ОДИТЕН ДОКЛАД
№ 0200001511
за извършен одит за съответствие при финансовото управление
на Университета по архитектура, строителство и геодезия
за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г.
Одитният доклад е издаден с разпореждане № 189 от 06.10.2011 г. на председателя на Сметната палата и е окончателен
СЪДЪРЖАНИЕ
Списък на съкращенията
|
3
|
Част първа
|
| РЕЗЮМЕ |
4
| Част втора |
| ВЪВЕДЕНИЕ |
6
| 1. Основание за извършване на одита |
6
| 2. Информация за одитирания обект |
6
|
3. Цели на одита
|
7
|
4. Обхват на одита
|
7
|
5. Критерии за оценка
|
7
|
Част трета
|
|
КОНСТАТАЦИИ
|
7
| І. Бюджет |
7
|
1. Вътрешни актове
|
7
| 2. Бюджетна процедура |
8
| 2.1. Съставяне на проект на бюджета на УАСГ |
8
| 2.2. Приет бюджет на УАСГ |
9
| |
11
|
3. Изпълнение на бюджета на УАСГ
|
13
|
3.1. Приходи
|
14
|
3.2. Разходи
|
20
|
4. Други разходи
|
31
|
4.1. Законосъобразност при изплащането на стипендии и награди за учебната 2009/2010 г. по проект “Студентски стипендии и награди”, по схема BG 051РО001/4.2-02, по Оперативна програма “Развитие на човешки ресурси 2007–2013 година”, съфинансиран от Европейския социален фонд
|
31
|
ІІ. Възлагане на обществени поръчки
|
34
|
1. Обща информация за проведените процедури
|
34
|
2. Вътрешни актове
|
34
|
3. Планиране на обществени поръчки
|
35
|
4. Процедури по реда на ЗОП
|
35
|
5. Процедури по реда на НВМОП
|
36
|
6. Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП
|
37
|
7. Непроведени процедури/поръчки
|
38
|
8. Изпълнение на договорите
|
38
|
ІІІ. Имущество
|
39
|
1. Обща информация за управляваните имоти
|
39
|
2. Вътрешни актове
|
39
|
3. Актове за собственост
|
39
|
4. Управление на имотите
|
40
|
5. Придобиване и разпореждане с имоти
|
42
|
6. Управление, придобиване и разпореждане с движимо имущество
|
43
|
Част четвърта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
|
44
|
Част пета
ПРЕПОРЪКИ
|
44
|
СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА
| |
|
АОП
|
Агенция за обществени поръчки
|
АС
|
Академичен съвет
|
|
ВПРОВОП
|
Вътрешни правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки
|
|
ВУ
|
Висше училище
|
|
ГФО
|
Годишен финансов отчет
|
|
ДВУ
| Държавни висши училища |
|
ДМА
|
Дълготрайни материални активи
|
|
ЕБК
|
Единна бюджетна класификация
|
|
ЕСФ
|
Европейски социален фонд
|
|
ЗВО
|
Закон за висшето образование
|
|
ЗДБРБ
|
Закон за държавния бюджет на Република България
|
|
ЗДС
|
Закон за държавната собственост
|
|
ЗОП
|
Закон за обществените поръчки
|
|
ЗУДБ
|
Закон за устройството на държавния бюджет
|
ЗФУКПС
|
Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор
|
|
ИБСФ
|
Извънбюджетни сметки и фондове
|
|
КС
|
Контролен съвет
|
|
МО
|
Мемориален ордер
|
|
МОЛ
|
Материално отговорно лице
|
|
МОМН
|
Министерство на образованието, младежта и науката
|
|
МП
|
Международна програма
|
МПС
|
Моторни превозни средства
|
МС
| Министерски съвет |
|
НВМОП
|
Наредба за възлагане на малки обществени поръчки
|
|
НИПД
|
Научно - изследователска и проектантска дейност
|
|
ОКИ
|
Отчет за касово изпълнение
|
|
ОП
|
Обществени поръчки
|
|
ОС
|
Общо събрание
|
|
ПЗР
| Преходни и заключителни разпоредби |
|
ПМС
|
Постановление на Министерския съвет
|
|
ППЗДС
|
Правилник за прилагане на Закона за държавната собственост
|
|
ППЗОП
|
Правилник за прилагане на Закона за обществените поръчки
|
|
ПУ
|
Правилник за устройство
|
|
РБ
| Републикански бюджет |
|
РМС
|
Решение на Министерския съвет
|
|
РОП
|
Регистър за обществени поръчки
|
|
СБД и МБ
|
Социално-битова дейност и материални бази
|
|
СБКО
|
Социално-битово и комунално обслужване
|
|
СМР
|
Строително-монтажни работи
|
|
СО
|
Студентски общежития
|
|
СП
|
Сметна палата
|
СС
|
Студентски столове
|
|
УАСГ
|
Университет по архитектура, строителство и геодезия
|
|
УОБ
| Учебно-оздравителна база |
|
ФРЗ
| Фонд работна заплата |
|
ФСД
|
Финансово-счетоводна дейност
|
ФТС
|
Факултет по транспортно строителство
|
|
ЦНИП
|
Център за научни изследвания и проектиране
|
| Част първа РЕЗЮМЕ
Настоящият одитен доклад е изготвен в резултат на извършения одит за съответствие при финансовото управление на Университета по архитектура, строителство и геодезия (УАСГ) за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г., при който са одитирани бюджетът, възлагането на обществени поръчки и имуществото на УАСГ.
