ОДИТЕН ДОКЛАД
№ 0100003611
за извършен одит и заверка на годишния финансов отчет на
Министерството на регионалното развитие и благоустройството за 2010 г.
София, 2011 г.
СЪДЪРЖАНИЕ
Част първа. ВЪВЕДЕНИЕ
|
|
І. Основание за извършване на одита
|
4
|
ІІ. Предмет на одита
|
4
|
ІІІ. Одитиран период
|
4
|
ІV. Цели на одита
|
4
|
V. Критерии за оценка
|
4
|
VІ. Обхват на одита
|
5
|
VІІ. Същественост
|
5
|
|
|
Част втора. КОНСТАТАЦИИ
|
|
І. Приемане, разпределение и корекции по бюджета на МРРБ за 2010 г.
|
6
|
ІІ. Съответствие на формата, съдържанието и представянето на ГФО с нормативните изисквания.
|
6
|
ІІІ. Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове.
|
8
|
1. Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета.
|
8
|
1.1. Проверка за спазване на нормативните изисквания при отчитането на приходите по бюджета на МРРБ.
|
8
|
1.2. Проверка за спазване на нормативните изисквания при отчитането на разходите по бюджета на МРРБ.
|
10
|
1.3. Проверка на трансферите (субсидиите) между централния бюджет и бюджета на МРРБ. Вътрешни трансфери в системата на първостепенния разпоредител. Операции с финансови активи и пасиви.
|
12
|
2. Проверка за спазване на нормативните изисквания при отчитането на разходите по извънбюджетните сметки на МРРБ.
|
15
|
ІV. Одит на годишния счетоводен баланс, приложенията към него и оборотната ведомост.
|
15
|
1. Проверката за спазване на нормативните изисквания при съставянето на обобщения баланс на МРРБ към 31.12.2010 г.
|
15
|
2. По актива на баланса
|
16
|
3. По пасива на баланса
|
17
|
4. Проверка на организацията, провеждането и осчетоводяването на резултатите от извършените инвентаризации, с цел достоверно представяне на активите и пасивите в ГФО за 2010 г.
|
19
|
5. Годишно счетоводно приключване.
|
20
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
|
20
|
СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА
МРРБ
|
Министерство на регионалното развитие и благоустройството
|
МФ
|
Министерство на финансите
|
АПИ
|
Агенция „Пътна инфраструктура”
|
АК
|
Агенция по кадастъра
|
ДНСК
|
Дирекция за национален строителен контрол
|
ДИЗ
|
Държавни инвестиционни заеми
|
ОПРР
|
Оперативна програма”Регионално развитие”
|
ДДС
|
Дирекция държавно съкровище”
|
УП
|
Устройствен правилник
|
ЦБ
|
Централен бюджет
|
ЗДБРБ
|
Закон за държавния бюджет на Република България
|
ЗУДБ
|
Закон за устройството на държавния бюджет
|
ЗСч
|
Закон за счетоводството
|
ПМС
|
Постановление на Министерския съвет
|
РМС
|
Решение на Министерския съвет
|
СБП
|
Сметкоплан на бюджетните предприятия
|
ЕБК
|
Единната бюджетна класификация
|
ОПАК
|
Оперативна програма „Административен капацитет”
|
СЕБРА
|
Система за единни бюджетни разплащания
|
ДМА
|
Дълготрайни материални активи
|
НДА
|
Нематериални дълготрайни активи
|
ГФО
|
Годишен финансов отчет
|
ОКИ
|
Отчет за касово изпълнение
|
ДМС
|
Допълнително материално стимулиране
|
Част първа
ВЪВЕДЕНИЕ
І. Основание за извършване на одита
На основание чл. 53, ал. 1 от Закона за Сметната палата и е в изпълнение на Заповед № ОД-1-ФО-36 от 21.03. 2011 г., изменена със Заповеди № ОД-1-058 от 30.03.2011 г. и ОД-1-09 от 16.05.2011 г. на г-н Цветан Цветков. заместник председател на Сметната палата, се извърши одит и заверка на годишния финансов отчет на Министерство на регионалното развитие и благоустройството за 2010 г.
