Доклад №0200001411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Българската национална телевизия за периода от 01. 01. 2009 г до 31. 12. 2010 г

В резултат от извършения одит е направен анализ и оценка на финансовото управление на БНТ за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2010 г.

Създадената организация за изготвяне на тригодишните бюджетни прогнози е в съответствие с изискванията на Закона за устройството на държавния бюджет и Указанията на Министерството на финансите. От УС на БНТ за 2009 г. и за 2010 г. са приети бюджети, завишени в частта на собствените приходи, с цел балансирането им, с което са създадени предпоставки за неизпълнение на бюджетите и рискове от недостиг на средства за осъществяване дейността на телевизионния оператор.

За целите на изготвяне на проектобюджета и тригодишните бюджетни прогнози, от БНТ не е разработена методика за определяне на норматив за час програма, което оказва влияние при определянето на размера на необходимите средства за извършване на дейността на Националната телевизия.

Изпълнението на собствените приходи през одитирания период е 21 на сто и 19 на сто от уточнения годишен план за съответната година. Оценено е като слабо и е обусловено от редица вътрешни и външни фактори. Между тях са нереалното планиране на утвърдените собствени приходи, липсата на стратегия за оползотворяване на нормативно определеното рекламно време и неефективен мениджмънт от дирекция „Маркетинг и реклама”, както и провеждането на социална политика при ползване на почивните бази. В негативен план действат и следните външни фактори - влошената икономическа конюнктура в страната, конкуренцията между телевизионните оператори, в резултат на която са намалени цените за продажба на рекламно време.

Отчетените разходи към 31.12.2009 г. и към 31.12.2010 г. са съответно 70,5 на сто и 75,5 на сто от уточнения план. Извършените разходи за 2010 г. са с 6,72 на сто по-малко спрямо 2009 г., което е резултат от намалената субсидия за 2010 г., като най-силно съкращаване бележат разходите за издръжка - 20,5 на сто. От ръководството са предприети мерки и действия за ограничаване на разходите, но въпреки това не са решени изцяло финансовите проблеми на БНТ.

В резултат на извършения одит на разходите за възнаграждения по извънтрудови правоотношения са установени пропуски при прилагането на процедурите за сключване на граждански договори, както и по отношение на прилагания предварителен контрол.

Не са взети своевременни управленски решения за изясняване статута на служителите, заемащи длъжността завеждащ кореспондентски пункт на БНТ в чужбина, в съответствие с настъпилите промени в нормативната уредба. Не е регламентиран във вътрешен акт на БНТ редът за дългосрочните командировки на служителите, сроковете за отчитане на получената валута, както и не са конкретизирани длъжностните лица за осъществяването на предварителен контрол за законосъобразност за извършените разходи за командировки. През проверявания период са издадени заповеди за дългосрочни командировки на служителите в чужбина без нормативно основание.

За голяма част от краткосрочните командировки в чужбина не са изготвени доклади за извършената работа, съгласно изискванията на Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина.

Неусвоените средства за създаване на българско телевизионно филмово творчество през 2009 г. и 2010 г. са използвани за извършване на разходи, различни от тяхното предназначение, с което са нарушени изискванията на чл. 71, т. 2 от Закона за радиото и телевизията.

При сключването на част от бартерните договори, с които БНТ е получавала стоки, услуги и строителство срещу предоставено рекламно време, е допуснато да се заобиколят правилата за възлагане на обществени поръчки.

Не са приети от УС на БНТ вътрешни правила за управлението и разпореждането с имуществото на БНТ, въпреки изричната разпоредба в „Правилника за структурата и организацията на дейността”. Не е достатъчно осигурена ресурсно – кадрово и информационно, дейността по управление и разпореждането с имотите. Не са регламентирани ред и процедури за взаимодействие между звената в БНТ. Не е организирана подходяща и постоянно действаща система за отчитане и докладване на изпълнението на управленските решения.

Деловодната система не е организирана като единно деловодство, което затруднява движението на документацията и вземането на своевременни управленски решения.

Основните дейности в процеса на възлагане на обществените поръчки са изпълнявани и документирани от определените длъжностни лица в съответствие с техните функционални задължения, нормативни актове и вътрешни правила. Взетите управленски решения по отношение планирането на обществените поръчки са съобразени с утвърдените лимити на съответните разходи за бюджетната година, което е допринесло за обезпечаването с финансови средства на сключените договори за обществени поръчки по ЗОП и НВМОП през 2009 г. и 2010 г., и тяхното изпълнение в съответствие с договорените клаузи.

Недостатъчно ефективни са въведените контролни механизми, при определянето на изискванията за икономическо, финансово състояние и технически възможности на участниците в процедурите по ЗОП и НВМОП, за допустимост на офертите им, което е довело в определени случаи, условията за подбор да не съответстват на принципа на равнопоставеност и недопускане на дискриминация при възлагането на обществените поръчки.
Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на генералния директор на Българската национална телевизия:
1. Да се създаде единна деловодна система с цел осигуряване на текущо движение на документи и информация.²⁰⁵

2. Да се актуализира регламентът във вътрешните правила за непрекъснат контрол на изпълнението на управленските решения и за документиране на периодичното докладване пред УС от главния секретар.²⁰⁶

3. Да се организират процедури за определени дейности, както и за въвеждане на контролни механизми, които да предотвратяват включването на ограничителни условия и изисквания към участниците при възлагане на обществени поръчки. ²⁰⁷

4. Сключването на бартерни договори, при които се придобиват стоки, услуги и строителство срещу рекламно време, да се предшества от провеждане на процедури за избор на изпълнител, съгласно законодателството в областта на обществените поръчки.²⁰⁸

5. Да се определи ред за осъществяване на предварителен контрол при изплащане на извънтрудови възнаграждения, както и да се разработи форма на контролен лист, който да отразява извършените проверки, резултатите от тях и писмено изразеното мнение на служителя, осъществил предварителния контрол за законосъобразност.²⁰⁹

6. Да се изясни статутът на апартамента, находящ се на ул. „Христо Белчев” № 7.²¹⁰

7. Да се предприемат действия за събиране на дължимите суми от неизплатени наемни вноски за ползване на кафе-сладкарницата в сградата на БНТ, ул. „Сан Стефано” № 29 за периода от 01.12.2008 г. до 31.03.2009 г.²¹¹

8. Да се разработят количествени и качествени критерии за оценка на приноса на съответния служител при определянето на месечните премии за резултатите от труда.²¹²

9. Да се определи статутът на служителите, заемащи длъжността „завеждащ кореспондентски пункт” и командироването им в чужбина да се извършва в съответствие с нормативната уредба.²¹³

10. Да се допълни Правилника за реда и условията на организиране и финансиране създаването на български телевизионни филми в БНТ, като в него се регламентират:

10.1. Неусвоените, в края на финансовата година, средства за създаване на българско филмово телевизионно творчество са преходен остатък и се разходват по предназначението си през следващата финансова година;

10.2. Ежегодно да се определя размерът на средствата за създаване на българско филмово телевизионно творчество по чл. 71, т. 2 от ЗРТ, включително и неусвоените средства от предходната година;

10.3. Контролни механизми и конкретни длъжностни лица за осъществяване на предварителен и текущ контрол относно разходването на средствата по предназначение.²¹⁴

11. Да се приеме Правилник, регламентиращ реда и условията за управление и разпореждане с недвижимото имущество, предоставено за ползване от БНТ.²¹⁵