Доклад №0200007811 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Тервел за периода от 01. 01. 2010 г до 30. 09. 2011 г май, 2012 г



страница1/9
Дата25.07.2016
Размер1.11 Mb.
#5918
ТипДоклад
  1   2   3   4   5   6   7   8   9




ОДИТЕН ДОКЛАД

0200007811


за извършен одит за съответствие при финансовото управление

на Община Тервел за периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г.

май, 2012 г.
* Настоящият одитен доклад е издаден с Разпореждане № 082/17.05.2012 г. на председателя на Сметната палата и е окончателен.

СЪДЪРЖАНИЕ

Списък на съкращенията

3

Част първа – Резюме

5

Част втора – Въведение

7

1. Основание за извършване на одита

7

2. Информация за одитирания обект

7

3. Цели на одита

7

4. Обхват на одита, ограничения в обхвата

7

5. Критерии за оценка

8

Част трета – Констатации

8

I. Бюджет

8

1. Вътрешни актове

8

2. Бюджетна процедура

11

2.1. Съставяне, приемане и актуализация на общинския бюджет за 2010 г.

11

2.2. Съставяне и приемане на бюджета за 2011 г.

15

3. Изпълнение на бюджета

17

3.1. Изпълнение на бюджета за 2010 г.

17

3.1.1. Приходи

17

3.1.2. Разходи

19

3.2. Изпълнение на бюджета към 30.09.2011 г.

23

3.2.1. Приходи

23

3.2.2. Разходи

24

4. Общински дълг

27

II. Възлагане на обществени поръчки

31

1. Обща информация

31

2. Вътрешни актове

31

3. Планиране на обществени поръчки

33

4. Процедури по реда на ЗОП

33

5. Процедури по реда на НВМОП

34

6. Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП

41

7. Непроведени процедури /поръчки/

42

8. Изпълнение на договорите

44

ІІІ. Имущество

49

1. Обща информация

49

2. Вътрешни актове

50

3. Актове за собственост

51

4. Управление на имотите

51

5. Разпореждане с общинско имущество

52

Част четвърта – Заключение

53

Част пета – Препоръки

55



СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА

АД

Акционерно дружество

АОП

Агенция по обществени поръчки

АУАН

Акт за установяване на административно нарушение

ВАС

Върховен административен съд

ВПППВОП

Вътрешни правила за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки

ВРБК

Второстепенни разпоредители с бюджетни кредити

ДВ

Държавен вестник

ДДД

Делегирани държавни дейности

ДДС

Данък добавена стойност

ДМА

Дълготрайни материални активи

ДОПК

Данъчно-осигурителен процесуален кодекс

Дирекция АПИО

Дирекция „Административно - правно и информационно обслужване”


Дирекция СДКОТСУ

Дирекция „Стопански дейности, културно обслужване, териториално селищно устройство”

Дирекция ФСУС

Дирекция „Финанси, счетоводство и управление на собствеността”

ЕБК

Единна бюджетна класификация

ЕООД

Еднолично дружество с ограничена отговорност

ЕКДА

Единен класификатор на длъжностите в администрацията

ЗДБРБ

Закон за държавния бюджет на Република България

ЗИД

Закон за изменение и допълнение

ЗМДТ

Закон за местните данъци и такси

ЗМСМА

Закон за местното самоуправление и местната администрация

ЗОБ

Закон за общинските бюджети

ЗОД

Закон за общинския дълг

ЗОП

Закон за обществените поръчки

ЗОС

Закон за общинската собственост

ЗУДБ

Закон за устройството на държавния бюджет

ЗУТ

Закон за устройство на територията

ЗФУКПС

Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор

ИБСФ

Извънбюджетни сметки и фондове

КЗК

Комисия за защита на конкуренцията

КРОКО

Комисия за разглеждане, оценка и класиране на офертите

КТ

Кодекс на труда

МД

Местни дейности

МОП

Малка обществена поръчка

МПС

Моторни превозни средства

МТСП

Министерство на труда и социалната политика

МФ

Министерство на финансите

НВМОП

Наредба за възлагане на малки обществени поръчки (отм.)

НОАМТЦУ

Наредба за определяне и администриране на местни данъци и цени на услуги

НРПУРОИ

Наредба за реда на придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество

НСИОБ

Наредба за съставяне, изпълнение и отчитане на бюджета

ОбА

Общинска администрация

ОбС

Общински съвет

ОД

Одитно доказателство

ООД

Дружество с ограничена отговорност

ОП

Обществена поръчка

ОПРР

Оперативна програма „Регионално развитие”

ОПРЧР

Оперативна програма „Развитие на човешките ресурси”

ПЗР

Преходни и заключителни разпоредби

ПМС

Постановление на министерския съвет

ППЗОП

Правилник за прилагане на закона за обществените поръчки

ПРСР

Програма за развитие на селските райони

РМС

Решение на Министерски съвет

РОП

Регистър на обществените поръчки

СМР

Строително-монтажни работи

СРР

Строително-ремонтни работи

СФУК

Система за финансово управление и контрол

УП

Устройствен правилник

ЦБ

Централен бюджет

Част първа

РЕЗЮМЕ
В изпълнение на Програмата за одитна дейност на Сметната палата за 2011 г. е извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Тервел за периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г.

