Доклад №0200001511 за извършен одит за съответствие при финансовото управление

Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В резултат на извършения одит за съответствие при финансовото управление на УАСГ от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. е формирана оценка за взетите управленски решения при организацията на бюджетния процес, възлагането на обществени поръчки и управлението на имуществото на Университета.

Обобщени са основни изводи и заключения, установени от одита:

От УАСГ не са приети и въведени съществени за дейността вътрешни актове: Правилник за дейността на УАСГ; Правила за формиране на бюджета на основните звена и филиали на Университета; Правила, регламентиращи условията и начина на получаване на дарения и контрола за тяхното използване.

Вътрешните правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки в УАСГ са оценени като неизчерпателни, тъй като не обхващат реда и условията за архивиране на досиетата на обществените поръчки. В правилника за устройството и дейността на ЦНИП не е посочено, че мотивираните предложения за сключване на допълнителни договори с външни лица, фирми и организации се изготвят в писмен вид, което е предпоставка за непрозрачност на взетите управленски решения.

Упражняваният в УАСГ контрол е оценен като занижен при: извършването на вътрешни компенсирани промени по бюджета на Университета за 2010 г.; определянето на начина на изразходване на средствата за СБКО; отчитането на извършени разходи за гориво; сключването на договори и изплащане на хонорари на колективите от УАСГ, изпълняващи проектантски, експертни и консултантски услуги, възложени на ЦНИП от външни възложители; отдаването на имоти под наем; застраховането на имотите – публична държавна собственост; възлагането на обществени поръчки - възлагане на дейност без провеждане на формална процедура по реда на НВМОП, неизпращане в срок на информация до АОП за вписване в регистъра за обществени поръчки. В посочените случаи са допуснати нарушения на нормативни и/или вътрешни актове на УАСГ.

Не се водят на хартиен и/или електронен носител регистри (списък с информация) на даренията и дарителите от страната и на актовете за държавна собственост. Това създава рискове за получаване на пълна и своевременна информация за получените дарения и дарителите от страната, както и за състоянието на недвижимото имущество.

Въведените системи за финансово управление и контрол за осигуряване на изпълнението и отчитането на средствата по бюджета на УАСГ не във всички случаи са действали ефективно. Не са изпълнени изискванията на ЗФУКПС относно упражняване на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения за извършване на разходи от ЦНИП и на отделни видове разходи по други дейности извършени от Университета.

Част пета

ПРЕПОРЪКИ

В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на Ректора и Академичния съвет на УАСГ:

І. Бюджет	Да се изготви и приеме Правилник за дейността на УАСГ и Правила за формиране на бюджета на основните звена и филиали на Университета.230
	От Академичния съвет на УАСГ да се извършва разпределение на бюджетните средства по дейности и звена.231
	3. Вътрешните компенсирани промени по бюджета на УАСГ да се извършват след одобряването им от Академичния съвет.232
	4. Да се въведат вътрешни правила, уреждащи реда, условията и начина на получаване на дарения от страната.233 5. Да се определят длъжностни лица и да се конкретизират отговорностите им за осъществяване на контрол при: а) спазване волята на дарителите от страната при изразходване на средствата;234 б) осъществяване на контрол по спазване на определените срокове за отчитане на предоставените аванси за гориво;235 в) изплащане на хонорари само при наличие на сключени граждански договор.236
	6. Да се изготви на хартиен и/или електронен носител регистър (списък с информация) за постъпилите дарения и дарителите от страната.237
	7. Начинът на изразходване на средствата за СБКО да се определя от Общото събрание на служителите от УАСГ.238
	8. Да се предприемат необходимите действия за: а) определяне на норми за разход на гориво на всички МПС, собственост на УАСГ. 239 б) прецизиране на реда за отчитане на гориво, като се въведат с вътрешен акт контролни процедури, регламентиращи отчитането на изразходеното гориво.240
	9. Да се допълни чл. 30 от Правилника за устройството и дейността на ЦНИП, като се конкретизира редът по който да бъдат одобрявани мотивираните предложения за сключване на допълнителни договори с външни лица, фирми и организации.241
ІІ. Възлагане на обществени поръчки	10. Да се допълнят Вътрешните правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки в УАСГ, като се регламентира: а) редът и условията за архивиране на досиетата на обществените поръчки.242
	б) определянето на длъжностно лице, за поддържането и съхраняването архива на досиетата на обществените поръчки.243
	11. Да се изготвя и утвърждава ежегодно списък на планираните обществени поръчки и график за провеждането им.244
IІІ. Имущество	12. Да се изготви на хартиен и/или електронен носител регистър (списък с информация) за имотите - държавна собственост, предоставени за управление на УАСГ.245
	13. Да се предвидят по бюджета на УАСГ за 2012 г. необходимите средства за застраховане и да се застраховат застроените имоти – публична държавна собственост.246
	14. Да се въведат контролни механизми, гарантиращи отдаването под наем на имоти или части от тях – държавна собственост да се извършва само въз основа на проведен търг.247