Бюджетът на Университета е приет от Академичния съвет (АС) на УАСГ. Извършено е месечното разпределение на средствата по него. През 2010 г. по бюджета на Университета са извършени осем промени от министъра на финансите, които са мотивирани и са в съответствие с изискванията на нормативната уредба. Извършени са и вътрешни компенсирани промени, които не са одобрени от АС, преди извършването им.
От общото събрание (ОС) и АС на УАСГ не са изпълнени някои от задълженията, свързани с организацията на бюджетния процес. От ОС не е приет Правилник за дейността на УАСГ и не са определени Правила за формиране на бюджета на основните звена и филиали на УАСГ. В рамките на общия бюджет, от АС не е утвърден бюджет и не е извършено разпределение на бюджетните средства по дейности и звена. Не са спазени разпоредби на ЗВО и изисквания на Правилника за управление (ПУ) на УАСГ.
От Контролния съвет (КС) на УАСГ е подходено формално при изготвяне на становище по проекта на бюджет на Университета. Занижен е упражняваният през 2010 г. контрол от КС, който е определен с ПУ на УАСГ, като орган за вътрешен контрол върху дейността на Университета.
Реализираните към 31.12.2010 г. приходи са в размер на 8 918 643.0 лв. и съставляват 99.4 на сто спрямо планираните. От тях с най-голям относителен дял – 84.9 на сто са приходите от продажба на услуги, стоки и продукция, които са законосъобразни и са отчетени в съответствие с нормативните изисквания.
През одитирания период от УАСГ са предприети навременни и адекватни действия за издължаване на наемните вноски от отдадено под наем имущество. За събиране на неиздължените суми от нередовни наематели са изпращани нотариални покани за доброволно изпълнение и са заведени граждански дела.
През 2010 г. от УАСГ не са уредени условията и начинът на получаване на помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от страната, както и контролът при използване на средствата. Въведен е ред за приемането, регистрацията и контрола на даренията от чужбина.
Извършените разходи през одитирания период възлизат на 18 851 402.0 лв. и съставляват 94.8 на сто, спрямо планираните. Въведените и прилагани контролни процедури за осигуряване на изпълнението и отчитането на разходите са в съответствие с нормативните изисквания, но не във всички случаи са действали ефективно. В резултат на това са допуснати пропуски и нарушения при извършването на някои разходи, отразени в одитния доклад.
Размерът на средствата за социално-битово и културно обслужване (СБКО) е определен в съответствие с изискванията на нормативната уредба. Средствата са изразходвани законосъобразно, но за начина на използването им, няма решение на Общото събрание на служителите, с което са нарушени изискванията на ПМС № 324 от 30.12.2009 г. за изпълнението на държавния бюджет на Република България за 2010 г.
С вътрешни актове са регламентирани редът, начинът и условията за възлагане от УАСГ на преподавателска дейност на външни лица и преподаватели от Университета, наети по извънтрудови правоотношения. Сключвани са граждански договори и отчитането на извършената работа по тях е извършено в съответствие с изискването на нормативната и вътрешната уредба. От финансовия контрольор е упражняван предварителен контрол за законосъобразност, с изключение на сключваните граждански договори в Центъра за научни изследвания и проектиране (ЦНИП).
От УАСГ не са спазвани определените срокове за отчитане на предоставените аванси за гориво. От финансовия контрольор не е упражнен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията за извършване на разходите за гориво. Изграденият и прилаган подход на получаване на служебни аванси и отчинане на горива за служебните автомобили на Университета затруднява осъществяването на контрол на изразходваното гориво и създава предпоставки за незаконосъобразни разходи.
От отчетените средства за външни услуги с най-голям относителен дял са разходите, извършвани от ЦНИП за възлагане на проектантски услуги, технически експертизи, лабораторни изследвания и консултации. Голяма част от дейностите са възлагани, без сключване на договори. Допуснато е сключване на договори за външни услуги не от Заместник ректора отговарящ за научно-изследователска и проектантска дейност (НИПД) в УАСГ, а от упълномощено от него длъжностно лице. Не е упражняван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията за извършване на разходите за външни услуги от ЦНИП. Не са спазени изискванията на чл. 13 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор.
Разходите за основен ремонт са извършени законосъобразно, при спазване на изискванията на Закона за обществени поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП). Извършените разходи съответстват на планираните и утвърдените за 2010 г.
Извършените разходи за придобиване на дълготрайни материални активи (ДМА) са законосъобразни с изключение на разхода за придобиване на прибори, при който са нарушени изискванията на НВМОП за събиране на три оферти.
През одитирания период е упражняван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията и извършване на разходите за текущ ремонт. За извършените строително монтажни работи (СМР) са проведени процедури, в съответствие с изискванията на нормативната уредба. Средствата за текущ ремонт през 2010 г. са изразходени законосъобразно.
