Доклад №0200007413 за извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг в община Бобов дол

На основание чл. 48, ал. 1 от Закона за Сметната палата (ЗСП) и разпореждане

На основание чл. 47, ал. 1 от ЗСП на кмета на община Бобов дол е изпратен доклад за резултатите от одита с 5 броя препоръки за подобряване на финансовото управление на общината. Докладът е заведен в деловодството на общината с вх. № 92-00-26/20.02.2014 г.¹ Срокът за изпълнение на препоръките е 20.05.2014 г.

На Общинския съвет Бобовдол са дадени 3 броя препоръки с писмо изх.
№ 07-02-126 от 19.02.2014 г.

На основание чл. 48, ал. 2 от ЗСП, след определения срок от кмета на общината е уведомен председателя на Сметната палата за предприетите мерки за изпълнение на дадените препоръки, с приложени документи, доказващи изпълнението им. Информацията до Сметната палата е изпратена след определения срок с писмо изх. № 92.00.156/ 31.07.2014 г.²

В нарушение на изискванията на чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, председателят на общинския съвет Бобов дол не е уведомил писмено председателя на Сметната палата за предприетите мерки за изпълнение на препоръките.

Проверката има за цел да се установи съответствието между дадените препоръки в доклада по чл. 46, ал. 1 от ЗСП, получената информация от кмета на община Бобов дол и действително предприетите мерки и извършени действия за изпълнението им.

С Наредбата (чл. 2 - чл. 10) са регламентирани условия, ред, обхват и организация на процеса при възникването и управлението на общинския дълг. Не са регламентирани: процедура за избор на финансова институция и финансов посредник; общински ценни книжа; отчитане на общинския дълг.

С Докладна записка изх. № 08.00.228/09.09.2014 г.⁷ до Общински съвет - Бобов дол, от кмета на община Бобов дол е внесено предложение за допълнение на Наредба за условията и реда за провеждане на обществено обсъждане на проекти по чл. 4 от ЗОД за регламентиране на: процедура за избор на финансова институция и финансов посредник; общински ценни книжа; отчитане на общинския дълг.

Препоръка 2 е изпълнена.
По препоръка 3: Като част от СФУК да се разработи процедура за изпълнение на дейностите по управление и отчитане на общинския дълг.
Със Заповед № 356/03.06.2014 г.⁸, от кмета на община Бобов дол са утвърдени Процедури за изпълнение на дейности по управление и отчитане на общинския дълг в община Бобов дол, които са неразделна част от Системите за финансово управление и контрол в община Бобов дол. Процедурите определят дейностите и длъжностните лица по: Дейности по управление на общинския дълг (Раздел I, т. 1 до т. 13); Дейности по отчитане на общинския дълг (Раздел II, т. 1 и т. 2).

Със Заповед № 3-357/03.06.2014 г.⁹, от кмета на община Бобов дол са утвърдени Процедури за избор на финансова институция и финансов посредник при поемане на дългосрочен дълг, които са неразделна част от Системите за финансово управление и контрол в община Бобов дол. Процедурите определят действията и длъжностните лица по: Подготовка и условия, предшестващи провеждането на процедурата (Раздел I, т. 1 до т. 4); Подготовка на документацията за провеждане на процедурата (Раздел II, т. 1 до т.4); Ред за провеждане на процедурата (Раздел III, т. 1 до т. 15).

От кмета на община Бобов дол със Заповед № 3-474 от 31.07.2014 г.¹⁰ е утвърдена Стратегия за управление на риска в община Бобов дол. Стратегията за управление на риска съдържа четири раздела: въведение, цели, стъпките за управление на риска и отчетност.

а) осигуряването на финансов ресурс при обслужването на падежите по сключените договори за кредит в съответствие с месечното разпределение на приходите и разходите при изпълнението на бюджета;

б) съответствие между данните в счетоводния регистър на общината и Регистъра на общинския дълг и предоставената информация за дълга в ЦРОД.

б) От старши експерт „Бюджет“ е изготвян ежемесечно контролен лист¹² за извършен предварителен контрол за плащане на краткосрочен и дългосрочен дълг, придружен от справка от обслужващата банка за размера на дължимите главници, лихви и такси по ползваните кредити. Дължимите суми по сключените договори за кредит за периода от 01.01.2014 г. до 31.08.2014 г. са плащани при спазване на договорените срокове¹³. Платежните документи за обслужване на дълга, съпроводени със справката за действащи кредити в банковата система и контролния лист текущо са осчетоводявани от младши счетоводителя, в срок до 2-ро число на месеца, следващ месеца на плащането, съгласно регламентирани задължения в т. 10 от Процедури за изпълнение на дейности по управление и отчитане на общинския дълг¹⁴. Ежемесечно до 5-число на месеца следващ месеца на плащането на общинския дълг от старши експерт „Бюджет“ е подавана информация за извършения разход по обслужване на общинския дълг в ИСО - модул „Регистър общински дълг“. След въвеждане на данните от програмата е генерирана справка за състоянието на общинския дълг, която е представяна на началник отдел „БФС, МДТ“, за осъществяване на контрол за съответствие между въведените данни в ИСО - модул „Регистър общински дълг“ и счетоводния регистър. Осъщественият контрол е документиран с полагането на подпис върху справката¹⁵. Изготвен е шестмесечен отчет за състоянието на общинския дълг, който е внесен за разглеждане и приемане от общински съвет с Докладна записка изх. № 94-К-154 от