На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, ректорът на УАСГ следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.
Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 189 от 06.10.2011 г. на председателя на Сметната палата.

В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 174 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. ”Екзарх Йосиф” № 37.

1 ОД № 3 - Структурна схема на УАСГ; ОД № 4 - Управленска структура на УАСГ и Протокол № 4 от 23.04.2008 г. на АС за приемането й; ОД№ 6

2 ОД № 5 - Справка № 1179 от 19.05.2011 г.

3 ОД № 1 - Справка за одитираните длъжностни лица

4 ОД № 10 - Правилник за управление и стопанисване на сектор „Студентски столове” ОД № 11 - Правилника за организацията на управление и дейността на сектор „Студентски общежития”; ОД № 12 - Правилник за Устройството и дейността на ЦНИП

5 Раздел I, т. 3.1.1.

6 Раздел I, т. 3.2.3.

7 Раздел I, т. 3.2.4.

8 Раздел I, т. 3.2.2.

9 Раздел I, т. 4.1.

10 Раздел III, т. 6.

11 ОД № 8 - писмо от Ректора на УАСГ № 1168 от 17.05.2011 г.; ОД № 7 - Констативен протокол № 1

12 Раздел І, т. 3.1.4.

13 ОД № 13 - длъжностна характеристика на Директора на дирекция „ФСД”

14 ОД № 14 - длъжностна характеристика на Помощник ректора

15 ОД № 8 - писмо на Ректора № 1168 от 17.05.2011 г.

16 ОД № 8 - писмо на Ректора № 1168 от 17.05.2011 г.

17 ОД № 15 - Становище на контролния съвет № 259 от 01.02.2010 г. ОД № 16 – становище на Съвета на настоятелите № 119 от 14.01.2010 г.; ОД № 17- проект на бюджет с приложения

18 ОД № 18 - Протокол № 16 от 27.01.2010 г. на АС и приет на бюджет

19 ОД № 18 - Протокол № 16 от 27.01.2010 г. на АС и приет на бюджет

20 ОД № 18 - Протокол № 16 от 27.01.2020 г. на АС и приет бюджет

21 ОД № 19 - писмо № 292 от 04. 02. 2010 г. до МОМН

22 ОД № 8 - писмо от Ректора на УАСГ № 1168 от 17.05.2011 г.

23 ОД № 9 - поименни разписания на УАСГ, СО и СС; ОД № 10 - Правилника за управление и стопанисване на сектор „Студентски столове” ОД № 11 - Правилника за организацията на управление и дейността на сектор „Студентски общежития”; ОД № 12 - Правилник за устройството и дейността на ЦНИП
(стр. - 1, 2, 3, 4 и 14)

24 ОД № 20 - писмо № 0412-70 от 13.08.2010 г.; ОД № 21 - писмо № 0412-112 от 16.11.2010 г.; ОД № 22 - писмо № 0412-46 от 24.06.2010 г. и ОД № 23 - писмо № 0412-102 от 13.10 2010 г. на МОМН; ОД №24 - справка за извършени корекции по бюджета на УАСГ за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г.

25 ОД № 25 – писмо № 04.12-106 от 28.10.2010 г.; ОД № 26 - писмо № 9104-94 от 20.12.2010 г.; ОД № 27 - писмо № 9107-186 от 22.12.2010 г.; ОД № 28 - писмо № 0412-123 от 16.12.2010 г. на МОМН; ОД № 24 - справка за извършени корекции по бюджета на УАСГ за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г.

26 ОД № 24 - справка за извършени корекции по бюджета на УАСГ за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г.

27 ОД № 8 - писмо на Ректора на УАСГ № 1168 от 17.05.2011 г.

