С докладна записка с вх. № 197 от 27.02.2008 г. кмета на общината е информирал Общинския съвет - Козлодуй, че през месец януари 2008 г., Министерството на регионалното развитие и благоустройството е обявило процедура за набиране на проектни предложения по схема за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по Оперативна програма „Регионално развитие” 2007-2013 г., Приоритетна ос 4 ”Местно развитие и сътрудничество”, операция 4.1. ”Дребномащабни местни инвестиции”, по Схема за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ BG161PO001/4.1.-01/2007 ”Подкрепа за осигуряване на подходяща и рентабилна образователна инфраструктура, допринасяща за устойчиво местно развитие”.

1.5. Общинският съвет - Козлодуй, с решение № 75 от 29.02.2008 г., е дал съгласие общината да кандидатства с проект ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване на достъпа на хора с увреждания на 1. ОДЗ ”Радост”,

1.6. Проектопредложението е включено в Индикативната таблица на Общинския план за развитие 2007-2013 г. след решение № 76 от 29.02.2008 г. на ОбС Козлодуй.

1.7. С решение № 119 от 23.04.2008 г. ОбС Козлодуй декларира, че в срок от пет години от влизането в сила на решението няма да бъде променян статута и предназначението на сградите предмет на проекта.

1.8. Кметът на общината, със заповед № 131 от 11.03.2008 г. и във връзка с чл. 6, ал. 5 от ЗУТ, е назначил Експертен съвет по устройство на територията. На основание

1.9. Сключен е договор № 125 от 21.03.2008 г. за консултантски, инженерингови и проектантски услуги между Община Козлодуй, представлявана от кмета и фирма ”ЕНЕРДЖИ ЕФЕКТ” ЕАД. Изпълнителят по договора се задължава да консултира и разработи, пълен апликационен/ кандидатски комплект - кандидатстващ проект.

1.10. Подготвен е формуляр за кандидатстване, Бюджетна линия BG161PO001/ 4.1-01/2007 ”Ремонт, обновяване, мерки по енергийна ефективност и подобряване на достъпа на хора с увреждания в ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”,
с. Гложене”, с Контролен лист 1 към формуляра за кандидатстване - оценка на административното съответствие и Контролен лист 2 - оценка на допустимостта. Подготвено е Приложение Б - бюджет на проекта с таблици за: общи допустими разходи, източници на финансиране, недопустими разходи и опис на разходите за публичност.

С проектното предложение са определени и дейностите, необходими за цялостното изпълнение на проекта.

1.12. Към проектното предложение, изготвено от ”ЕНЕРДЖИ ЕФЕКТ” ЕАД има приложена количествено-стойностна сметка по видове СМР, които следва да бъдат изпълнени, за да получи проекта цялостен завършен вид.

При изготвяне на работния техническия проект за ОДЗ „Радост”, с. Гложене са допуснати пропуски в заложените количества дограма. Не е включено саниране на външен цокъл на цялата сграда и не са предвидени пропуквания на мазилката, под и около прозоречните отвори, при демонтажа на дограмата. В ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан при демонтаж на дограмата, мазилката също е получила силни пропуквания, които предварително не са могли да се предвидят поради ламперията, поставена на стените.²

1.13. На етапа на подготовката на проекта, със заповед № 538 от 24.09.2008 г., на кмета на общината е утвърден екип за организация и управление на проекта. ³

Оценката за законосъобразността на действията по възлагане на обществени поръчки в Община Козлодуй за 2008 г. е направена на база действащата през 2008 г. редакция на Закона за възлагане на обществени поръчки /ЗОП/ и на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки /НВМОП/, а оценката за 2009 г. е основана на редакцията на ЗОП и НВМОП, в сила от 01.01.2009 г.

Възложител на обществените поръчки в Община Козлодуй е кметът на общината. През одитирания период няма упълномощени длъжностни лица от общинската администрация и/или второстепенните разпоредители, на които да е вменено възлагането на обществени поръчки.
2.1. Вътрешни правила за организация, провеждане и възлагане на обществени поръчки.

През одитирания период /2008-2009 г./ възлагането на обществените поръчки в Община Козлодуй е предхождано от планиране на същите на база необходимостта и утвърдените бюджетни кредити по съответните разходни параграфи.

През 2008 г. са съществували утвърдени със заповеди на кмета на общината специални правила относно събирането на информация, планирането на необходимостта от обществени поръчки и възлагането на същите. Има определени длъжностни лица, които са ангажирани с дейностите.