Изплащането на стипендии и награди за учебната 2009/2010 г. по проект “Студентски стипендии и награди”, по Оперативна програма “Развитие на човешки ресурси
2007–2013 година”, съфинансиран от Европейския социален фонд (ЕСФ) е извършено в съответствие с изискванията на нормативните и вътрешни актове. От МОМН и Ректора на УАСГ са предприети своевременни действия за отстраняване на установени нарушения при класирането на някои от кандидатите за стипендии и награди.
В резултат на недостатъчен вътрешен контрол са допуснати нарушения на НВМОП при провеждането на обществени поръчки: извършено е възлагане на дейности чрез директни доставки по фактури, довело до промяна на приложимите разпоредби на НВМОП; в обявленията за обществените поръчки не са посочени изискванията за икономическо и финансово състояние и технически възможности на кандидатите; не е изпращана в срок информация за сключените и изпълнените договори.
Проверените договори за обществени поръчки не са изменяни. За изпълнението на поръчките са изплатени средства в рамките на договорените. Извършените разходи през 2010 г. по сключените договори, възложени след проведени процедури по ЗОП и НВМОП са законосъобразни.
Всички недвижими имоти – държавна собственост, предоставени на УАСГ за ползване и управление са с определен статут. Издадени са актове за държавна собственост по надлежния ред за всички имоти. Взетите управленски решения във връзка с определяне на статута на имотите са законосъобразни.
Взетите управленски решения при отдаването под наем на имоти или части от тях, при сключване на договори за отдаване под наем са в съответствие с изискванията на ЗДС и ППЗДС. Допуснати са някои нарушения, отразени в одитния доклад.
Част втора
ВЪВЕДЕНИЕ
1. Основание за извършване на одита
Одитът за съответствие при финансовото управление на Университета по архитектура, строителство и геодезия за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. е извършен на основание чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата и в изпълнение на заповеди
№ № ОД-2-015 от 01.04.2011 г. и ОД-2-044 от 17.06.2011 г. на Валери Апостолов, заместник-председател на Сметната палата.
2. Информация за одитирания обект
УАСГ е основан през 1942 г. като първото държавно висше техническо училище с две специалности – “Строително инженерство” и “Земемерно инженерство”. Висшето техническо училище прераства в Държавна политехника, от която през годините се обособяват и започват да функционират технически университети. Като самостоятелно учебно заведение, през 1953 г. от Държавната политехника се отделя Инженерно-строителния институт, преименован на Висш инженеро-строителен институт (1964 г.), Висш институт по архитектура и строителство (1977 г.) и Университет по архитектура, строителство и геодезия (1995 г.).
В предмета на дейност на УАСГ са включени: подготовката на специалисти в областите на архитектурата, строителството и геодезията; повишаването на квалификацията на специалистите; развитието на научно-изследователска и проектантска дейност, свързани с ефективното използване на ресурсите.
УАСГ е юридическо лице, със седалище София. Дейността, структурата и организацията на работа са уредени със ЗВО, правилници и вътрешни актове.
Структурата на УАСГ включва: основни факултети - Архитектурен, Строителен, Геодезически, Факултет по транспортно строителство и Хидротехнически; центрове; отдели; административни сектори; служби и отдели към Ректора.
Органите на управление на УАСГ са Общото събрание, Академичния съвет и Ректора. Съгласно чл. 24, ал. 2 от ЗВО, органите на управление се избират с четиригодишен мандат.
Общото събрание е висш колективен орган на УАСГ и включва всички хабилитирани лица на основен трудов договор, както и представители на нехабилитираните преподаватели, на обучаващите се (студенти и докторанти) и на административния персонал. Численият и структурният състав на ОС и организацията на неговият избор се определят от АС. Академичният съвет е орган за ръководство на учебната и научна дейност на УАСГ. Орган за вътрешен контрол на Университета е Контролният съвет. В Университета е създаден съвет на настоятелите, който съгласно чл. 35а от ЗВО подпомага висшето училище за осъществяване на ефективно и прозрачно управление за предоставяне на качествено образование и обучение.
Ръководните длъжности в УАСГ са: Ректор, Декан, Директор на департамент, ръководител на катедра и техните заместници. Ректорът ръководи и координира цялата дейност на Университета и го представлява пред други организации и лица в страната и чужбина. Правомощията на Ректора са определени в чл. 32 от ЗВО и чл. 5 от ПУ на УАСГ. 1
От УАСГ се съставя, приключва и отчита самостоятелен бюджет. Превишението на приходите над разходите в края на годината преминава като наличност в бюджета на УАСГ за следващата година.
С бюджета за 2010 г. на УАСГ са утвърдени 867 щатни бройки, а в утвърдените от Ректора щатни разписания са отразени 866 щатни бройки. Допуснатото несъответствие е отстранено по време на одита Към 31.12.2010 г. заетите щатни бройки са 797, а свободните 69. 2
Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС за одитирания период носи доц. д-р инж. Добрин Денев Денев – Ректор на Университета по архитектура, строителство и геодезия.3
Сподели с приятели: |