28 ОД № 29 - Протокол № 22 от заседание на АС от 27.10.2010 г.

29 ОД № 30 - Протокол № 24 от 26.01.2011 г. на АС за приемане на ОКИ към 31.12.2010 г.

30 ОД № 31 - Писмо изх. № 1903 от 13.08.2010 г. до МОМН и Приложение № 1 към бюджетната прогноза на УАСГ за периода 2011 – 2012 г.

31 ОД № 31 - Приложение № 1 към бюджетната прогноза на УАСГ за периода 2011 – 2012 г. и Писмо изх. № 1903 от 13.08.2010 г. до МОМН

32 ОД № 2 - ОКИ към 31.12.2010 г.; ОД № 30 - Решение на АС от 26.01.2011 г. (Протокол № 24)

33 ОД № 32 - Справка за обслужващите банкови сметки на УАСГ

34 ОД № 106 – Счетоводна политика и План за документооборота на счетоводните документи

35 ОД №. 107 – Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

36 ОД № 108 - Протокол № 2 от 13.02.2008 г. на АС

37 ОД № 108 – ПМС № 117 от 16.05.2009 г. – за утвърждаване на таксите за кандидатстване и за обучение в държавните висши училища за учебната 2009-2010 г.
ПМС № 104 от 27.05.2010 г. – за утвърждаване на таксите за кандидатстване и за обучение в държавните висши училища за учебната 2010-2011 г.

38 ОД № 109 – Протокол № 19 от 02.06.2010 г. и отчет по сметка в БНБ и отчет по сметка от 03.06.2010 г. - семестриална такса

39 ОД № 110 – Приложение към Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г., относно приходи от такси за обучение; типова план-сметка за провеждане на процедура за защита на дисертация за присъждане на научна степен „доктор”

40 ОД № 107 – Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетените по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

41 ОД № 111 – план-сметка за краткосрочен курс за учебната 2010 г. на тема 2D и 3D модели в строителната статика с ANSYS 12; ОД № 107 – Справка
с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

42 ОД № 112 – Решение на АС № 4 от 23.04.2008 г. - т. 2.7.; ОД № 110; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

43 ОД № 113 - Приложение към Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г., относно отчетени приходи от интернет и технически услуги; ОД № 107 – Справка
с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

44 ОД № 114 – Ценоразпис за услугите предлагани от УОБ – Семково; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

45 ОД № 115 – Заповед № 763 от 16.10.2008 г. – определяне на базовия наем в ССО; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

46 ОД № 116 – Заповед № 530 от 19.10.2009 г.; Заповед № 60 от 08.02.2010 г.; Заповед № 496 от 08.09.2010 г.; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

47 ОД № 117 – цени на копирни услуги в УАСГ; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

48 ОД № 118 - Заповед № 271 от 13.06.2002 г. – ценоразпис УСБ – Семково; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

49 ОД № 119 – Решение № 19 от 02.06.2010 г. на АС за Приемане на актуализиран правилник на ЦНИП; Договор № 951 от 12.05.2010 г.; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

50 ОД № 120 - Заповед № 420 от 13.06.2008 г. таксите за издаване на документи на УАСГ на външни граждани обучавали се студенти, хонорувани външни преподаватели

51 ОД № 121 – отчет по сметка от 16.09.2010 г. – такса правоучастие; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

52 ОД № 122 – Протокол № 5 от 28.04.2004 г. – т. 7.5; Копие на поръчка за издаване на учебник; Приложение за продадени брой учебници към Справка № 1189 от 19.05.2011 г. - ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

53 ОД № 123 – Протокол № 19 от 02.06.2010 г. – т. 3; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

54 ОД № 107 – Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

55 ОД 124 – хронология на валутни приходи по типове операции и сметки за периода 01.01.- 31.12.2010 г.-реклама; ОД № 107 - Справка с изх. № 1189 от 19.05.2011 г. за планираните и отчетени по бюджета на УАСГ към 31.12.2010 г. приходи от услуги, стоки и продукция”

56 ОД № 33 - Справка изх. № 1194 от 19.05.2011 г. за просрочени вземания към 31.12.2010 г.

57 ОД № 34 - Акт за начет вх. № 1714 от 08.08.2003 г.

58 ОД № 35 - Искова молба № 27613 от 19.09.2003 г.

59 ОД № 36 - Изпълнителен лист от 08.10.2004 г.

