Доклад №0200001712 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Гоце Делчев за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г

На основание чл. 47, ал. 1 от Закона за Сметната палата, на кмета на общината е изпратен¹ окончателен Одитен доклад № 0200001712, издаден с Разпореждане № 212 от 01.11.2012 г. на председателя на Сметната палата. В резултат на извършения одит на кмета на Община Гоце Делчев са дадени шест препоръки.

На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в определения срок, кметът на Община Гоце Делчев е уведомил² писмено председателя на Сметната палата за изпълнението на дадените препоръки³.

На основание чл. 47, ал. 3 от Закона за Сметната палата, окончателният доклад е изпратен⁴ на Общинския съвет – Гоце Делчев и са дадени три препоръки. Председателят на Общински съвет Гоце Делчев, в определения срок, писмено е уведомил⁵ председателя на Сметната палата за изпълнението на дадените препоръки. ⁶

Проверката има за цел да се установи съответствието между дадените препоръки в окончателния одитен доклад, получената информация от кмета на Община Гоце Делчев и действително предприетите мерки и действия за изпълнението им.
ІІ. РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗВЪРШЕНАТА ПРОВЕРКА
І. При осъществения последващ контрол за изпълнението на препоръките, дадени на кмета на общината, е установено⁷:
По препоръка 1: Да се внесе предложение в общинския съвет за актуализиране на Наредба № 11 за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета и Наредба № 16 за условията и реда за провеждане на обсъждане за проекти, финансирани чрез дългосрочен общински дълг в съответствие с действащото законодателство.

Кметът на Община Гоце Делчев е утвърдил „Бюджетния календар“⁸ за 2013 г., с план-график, в който са заложени дейности по актуализирането на двете наредби.

По време на проверката, от кмета на общината са изготвени предложения⁹ № 08-00-62 от 20.05.2013 г. и № 10-00-110 от 28.05.2013 г. до общинския съвет, с мотиви за изменение и допълнение на Наредба № 11 за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет и за допълнение на Наредба № 16 за условията и реда за провеждане на обсъждане за проекти, финансирани чрез дългосрочен общински дълг.

Препоръка 1 е изпълнена.
По препоръка 2: Да се внесе предложение в общинския съвет за актуализиране на Наредба № 2 за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество, във връзка с измененията в Закона за общинската собственост през 2011 г.

По време на проверката в общинския съвет е внесено от кмета на общината мотивирано предложение¹⁰ № 08-00-103/1 от 28.05.2013 г. за актуализиране на Наредба № 2 за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество.

От кмета на общината е внесено в общинския съвет предложение¹¹ № 00-08-12 от 08.02.2013 г. за приемане на бюджета на Община Гоце Делчев за 2013 г., в т.ч. предложение за определяне на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити за 2013 г., в съответствие с изискванията на чл. 28, ал. 1 от Закона за общинските бюджети.

Със Заповед¹² № 205 от 11.03.2013 г. на кмета на общината, на основание чл. 28, ал. 2 от Закона за общинските бюджети са определени правата и отговорностите на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити.

Препоръка 3 е изпълнена.
По препоръка 4: Да се актуализира Стратегията за управление на риска.

Със Заповед¹³ № 74 от 31.01.2013 г. на кмета на Община Гоце Делчев е назначена комисия, с председател заместник-кмет, която да актуализира Стратегията за управление на риска.

От комисията е изразено становище, документирано с Протокол¹⁴ от 26.02.2013 г., че не са настъпили съществени изменения в тригодишния период и до настъпване на съществени изменения в действащото законодателство Стратегията за управление на риска няма да се актуализира.

Препоръка 4 не е изпълнена.
По препоръка 5: Да се актуализират Вътрешните правила за реда за планиране и организация на провеждане на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки в Община Гоце Делчев в съответствие с действащото законодателство.

Със Заповед¹⁵ № 882 от 27.12.2012 г. на кмета на са утвърдени Вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки на Община Гоце Делчев, в сила от 01.01.2013 г. Във Вътрешни правила са определени конкретни раздели за реда за планиране, организация на провеждане, възлагане, сключване на договори за възлагане, контрол на изпълнението на договора за възлагане и мониторинг. Съгласно т. 2 от заповедта на кмета, контрол по прилагането на Вътрешните правила е възложен на секретаря на общината.

Със Заповед¹⁶ № 70 от 29.01.2013 г. на кмета на Община Гоце Делчев е разпоредено преди годишното облагане да се извършва контролна дейност относно актуализацията на промилите за местните данъци и такси при евентуално промяна на същите, което се извършва с решение на Общинския съвет - Гоце Делчев.