02.09.2014 г.¹⁶ Към 31.08.2014 г. въведените данни в счетоводния регистър¹⁷ в общината съответстват на подадената информация в ЦРОД¹⁸

Препоръка 5 е изпълнена.

При осъществения последващ контрол за изпълнение на препоръките, дадени на Общинския съвет - Бобов дол се установи:
По препоръка 1: Да се актуализира Наредба за условията и реда за съставяне, изпълнение и отчитане на общинския бюджет.
С Решение № 3 от Протокол № 2 от 12.02.2014 г.¹⁹ от Общински съвет - Бобов дол е приета Наредба за условията и реда за съставяне на тригодишна бюджетна прогноза за местните дейности и за съставяне, обсъждане, приемане, изпълнение и отчитане на бюджета на община Бобов дол.

Препоръка 1 е изпълнена.
По препоръка 2: Да се актуализира Наредба за условията и реда за провеждане на обществено обсъждане на проекти по чл. 4 и чл. 5 от ЗОД в съответствие със действащото законодателство и да се регламентират условия, ред, обхват и организация на процеса при възникването и управлението на общинския дълг; ограничения на размера на дълга; процедура за избор на финансова институция и финансов посредник; общински ценни книжа; отчитане на общинския дълг.
С Решение № 56 от Протокол № 5 от 23.04.2014 г.²⁰ от Общински съвет - Бобов дол е приета Наредба за условията и реда за провеждане на обществено обсъждане на проекти по чл. 4 от Закона за общинския дълг.

С Наредбата (чл. 2 - чл. 10) са регламентирани условия, ред, обхват и организация на процеса при възникването и управлението на общинския дълг. Не са регламентирани: процедура за избор на финансова институция и финансов посредник; общински ценни книжа; отчитане на общинския дълг.

С Докладна записка изх. № 08.00.228/09.09.2014 г. до Общински съвет - Бобов дол, от кмета на община Бобов дол е внесено предложение за допълнение на Наредба за условията и реда за провеждане на обществено обсъждане на проекти по чл. 4 от ЗОД за регламентиране на: процедура за избор на финансова институция и финансов посредник; общински ценни книжа; отчитане на общинския дълг. До приключване на одита Общински съвет - Бобов дол не е взел решение.

Препоръка 2 е изпълнена частично.
3. По препоръка 3: В решенията на общинския съвет за приемане на бюджета за съответната година да се определя максимален размер на новия общински дълг; размер на общинските гаранции, които могат да бъдат издадени през годината; максимален размер на общинския дълг и общинските гаранции към края на бюджетната година.
С Решение № 7 по Протокол № 2 от 12.02.2014 г.²¹ на Общински съвет - Бобов дол е приет бюджета на общината за 2014 г. В т. 10 от решението е определен максимален размер на дълга, както следва: максимален размер на общинския дълг и общинските гаранции към края на 2014 г. в размер на 1 856 440 лв. и намерения за поемане на нов дълг по чл. 13 от Закона за общинския дълг през 2014 г. в размер на 4 121 355 лв.

В решението на общинския съвет за приемане на бюджета на община Бобов дол за 2014 г. не са определени общинските гаранции, които може да бъдат издадени през годината.

Осъществената проверка по изпълнението на препоръките, дадени на кмета на община - Бобов дол и на Общинския съвет Бобовдол при извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг в община Бобов дол за периода от 01.01.2012 г. до 30.09.2013 г. показа, че не са предприети мерки за изпълнението на всички дадени препоръки.

Изпълнението на дадените 8 препоръки е както следва:

а) на кмета на община Бобовдол дадените 5 препоръки са изпълнени.

б) на Общинския съвет Бобовдол – от дадени 3 препоръки - 1 препоръка е изпълнена и 2 препоръки са изпълнени частично.

Докладът за резултатите от проверката за изпълнението на препоръките е изготвен на основание чл. 48, ал. 1 от ЗСП в съответствие с Наръчника на Сметната палата и предложение, вх. № 10-10-15 от 15.10.2014 г. на Мустафа Занков, член на Сметната палата и ръководител на Отделение IV с Решение № 306 от 21.10.2014 г.