Със заповед № 16 от 14.01.09 г. кметът на общината е утвърдил Вътрешни правила за планиране, възлагане и провеждане на процедури по обществени поръчки и контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки в Община Козлодуй. По този начин е изпълнено изискването на чл. 8, ал. 7 от ЗОП за наличие на специални вътрешни правила за обществени поръчки при всеки възложител.

Във връзка с възлагането на обществени поръчки, свързани с изпълнението на дейности по изпълнение на проекти финансирани със средства от ЕС, кметът на общината е утвърдил Одитна пътека за управление и контрол на процедурите, документите и финансовите средства по проекти финансирани от ЕС.

При одита е установено, че утвърдените вътрешни правила са прилагани на практика през одитирания период .⁴

При проверка на процедурата е установено:

а/ в обявлението възложителят не е поставил конкретни изисквания за финансово и икономическо състояние, технически възможности и квалификация на участниците, а е изброил поредица от документи, които участниците трябва да представят.

По този начин възложителят се е лишил от възможност за реална преценка на способностите на участниците да изпълнят конкретната обществена поръчка.

б/ избраният критерий за оценка на офертите е ”икономически най-изгодна оферта”. Сред показателите за оценка на офертите са включени ”Техническа възможност за изпълнение на поръчката, доказана с документи за собственост или наем на механизацията” и ”квалификация и опит на кандидатите за изпълнение на поръчката и референции, свързани със санирането на сгради”.

Възложителят е допуснал смесване на показателите за оценка на офертите с изискванията към качествата на участниците.⁵

в/ въз основа на процедурата на 07.11.2008 г. е сключен договор за малка обществена поръчка с ”Данимекс Груп” ЕООД, София, на стойност 724 015 лв. /с ДДС/. Информацията за сключен договор е изпратена за вписване в Регистъра на обществените поръчки в предвидения в чл. 34, ал. 1 от НВМОП срок.⁶

г/ в обявлението за обществена поръчка възложителят е обявил максимален срок за изпълнение на поръчката 4 месеца. В сключения договор е предвиден срок за изпълнение от 90 дни от датата на подписване на протокол за откриване на строителната площадка или до 11.02.2009 г. Съгласно чл. 6, ал. 1-3 от договора, срокът за изпълнението му спира да тече при прекъсване на финансирането на обекта или при настъпване на непреодолима сила. Наличието на тези обстоятелства се установява с тристранен протокол, подписан от възложителя, изпълнителя и упражняващия строителен надзор. При спиране на изпълнението на обекта, е предвидено срокът за завършване да се удължи с времето, през които строителството е спряно.⁷

д/ непосредствено след сключване на договора, на 24.11.2008 г. е подписано тристранно споразумение за спиране на строителството поради лоши метеорологични условия. Съставени са два акта, образец № 10 за установяване състоянието на строежа при спиране на строителството от същата дата. Констатирано е че няма изпълнени СМР и/или доставени материали. С два акта, № 11 от 04.02.2009 г. за установяване състоянието на строежите при продължаване на строителството, работата на обектите е възобновена.⁸

е/ на 31.03.2009 г. след изтичане на първоначално определения срок за завършване на строителството, е сключен анекс към договора за обществена поръчка, по силата на който е определен срок за изпълнение от 92 дни и нова дата за завършване на обекта - 30.06.2009 г.

В анекса е уговорено удължаване срока, което не попада в хипотезата на чл. 43,
ал. 2, т. 1 от ЗОП. Извършено е нарушение на чл. 33, ал. 1 от НВМОП, във връзка с чл. 43, ал. 2, т. 1 от ЗОП.⁹

ж/ на 26.10.2009 г. представители на възложителя, проектантите, изпълнителя, строителния надзор и надзорниците по отделните части са съставили и подписали акт, образец № 15, за установяване годността и за държавно приемане на всеки от двата обекта /ОУ ”Св. Св. Кирил и Методий”, с. Бутан и ОДЗ „Радост”, с. Гложене/. Изпълнението на строителството е приключило със 152 дни закъснение спрямо първоначално договорения срок /без да се брои периода на спиране на строителството/. Възложителят не е потърсил неустойка за забавата, съгласно договора, с което не е защитил интересите на общината.¹⁰

з/ последният подписан от страните протокол за приемане на извършени СМР е от 16.11.2009 г. Въз основа на него е издадена фактура от 25.11.2009 г., която е платена от възложителя на 30.11.2009 г. Възложителят е изпратил за публикуване в Регистъра на обществените поръчки информация за изпълнението на договора, преди да са извършени всички плащания към изпълнителя. Като момент на приключване на договора е посочен 09.10.2009 г., което не съответства на реалния момент, в който е приключило изпълнението.¹¹