ІІ. Предмет на одита
Предмет на одита е одит и заверка на годишния финансов отчет на МРРБ за 2010 г.
Второстепенни разпоредители с бюджетни кредити към министъра на регионалното развитие и благоустройството , съгласно чл. 2, ал. 2 от ПМС № 271 от 17.11.2009 г. за приемане на УП на МРРБ са Агенция „Пътна инфраструктура”, Агенция по геодезия, картография и кадастър и Дирекция за национален строителен контрол.
ІІІ. Одитиран период
Периода на одита е от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г.
ІV. Цели на одита
1. Да се оцени системата за финансовото управление и контрол във връзка с осигуряването на достоверност, законосъобразност и редовност на информацията в годишния финансов отчет.
2. Да се оцени законосъобразността, достоверността и редовността на финансовия отчет, както и на включената в него финансова и нефинансова информация във връзка със заверката на отчета.
3. Да се определи степента на влияние на констатираните грешки и нередности в годишния финансов отчет върху потребителите на информацията.
4. Да се изрази независимо одитно становище за достоверността, законосъобразността и редовността на ГФО за 2010 г. на МРРБ, включващ отчета за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове, годишния баланс и приложенията към тях, във връзка със заверката на финансовия отчет.
V. Критерии за оценка
При одита и заверката на годишния финансов отчет за 2010 г. на МРРБ ще се използват следните критерии за оценка:
1. Адекватност и ефективност на системата за финансово управление и контрол, които гарантират спазване на законодателството и вътрешните актове на бюджетното предприятие, надеждност и всеобхватност на финансовата и нефинансовата информация във финансовия отчет.
2. Вярно и честно отразяване в ГФО на имущественото и финансовото състояние на МРРБ:
а) достоверност на отразяването на приходите и разходите по съответните параграфи съгласно изискванията на действащата Единна бюджетна класификация за 2010 г.;
б) недопустимост на превишение над утвърдените разходи по параграфи и подпараграфи;
в) осчетоводяване на стопанските операции и факти на основата на документалната им обоснованост, съгласно разпоредбите на Закона за счетоводството и изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия;
г) съответствие на осчетоводяването на стопанските операции и факти с основните счетоводни принципи.
3. Съответствие на формата и съдържанието на отчета и спазване на изискванията за неговото изготвяне, представяне и оповестяване, съгласно действащото законодателство.
4. Общ размер на грешките и нередностите във финансовия отчет, оценени от гледна точка на определения праг на същественост и ниво на одитния риск.
VІ. Обхват на одита
1. Проверката на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него обхваща:
а) съответствието с нормативните изисквания на формата, съдържанието и представянето на отчета;
б) достоверността и изчерпателността на отразената информация в отчета.
2. Проверката и оценката на годишния баланс и приложенията към него обхващат:
а) съответствието на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на годишния баланс и приложенията към него с нормативните изисквания;
б) финансовата и счетоводна отчетност и съответствието на отразените стопански и финансови операции с действащото законодателство;
в) достоверността и изчерпателността на отразената финансова информация в баланса към 31.12.2010 г.;
г) съответствието на приложенията (обяснителна записка, информация за състоянието и изменението на основните активи, пасиви, приходи, разходи и др.) със съдържанието на баланса и оборотната ведомост.
3. Проверка на годишната инвентаризация на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от нея.
VІІ. Същественост
В съответствие със Стандарта за същественост и одитен риск и в изпълнение на Решение № 005 по Протокол № 7 от 09.03.2011 г. на Сметната палата, прагът на същественост по стойност е определен до 2 % от размера на общите приходи, разходи, трансфери и операции с финансови активи и пасиви по отчета за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и до 2 % от сумата на актива, на пасива по баланса, вкл. задбалансовите активи и пасиви. Това е максимално допустимото ниво на грешки и нередности, които не биха оказали съществено влияние на потребителите на информацията.
Част втора
Сподели с приятели: |