60 ОД № 37 - Определение на ВКС № 327 от 08.06.2010 г.

61 ОД № 38 - МО № 14/2 от 14.04.2011 г.

62 ОД № 39 - Справка изх. № 1190 от 19.05.2011 г. за изпълнение на договорите за отдадени под наем недвижими имоти на УАСГ към 31.12.2010 г.

63 ОД № 40 - Нотариална покана № 624 от 16.03.2010 г.

64 ОД № 41 - Писмо № 455 от 16.02.2011 г.

65 ОД № 42 - Приходен касов ордер № 2223 от 23.02.2011 г.

66 ОД № 43 - Нотариална покана № 1594 от 11.09.2009 г.

67 ОД № 44 - Искова молба № 9733 от 09.03.2011 г.

68 ОД № 125 – Констативен протокол № 7

69 ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

70 ОД 126 - Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

71 ОД № 125 – Констативен протокол № 7

72 ОД № 125 – Констативен протокол № 7

73 ОД № 125 – Констативен протокол № 7

74 ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

75 ОД № 127 – договор за дарение NZ 10.09.2010 г.

76 ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

77 ОД № 128 - договор между контрактора „Budapest University of Techology and Economics” и партньора УАСГ и отчет по сметка № 4 от 26.01.2010 г.; ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

78 ОД № 129 - доклад, относно провеждане на заключителна конференция по програма COST Action C20 и отчет по сметка № 8 от 11.02.2010 г.; ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

79 ОД № 130 – договор за дарение № 51 от 28.06.2010 г.; ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

80 ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

81 ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

82 ОД № 131 - РП 7 договор – анекс ІV от 10.03.2008 г.; отчет по сметка № 15 от 26.02.2010 г.; ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

83 ОД № 126 – Справка с изх. № 1187 от 19.05.2011 г. за получените и отчетени средства от дарения, помощи и безвъзмездно получени суми от УАСГ през 2010 г.

84 ОД № 45 - Справка № 1180 от 19.05.2011 г. за назначените и освободени лица за обезпечаване на учебната дейност на УАСГ през 2010 г., по реда на ПМС

№ 66 от 1996 г. и определеното месечно възнаграждение

85 ОД № 46 - Заповед на Ректора на УАСГ с приложен доклад на директора на дирекция “ФСД” и Заповед № 667 от 20.12.2007 г. на ректора

86 ОД № 47 - допълнителни разписания на длъжностите на персонала назначен по реда на ПМС № 66 от 1996 г. - 3 броя

87 ОД № 48 - Справка № 1181 от 19.05.2011 г. - за спазване на изискванията на чл. 1, ал. 2 от ПМС № 66 от 1996 г. в УАСГ

88 ОД№ 45- Справка № 1180 от 19.05.11 г. - за назначените и освободени лица за обезпечаване на учебната дейност на УАСГ през 2010 г., по реда на ПМС № 66 от 1996 г. и определеното месечно възнаграждение

89 ОД № 132 – Справка № 1516 от 27.06.2011 г. на отчетените средства в ОКИ към 31.12.2010 г. по §§02-02”на персонала по извънтрудови правоотношения” с Приложение за УАСГ-ВУ

90 ОД № 133 – рекапитулация хонорари за периода 01.01.2010 г. – 31.12.2010 г. граждански договори и рекапитулация хонорари за периода 01.01.2010 г. – 31.12.2010 г. – авторски; ОД № 132 – Справка № 1516 от 27.06.2011 г. на отчетените средства в ОКИ към 31.12.2010 г. по §§02-02”на персонала по извънтрудови правоотношения” с Приложение за УАСГ-ВУ

91 ОД № 139 - Договор № 119 от 12.03.2010 г. от ЦСФО

92 ОД № 132 – Справка № 1516 от 27.06.2011 г. на отчетените средства в ОКИ към 31.12.2010 г. по §§02-02”на персонала по извънтрудови правоотношения”

93 ОД № 134 – Справка № 73 от 11.01.2010 г. за взети часове от хоноруваните преподаватели през зимен семестър на уч.2009/2010 г. по факултети и катедри

Каталог: files -> bg
bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г
bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър
bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси
bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства
bg -> Съдържание представяне на интосай 4
bg -> Указания за финансов одит
bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България"
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г

Изтегляне 1.05 Mb.

Сподели с приятели: