Доклад №0200006012 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Балчик за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г

Договорът е изпълнен. Спазени са договорените клаузи относно срока за изпълнение и стойността на поръчката. От страна на одитирания обект е осъществен инвеститорски контрол и е възложен строителен надзор при изпълнение на СМР. По договора са извършени, приети и заплатени СМР на стойност 799 515,84 лв. без ДДС. Разходи са документално обосновани и са извършени след осъществен предварителен контрол за законосъобразност.

Изпълнението на договора е приключило на 10.07.2012 г., дата на която е извършено окончателно плащане в полза на изпълнителя. До 13.08.2012 г. (дата, на която изтича едномесечния срок от приключване изпълнението на договора) от възложителя не е изпратена до АОП информация за изпълнения договор, с което е нарушен чл. 44, ал. 9 от ЗОП (ред., ДВ, бр.93/2011 г.).⁹⁸

Информация за изпълнение на Договор № 199/08.05.2012 г. не е изпратена до АОП и до приключване на одита.

Към 01.01.2011 г. общия брой имоти – общинска собственост е 1 912, от които

През одитирания период в Община Балчик са сключени 75 договора за отдаване под наем на имоти – общинска собственост и 160 договора за извършване на разпоредителни сделки с имоти - общинска собственост.

През същия период Община Балчик има едно общинско предприятие и участва в капитала на 14 търговски дружества.

От кмета на общината не е представен на общинския съвет отчет за състоянието на общинската собственост и за резултатите от нейното управление по видове и категории обекти за 2011 г., с което не са спазени изискванията на чл. 66а от ЗОС.¹⁰⁰

В нарушение на чл. 9, ал. 1 от ЗОС през одитирания период не са застраховани застроени имоти – публична общинска собственост, както следва: за 2011 г. - 42 имота и за периода от 01.01.2012 г. до 30.09.2012г. - 41 имота. Създаден е риск за извънредни, непредвидени разходи за общинския бюджет, вследствие на събития, водещи до увреждане и погиване на тези имоти.¹⁰¹

През одитирания период от ОбС – Балчик не са определени имоти - общинска собственост по чл. 9, ал. 2 от ЗОС (извън тези по чл. 9, ал. 1 от ЗОС), които подлежат на задължително застраховане; от кмета на общината не са определени вещи - общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане по чл. 9, ал. 2 от ЗОС.¹⁰²

През одитирания период процесът по управление и разпореждане с имоти – общинска собственост е регламентиран с приети вътрешни актове. При проверката за съответствие на вътрешните актове с нормативните изисквания е установено следното:

а) Наредбата, определяща реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество (НОРПУРОИ) е приета на основание чл. 8, ал. 2 от ЗОС с Решение № 238/27.02.2009 г. на общинския съвет, която през 2011 г. е актуализирана веднъж. В наредбата не е регламентиран редът за продажба на имоти и вещи – частна общинска собственост без търг или конкурс, когато е между общината и държавата или между общини, както и когато лицата, на които може да се извърши продажба, са определени в закон, в несъответствие с изискването на чл. 35, ал. 4 от ЗОС. В Наредбата не са определени условия и ред за настаняване под наем, продажба и замяна на общински ателиета и гаражи, с което не са спазени изискванията на чл. 50 от ЗОС. С Решение
№ 238/27.02.2009 г. на ОбС – Балчик е приета Тарифа за определяне на базисните наемни цени на общински помещения и терени на основание чл. 25 от НОРПУРОИ. Същата е актуализирана с Решение № 748 от 17.02.2011 г. на ОбС – Балчик.¹⁰³

б) Прилагана е Наредба за установяване на жилищни нужди, за настаняване под наем и продажба на жилища – общинска собственост (НУЖНННПЖ), приета с Решение № 184/31.03.2005 г. на ОбС, която към 30.09.2012 г. е актуализирана веднъж през 2007 г. В наредбата не са регламентирани условия и ред за отдаване под наем на свободни общински жилища, за настаняването в които няма нуждаещи се граждани, в несъответствие с разпоредбата на чл. 45а, ал. 3 от ЗОС и за замяна на общински жилища с жилищни имоти на физически лица в изпълнение на социални програми при неспазване на изискванията на чл. 49, ал. 2 от ЗОС. Базисните наемни цени са определени с решение № 635 от 27.04.2007 г. на ОбС – Балчик. По време на одита, с Решение № 258/29.11.2012 г. от ОбС – Балчик е приета Наредба за условията и реда за установяване на жилищни нужди на граждани, за настаняване в общински жилища, ползване и управление и е отменена НУЖНННПЖ. В новата наредба също не са регламентирани горепосочените условия и ред.¹⁰⁴

в) Прилагана е Hаредба за реда за упражняване правата на собственост върху частта на Община Балчик от капитала на търговските дружества, приета с Решение
№ 137/14.07.2000 г. на ОбС. Същата не е актуализирана след приемането й и към 30.09.2012 г. нейното съдържание не съответства на изискванията на чл. 51, ал. 5 от ЗОС, тъй като не са определени условията и реда за задължително застраховане на имуществото и не са определени условията и реда за участието на едноличните търговски дружества с общинско участие в капитала в други дружества.¹⁰⁵

г) Приета е Стратегия за управление на общинската собственост за периода 2008 г. – 2011 г. с Решение № 236/27.02.2009 г. на ОбС. В изпълнение на Стратегията е разработена Годишна програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост за 2011 г. като програмата е актуализирана два пъти.

От кмета на общината не е внесено предложение в ОбС за приемане на Стратегия за управление на общинската собственост за срока на мандата му, с което не е изпълнено изискването на чл. 8, ал. 8 от ЗОС. С Решение № 45/26.01.2012 г. на ОбС е приета Годишна програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост за
2012 г., която е актуализирана три пъти.¹⁰⁶

Приетите вътрешни актове на Община Балчик във връзка с управлението и разпореждането с общинска собственост не са в пълно съответствие с действащата през периода законова уредба. Същите не осигуряват в достатъчна степен вътрешната организация в процеса по управление и разпореждане с имотите, което създава предпоставки за незаконосъобразното изпълнение на дейностите.

С вътрешната нормативна уредба не са създадени условия за вземане на правилни и своевременни управленски решения относно участието на общината в търговските дружества.

От кмета на общината не е внесено предложение в общинския съвет за приемане на Стратегия за управление на общинската собственост за срока на мандата му.
3. Актове за собственост

Актуването на недвижимите имоти – общинска собственост до м. юли 2012 г. е извършвано от служители в отдел „Собственост и стопанство“ към дирекция „Устройство на територията, собственост и инвестиции”, а след тази дата от отдел „Териториално селищно устройство и общинска собственост“ към същата дирекция. В длъжностните характеристики на служители от тези отдели са предвидени задължения за съставянето на актове за общинска собственост (АОС).

Надзорът и актуването на имотите – общинска собственост се извършва по реда на Глава седма от ЗОС. Актовете за общинската собственост са съставени по образци, утвърдени с Наредба № 8 от 17.12.2009 г. за утвърждаване на образците на актовете за общинска собственост, на досие на имот - общинска собственост, и на регистрите, предвидени в ЗОС, и за определяне реда за съставянето, воденето и съхраняването им, издадена от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието (Наредба № 8 от 2009 г.), съгласно чл. 56 от ЗОС.

В Община Балчик са създадени главен регистър за частната общинска собственост и главен регистър за публичната общинска собственост по образци, утвърдени от министъра на регионалното развитие и благоустройство, в съответствие с изискванията на чл. 63,

За всеки общински имот от одитната извадка е съставено досие по образец, утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието, което съдържа изискващата се документация, удостоверяваща правото на собственост на общината върху конкретния имот, съгласно изискванията на чл. 58, ал. 3 от ЗОС.

През одитирания период в Община Балчик са съставени общо 404 АОС, от които 93 акта за публична общинска собственост и 311 акта за частна общинска собственост.¹⁰⁷

При проверката на 363 акта за общинска собственост е установено, че съставените актове са утвърдени от кмета на общината съгласно изискванията на чл. 58, ал. 1 от ЗОС и са вписани в съответните регистри. Отразената в регистрите информация е в съответствие с изискванията на Наредба № 8 от 2009 г. Няма установен ред за изпращането на преписи от актовете на службата по геодезията, картография и кадастър на областния управител и на лицата, на които е предоставен имотът.¹⁰⁸

Оригиналните екземпляри от съставените АОС са вписани с последователни номера в регистрите и са подшити в актови книги, които се съхраняват в архива на общината, съгласно чл. 62, ал. 1 от ЗОС.

През одитирания период, на основание чл. 64, ал. 1 от ЗОС и въз основа на заповеди на кмета на общината, са отписани от актовите книги общо 130 имота - ЧОС, основанието за актуването на които е отпаднало.¹⁰⁹

През 2012 г. на два имота – ПОС е променен статута, тъй като са престанали да имат предназначението си по чл. 3, ал. 2 от ЗОС и са обявени от общинския съвет за имоти - ЧОС. Към 30.09.2012 г. за единия имот не е издаден акт за ЧОС.¹¹⁰

Съставените актове за общинска собственост и заведените регистри за публична и частна общинска собственост са в съответствие с нормативните изисквания. Не е съставен акт за общинска собственост за един имот, на който е променен характера на собствеността.
4. Управление на имотите

Условията и редът за управление на имоти - общинска собственост са регламентирани в НОРПУРОИ. Редът за провеждане на публични търгове и публично оповестени конкурси за отдаване под наем на имоти общинска собственост е уреден в Глава седма от НОРПУРОИ, а управлението на земи от общинския поземлен фонд - в Глава девета от НОРПУРОИ. Базисните наемни цени са определени в Тарифа за базисните цени, приета от общинския съвет.

Конкретните правомощия на кмета на Община Балчик по управлението на общинската собственост са определени с наредбата по чл. 8, ал. 2 от ЗОС.

През одитирания период в Община Балчик са сключени общо 75 договора за отдаване под наем на имоти – общинска собственост, като от тях 1 договор е за отдаване под наем на жилище, 63 договора за отдаване под наем на нежилищни имоти, 7 договора за отдадени под наем земеделски земи и 4 договора за отдаване на имоти – общинска собственост без търг или конкурс. Осъществяван е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договорите за управление на имоти – общинска собственост. ¹¹¹

През одитирания период след проведени 13 публични търга с тайно наддаване са сключени 17 договора за отдаване под наем на нежилищни имоти - общинска собственост. Не са провеждани публични търгове с явно наддаване.¹¹²

В обхвата на одита са включени и проверени 8 проведени търга с тайно наддаване, в резултат на които са сключени 9 договора за отдаване под наем на нежилищни имоти. При извършената проверка на досиетата на проведените процедури чрез търг с тайно наддаване е установено:

а) За организирането и провеждането на публичните търгове с тайно наддаване от кмета на общината са издадени заповеди, които съдържат описание на имота, вид на търга, начална тръжна цена, начин и срок на плащане, утвърдена е тръжната документация и са определени дата и място на провеждане на търга, размер на депозита за участие, условията за оглед на обекта и крайния срок за внасяне на депозита за участие.

б) Обявите за търговете са публикувани в местен ежедневник, както и на интернет страницата на общината;

в) От кмета на общината със заповеди са назначени комисии за провеждане на публичните търгове с тайно наддаване. В петчленният състав на комисията е включен правоспособен юрист и икономист.

г) От комисиите са изготвени протоколи за резултатите от разглеждане, оценяване и класиране на ценовите предложения, които са подписани от всички членове на комисиите и участниците в проведените търгове.

д) Издадени са заповеди от кмета на общината за определяне класирането и лицето, спечелило търга, цената и условията на плащане.

е) Въз основа на резултатите от проведения търг, от кмета на общината са сключени договори за отдаване под наем със спечелилия търга.

ж) В един случай заповедта за определяне на лицето спечелило търга не е издадена в седемдневен срок от провеждането на търга, при неспазване разпоредбите на чл. 72,

През одитирания период са проведени 7 публично оповестени конкурса, в резултат на които са сключени 46 договора за отдаване под наем на нежилищни имоти - общинска собственост. В обхвата на одита са включени и проверени 4 публично оповестени конкурса, в резултат на които са сключени 39 договора за отдаване под наем на нежилищни имоти.

При извършената проверка е установено:

а) За организирането и провеждането на публично оповестените конкурси от кмета на общината са издадени заповеди;

б) Обявите за конкурса са публикувани в местен ежедневник, както и на интернет страницата на общината;

в) От кмета на общината със заповеди са назначени комисии за провеждане на публично оповестените конкурси. В петчленния състав на комисията е включен правоспособен юрист;

г) От комисиите са изготвени доклади до кмета на общината, които съдържат направените констатации за представените предложения;

д) Издадени са заповеди от кмета на общината за определяне лицето, спечелило конкурса;

е) Въз основа на резултатите от проведения конкурс, от кмета на общината са сключени договори за отдаване под наем със спечелилия конкурса.

ж) В 30 случая при отдадено общинско имущество под наем чрез публично оповестен конкурс не е спазен 14-дневния срок за издаване на заповедта за лицата спечелили конкурса от кмета на общината, като не са спазени разпоредбите на чл. 81, ал. 1 от НОРПУРОИ.¹¹⁴

През одитирания период в резултат на проведени 3 търга с тайно наддаване са сключени 7 договора за отдаване под наем на земеделски земи от общинския поземлен фонд. Извършена е проверка на 2 търга с тайно наддаване, в резултат на които са сключени 6 договора за отдаване под наем на земеделски земи. Установено е, че във всички проверени случаи не е връчена заповедта на лицето спечелило търга, при неспазване разпоредбите на чл. 73, ал. 1 от НОРПУРОИ. В останалата част проведените търгове са в съответствие с изискванията на ЗОС и НОРПУРОИ.¹¹⁵

През одитирания период са сключени 4 договора за отдаване под наем на имоти – общинска собственост – кабинети в здравни служби без провеждане на публичен търг или публично оповестен конкурс, по решение на ОбС на основание чл. 14, ал. 2 от ЗОС. При извършената проверка на един от тях е установено, че са спазени разпоредбите на чл. 102, ал. 3 и 4 от Закона за лечебните заведения. Посочената в договора наемна цена е в размер на 10 на сто от наемната цена, определена от общинския съвет, в съответствие с чл. 102, ал. 4 във вр. с чл. 102, ал. 6 от Закона за лечебните заведения.

През периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. е сключен един договор за отдаване под наем на общинско жилище. От кандидата за настаняване в общинско жилище не са представени удостоверения за доходите на членовете на семейството при неспазване изискванията на чл. 15, т. 1 от НУЖНННПЖ. В останалата част проведената процедура е в съответствие с изискванията на НУЖНННПЖ.¹¹⁶

Придобиването и разпореждането с имотите и вещите общинска собственост е уредено в Глава шеста от НОРПУРОИ.

През одитирания период в Община Балчик са сключени общо 160 договора за извършване на разпоредителни сделки с имоти - общинска собственост: от тях 107 договора за продажба на нежилищни имоти – общинска собственост, сключени в резултат на 2 търга с явно наддаване, 8 търга с тайно наддаване и 6 публично оповестени конкурса, 4 договора за продажба на земеделски земи от общинския поземлен фонд, сключени в резултат на 4 търга с тайно наддаване, два от които са и за продажба на нежилищни общински имоти, 2 договора за продажба на общински жилища, 9 договора за продажба на земя на собственика на законно построена върху нея сграда, 5 договора за учредяване на право на пристрояване и надстрояване, 1 договор за учредяване на право на строеж, 2 договора за учредяване на право на ползване и 30 договора за прекратяване на съсобственост. Не са извършвани замени с имоти – общинска собственост. През същия период общината няма придобито право на собственост и ограничени вещни права на основание чл. 34, ал. 1 от ЗОС.¹¹⁸

В Община Балчик се поддържа публичен регистър за разпоредителните сделки с имоти – общинска собственост съгласно чл. 41, ал. 4 от ЗОС.

При проверката на 96 договора за продажба на нежилищни имоти – общинска собственост в резултат на проведени 2 търга и 4 конкурса е установено:

а) От ОбС са взети решения за продажба на недвижимите имоти, приети са пазарните им оценки, въз основа на доклад от лицензиран оценител и са определени началните тръжни цени. Спазени са изискванията на чл. 41, ал. 2 от ЗОС, като приетите пазарни оценки на имотите са по-високи от данъчната оценка.

б) От кмета на общината са издадени заповеди за провеждане на публични търгове и публично оповестен конкурси.

в) Със заповед на кмета е назначена петчленна комисия за провеждане на търга и конкурса, в състава на която е включен правоспособен юрист. За резултатите от проведените търгове и конкурси са съставени протоколи/доклади. Кметът на общината е издал заповеди за определяне на спечелилите търговете или конкурсите участници.

г) След заплащане на цената и режийните разноски, въз основа на резултатите от търга или конкурса са сключени договори за покупко-продажба със спечелилия търга или конкурса, които са вписани в службата по вписванията, съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС.

д) Издадени са заповеди от кмета на общината за отписване на имотите от актовите книги на основание чл. 64, ал. 1 от ЗОС.

5.2. Продажба на земеделски земи

При проверката на един договор за продажба на земеделска земя в резултат на проведен публичен търг с тайно наддаване е установено:

а) От кмета на общината е издадена заповед за провеждане на публичен търг с тайно наддаване, в която са посочени: описание на имота - предмет на търга; вида на търга; начална тръжна цена; утвърдена е тръжната документация и са определени дата, място и час на провеждане на търга и размера на депозита за участие.

б) Със заповед на кмета е назначена петчленна комисия за провеждане на търга, в състава на която е включен правоспособен юрист и икономист. За резултатите от проведения търг е съставен протокол. Кметът на общината е издал заповед за определяне на спечелилия търга участник.

в) След заплащане на цената и режийните разноски, въз основа на резултатите от търга е сключен договор за покупко-продажба със спечелилия търга, който е вписан в службата по вписванията, съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС.

г) Издадена е заповед от кмета на общината за отписване на имота от актовите книги на основание чл. 64, ал. 1 от ЗОС.

При проверката на всички договори за продажба на общински жилища е установено:

а) Извършена е продажба на две общински жилища на настанени в тях наематели след подадено писмено заявление от наемателите за закупуване на общинското жилище.

б) Лицата отговарят на условията на чл. 40, ал. 1 от НУЖНННПЖ. Въз основа на решението на ОбС - Балчик от кмета на общината е издадена заповед за продажба.

в) Продажбата е извършена на цена не по-ниска от данъчната оценка на имота съгласно изискванията на чл. 47, ал. 2 от ЗОС и чл. 41, ал. 3 от НУЖНННПЖ.

г) От кмета на общината са сключени договори за продажба, след плащане на цената, дължимите данъци, такси и разноски. Договорите за продажба са вписани от съдията по вписвания, съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС и чл. 112 от ЗС.

д) Издадени са заповеди от кмета на общината за отписване на имотите от актовите книги на основание чл. 64, ал. 1 от ЗОС.