При одита са проверени и оценени: управленските решения и действия в процесите съставяне и изпълнение на бюджета; възлагане и изпълнение на обществени поръчки; управление и разпореждане с общинско имущество. Извършен е анализ и са направени оценки за съответствието на общинските наредби и правила с приложимото законодателството и функционирането на система за вътрешен контрол през призмата на изследваните процеси.

В общината са действали вътрешни актове, уреждащи процесите от обхвата на одитната задача. Спазени са нормативните изисквания и от Общинския съвет са приети наредби, които в своята цялост съответстват на закона. Установените случаи на несъответствие не са намалили тяхната полезност и ефективност при прилагането на законовата регулация в процеса по съставяне и изпълнение на бюджета и при управлението на общинско имущество. За определените цени на услуги в Наредбата за определянето и администрирането на местните такси и цени на услуги, свързани с документация за участие при възлагане на обществени поръчки е допуснато противоречие със Закона за обществените поръчки.

Спазени са основните изисквания на действащото законодателство и вътрешните актове при съставяне и приемане на бюджета на общината Планираните приходи и разходи са законосъобразни. Съгласно уточнения годишен план, бюджетът на общината за 2010 г. е 8 533 814 лв., включително преходния остатък от 2009 г. По отчетни данни към


31.12.2010 г. са постъпили общо 8 511 320 лв. или 99,7 на сто, поради неизпълнение в частта за местните приходи. Бюджетът за 2011 г. в размер 8 024 хил. лв. В изпълнение указания на министерството на финансите при съставяне на бюджетите са предвидени приходи от просрочени вземания и разплащане на просрочени задължения. Приложеният принцип на историческо бюджетиране за имуществените данъци и такса битови отпадъци не е позволил да бъдат анализирани просрочените вземания от данъчно задължените лица, и оценените като реални от тях да бъдат заложени в бюджета. Не е спазен законовоопределения срок за приемане на бюджета за 2010 г.

Предприети са предвидени в закона действия за повишаване събираемостта на просрочените вземания от данъци и такси, които през одитирания период са намалели с 25,2 на сто. Същевременно броят на данъчнозадължените лица с неизплатени задължения за пет и повече години към 30.09.2011 г. е нараснал с 50,6 на сто спрямо началото на одитирания период (01.01.2010 г.).

Спазено е законовото изискване разходите по бюджета на общината да се извършват до размера на постъпилите приходи. Не е допуснато превишаване на уточнените годишни кредити на разходите за 2010 г. и към 30.09.2011 г. При балансиране на дефицита по бюджета са съобразявани по същество разпоредбите на Закона за общинския дълг, като се отчита обстоятелството, че задължения по договор за доставка на изплащане (доставка на специализиран автомобил) не са отразени в съставения отчет за 2010 г.

Дейността по възлагане на обществени поръчки в Община Тервел е организирана с вътрешни правила, които не са актуализирани в съответствие с действащата през одитирания период правна уредба. Налице са непълноти при регламентите за планиране, които не осигуряват изготвяне на общ годишен план за обществените поръчки. Правилата съдържат разпоредби, които противоречат на нормативните актове в областта на обществените поръчки по отношение отговорностите на комисията за провеждане на процедурите и са свързани със задълженията на лицата, отговорни за провеждането им. Информацията за откритите, прекратените, приключилите процедури за обществени поръчки и изпълнените договори не се поддържа в единна база, което не осигурява своевременна информация за управлението на процеса.

Поради липсата на идентифицирани и оценени присъщи рискове в процеса и неизвършено годишно планиране са допуснати нарушения на Закона за обществените поръчки, Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки и негативна практика. До Агенцията за обществени поръчки не е изпратено за публикуване в Регистъра на обществените поръчки предварително обявление за възлагане на обществена поръчка за строителство. При процедурите за малки обществени поръчки системно е определяна по-висока цена на документациите за участие и не във всички случаи са създадени предпоставки за преценка способността на участниците да изпълнят конкретната обществена поръчка. В два случая необосновано е ограничено участието на лица в процедурите, а в един - комисията за разглеждане оценка и класиране на оферти е допуснала оферта, която не отговаря на изискванията на възложителя. Нарушена е забраната за сключване на договор с участник, който не е представил определения от възложителя размер на гаранция за изпълнение. В част от процедурите за малки обществени поръчки не е спазен срока за освобождаване на гаранции за участие. Не във всички случаи изборът на изпълнител е извършен от събрани три оферти, отговарящи на изискванията на възложителя.

Управленските решения при разходите за горива, проектиране и мобилни телефонни услуги не са осигурили възлагане на обществените поръчки в съответствие с приложимата правна уредба.