Със Заповед¹⁷ № 70 от 29.01.2013 г. на кмета на Община Гоце Делчев е възложено веднъж на полугодие Звеното за вътрешен одит¹⁸ да извършва проверки за съответствие на платежните документи, относно постъпилите суми в касата на общината, със заведените в регистрите на издадените разрешителни за строеж, скици и визи, удостоверения за въвеждане в експлоатация и разрешителни за прокопаване на улици и тротоари, издадени от служителите на Дирекция „Устройство на територията“.

Издадена е Заповед¹⁹ № 163 от 19.03.2012 г. от кмета на Община Гоце Делчев, съгласно която при възлагане на услуги по граждански договори всички възложители - кметове на кметства, кметски наместници и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити, които не прилагат системата на „делегирани бюджети“ да изготвят мотивирано искане до кмета за необходимостта от назначаване на лице на граждански договор, вида на извършваната дейност и срока за изпълнението, положително становище от кмета на общината, положително становище от директора на Дирекция „Финансово стопански дейности“, оформени граждански договори.

Не са предприети действия за въвеждане на адекватни контролни дейности, съответстващи на спецификата на общината и гарантиращи възлагането на обществени поръчки и сключването на договори за дейностите по озеленяване,²⁰ които да бъдат самостоятелен обект на възлагане и да не бъдат смесвани с дейностите по чистотата. . Изплатените разходи през 2011 г. по договор²¹ за озеленяване, в размер на 31 619 лв. са сторнирани от план-сметката за дейностите по „Чистота“ съгласно чл. 62 от Закона за местните данъци и такси и през 2011 г. са планирани и отчетени по бюджета в Дейност 622 „Озеленяване“.

В отчета за изпълнението на бюджета на Община Гоце Делчев за периода от 01.01.2012 г до 31.12.2012 г. разходите за озеленяване са отчетени във Функция 6 „Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда“, Дейност 622 „Озеленяване“.

В бюджета на Община Гоце Делчев за 2013 г. разходите за озеленяване са планирани правилно във Функция 6 „Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда“, Дейност 622 „Озеленяване“.

Със Заповед²² № 717 от 15.11.2012 г. на кмета на общината е въведена контролна процедура за възлагане на дейностите с обект строителство, текущ или основен ремонт. Със заповедта е възложено на заместник-кмет на общината да упражнява контрол за изпълнението на заповедта.

Със Заповед²³ № 70 от 29.01.2013 г., на кмета на общината е разпоредено ценообразуването на документацията за провеждане на възлагания на обществени поръчки да бъде в съответствие с фактическите разходи по тяхното изготвяне и отпечатване.

Препоръка 6 е изпълнена.

При осъществения последващ контрол за изпълнението на препоръките, дадени на Общинския съвет – Гоце Делчев, е установено²⁴:
По препоръка 1: Да се актуализира Наредба № 11 за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета и Наредба № 16 за условията и реда за провеждане на обсъждане на проекти, финансирани чрез дългосрочен общински дълг в съответствие с действащото законодателство.

На 20.05.2013 г. и на 28.05.2013 г. от кмета на общината са внесени в общинския съвет мотивирани предложения за актуализиране на Наредба № 11 за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета и Наредба № 16 за условията и реда за провеждане на обсъждане на проекти, финансирани чрез дългосрочен общински дълг.

Проектите за актуализиране на двете наредби не са разглеждани на заседание на общинския съвет, поради внасянето на предложението от кмета на общината по време на проверката.

Препоръка 1 не е изпълнена.

По препоръка 2: Да се актуализира Наредба № 2 за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество, във връзка с измененията в Закона за общинската собственост през 2011 г

На 28.05.2013 г. от кмета на общината е внесено предложение за изменение и допълнение на Наредба № 2 за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество, във връзка с измененията на Закона за общинската собственост..

От общинския съвет не е прието изменение на наредбата, поради внасянето на предложението от кмета на общината по време на проверката.

Препоръка 2 не е изпълнена.
По препоръка 3: Да се определят второстепенните разпоредители с бюджетни кредити в съответствие със законовите изисквания.

С Решение²⁵ № 162 от 27.02.13 г. на Общинския съвет Гоце Делчев са определени второстепенните разпоредители с бюджетни кредити за 2013 г.

От общо шест препоръки дадени на кмета на общината, от които пет препоръки са изпълнени и една препоръка не е изпълнена.