Въпреки осъщественият контрол по изпълнение на сключените договори са констатирани нарушения, относно изплатени суми за доставки извън предмета на един договор, неизвършени в срок плащания и забавено възстановяване на гаранция за изпълнение. Не е осигурена валидност на банкови гаранции за изпълнение до извършване на плащане по два договора.

Констатираните пропуски относно непрекъснатото действие на някои от въведените контролни дейности и повторяемостта на част от нарушенията при възлагане на обществените поръчки и изпълнение на сключените договори са индикатор за неефективност на контролните дейности в процеса.

В резултат на решенията и дейностите по управление и разпореждане с общинско имущество през одитирания период в местния бюджет са постъпили общо 1 422 807 лв., като по-голямата част от тях (61 на сто) са реализирани през деветмесечието на 2011 г. Имотите общинска собственост са отдавани под наем в съответствие със законовите разпоредби и по реда, определен с общинската наредба. Взетите управленски решения и проведените процедури по разпореждане с общинско имущество са законосъобразни и имат положителен ефект върху общинския бюджет. Съставяните актове и поддържаните регистри за публична и съответно за частна общинска собственост съответстват на закона. Актуването на имотите – общинска собственост е организирано съобразно закона, но не е приключило. Към 30.09.2011 г. броят на съставените актове съставлява 40 на сто от общия брой на имотите общинска собственост. Въведените контролни дейности в процеса по управление и разпореждане с общинско имущество са в съответствие с изискванията на Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор и прилагането им е довело до ограничаване на рисковете при постигане целите на общината. Допуснато е при договорите за разпореждане с имущество да не се приложи системата на двоен подпис.

През одитирания период от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г. във всички изследвани процеси, правилата на системата за финансово управление и контрол не са актуализирани във връзка с установяването, оценката, и докладването на рисковете. Въведените контролни дейности не са били достатъчно ефективни и адекватни, за да предотвратят, разкрият и коригират констатираните несъответствия и нарушения, и осигурят съответствие с приложимото законодателство в част от изследваните процеси.


Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ
1. Основание за извършване на одита

Одитът е извършен на основание чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата и в изпълнение на Заповед № ОД-2-078 от 26.09.2011 г., изменена със Заповед № ОД-2-090 от 16.12.2011 г., на заместник-председателя на Сметната палата г-н Валери Апостолов.


2. Информация за одитирания обект

Община Тервел е административно-териториална единица, в която се осъществява местното самоуправление и обхваща 26 селища в област Добрич – град Тервел и 25 села с население от 16 178 души.1

Кметът на общината е едноличен орган на изпълнителната власт, първостепенен разпоредител с бюджетни средства с 18 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити (ВРБК), от които 7 са с делегиран бюджет.

Организационната структура на общината включва: кмет, двама негови заместници, секретар, 20 кметове на кметства, 3 кметски наместници и общинска администрация, структурирана в три дирекции - „Финанси, счетоводство и управление на собствеността” (ФСУС), „Административно, правно и информационно обслужване” (АПИО), „Стопански дейности, културно обслужване, териториално селищно устройство” (СДКОТСУ) и звено „Вътрешен одит” - на пряко подчинение на кмета на общината.

Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) за одитирания период носи кметът на Община Тервел – Живко Жеков Георгиев.23


  1. Цели на одита

3.1. Да се оцени съответствието на вътрешните наредби и правила със законовите разпоредби, валидни за одитирания период;

3.2. Да се оцени законосъобразността на управленските решения и процедури при: съставяне и изпълнение на бюджета; възлагане и изпълнение на обществени поръчки; управление и разпореждане с общинско имущество.

3.3. Да се оцени адекватността и ефективността на система за вътрешен контрол.


  1. Обхват на одита, ограничения в обхвата

    В обхвата на одита са включени процесите - съставяне и изпълнение на бюджета, възлагане и изпълнение на обществени поръчки, управление и разпореждане с общинско имущество. От обхвата на одита са изключени въпросите за служебни промени във взаимоотношенията с централния бюджет, действията по изпълнение на проекти с външно безвъзмездно финансиране извън възлагането и изпълнението на обществени поръчки, и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити (ВРБК), в т.ч. на делегирани бюджети. Мотивите за извършеното ограничение са осъществени контроли за правилност в размера на бюджетните взаимоотношения от Министерството на финансите при представяне на периодичните отчети и годишния отчет за 2010 г. и разполагаемите времеви и човешки ресурси за изпълнение на одита.

    За процесите на изследване са формирани нестатистически одитни извадки, за които са изпълнени тестове на контрола и тестове по същество - за съответствие със законодателството, вътрешните актове и договорите, и/или за изпълнение на контролните дейности, предвидени във вътрешните актове, като елемент на системата за финансово управление и контрол.





  1. Каталог: files -> bg
    bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г
    bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър
    bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси
    bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби
    bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства
    bg -> Съдържание представяне на интосай 4
    bg -> Указания за финансов одит
    bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България"
    bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г


    Сподели с приятели:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница