Доклад №0200007912 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Държавната комисия за енергийно и водно регулиране за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г

№ 0200007912

Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане № 181/13.06.2013 г. на председателя на Сметната палата.

При одита са анализирани и оценени областите: организация на бюджетния процес и управленските решения във връзка с планирането, разпределението, изразходването и контрола на бюджетните средства, законосъобразността на сключените и действащи договори в ДКЕВР, възлагане и изпълнение на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.) и управление на имуществото на ДКЕВР.

ДКЕВР е юридическо лице на бюджетна издръжка – първостепенен разпоредител с бюджетни кредити със седалище София, съгласно чл. 2, ал. 2 от Устройствения правилник на Комисията.

В резултат на извършения одит са направени оценки и изводи за финансовото управление на бюджетните средства и имуществото на ДКЕВР за одитирания период.

Организацията по планирането, съставянето и утвърждаването на бюджета, необходим за осъществяване на дейността на ДКЕВР за 2011 г. и за 2012 г. е в съответствие със ЗДБРБ за 2011 г. и за 2012 г., Постановление № 334 на Министерския съвет от 29.12.2010 г. за изпълнението на държавния бюджет на РБ за 2011 г., ПМС
№ 367 от 29.12.2011 г. за изпълнението на държавния бюджет на РБ за 2012 г. и указанията, дадени от Министерството на финансите.

От председателя на ДКЕВР са утвърдени „Вътрешни правила за функциониране на Системите за финансово управление и контрол”, приети с протокол № 36 от 12.02.2007 г., последно актуализирани с протокол № 74 от 21.05.2012 г. Като приложения към тях са утвърдени и одитни пътеки, с които са регламентирани основните елементи на СФУК и са определени контролните дейности и процедури във връзка с: отчитане на служебните аванси, отчитане на командировките в страната и чужбина, заприходяване, отчитане, инвентаризация и бракуване на материални активи, постъпленията от държавни такси по Закона за енергетиката (ЗЕ) и по Закона за регулиране на водоснабдителните и канализационните услуги (ЗРВКУ), отчитане на разхода на гориво на служебните автомобили и др.

В ДКЕВР е утвърдена „Стратегия за управление на риска”, в която е определено извършването на годишната оценка на рисковете в ДКЕВР. Разработени са риск - регистри по дирекции за 2011 г. и за 2012 г., в които не са идентифицирани и оценени рисковете във връзка с управлението на имуществото и в областта на обществените поръчки. Със заповеди на председателя са определени лицата, които осъществяват предварителен контрол за законосъобразност и служител, който да осъществява предварителен контрол в случаи на отсъствие на титуляра.

Постъпилите приходи в ДКЕВР през 2011 г. са в размер на 10 765 475 лв. а към 30.09.2012 г. възлизат на 6 821 648 лв. Получените приходи са от държавни такси, събирани по Тарифа за таксите, които се събират от ДКЕВР по ЗЕ, приета с ПМС № 266 от 2004 г. (изм. с ДВ бр. 10 от 06.02.2009 г.) и по Тарифа за таксите, които се събират от ДКЕВР по ЗРВКУ, приета с ПМС № 49 от 2006 г. (попр. с ДВ бр. 26 от 28.03.2006 г.), както и приходи от глоби, санкции и наказателни лихви, приходи от наем на ведомствен апартамент и др. През одитирания период, приходите, реализирани от ДКЕВР са законосъобразни.

За одитирания период в ДКЕВР са спазени нормативните изисквания при определяне на средносписъчния брой на назначените лица, определен в чл. 1, ал. 2 на ПМС № 66 от 1996 г. Основната месечна заплата на двама назначени служители не е определена пропорционално за отработеното време, с което е допуснато нарушение на чл. 1, ал. 4 от ПМС № 66 от 1996 г.

При извършването на разходите, през одитирания период е приложена системата на двоен подпис на всички разходни документи и договори. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност в съответствие със ЗФУКПС.

Обществените поръчки в ДКЕВР са проведени от длъжностни лица в ДКЕВР, на които са възложени съответните отговорности за организиране на процедурите по подготовката и провеждането на поръчките в съответствие с утвърдените „Вътрешни правила за реда за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП”.

През одитирания период по реда на глава осем „а” - Възлагане на обществени поръчки чрез публична покана по ЗОП са възложени две обществени поръчки, от които едната е преустановена. При двете възложени обществени поръчки чрез публична покана е допуснато нарушение на чл. 101в, ал. 2 от ЗОП.

Публичните покани са публикувани на Портала за обществени поръчки на АОП и на интернет адреса на ДКЕВР, без да е създадена специално обособена рубрика „профил на купувача”, което не създава възможности за бърз и лесен достъп до информацията на заинтересованите лица относно възлагането на обществените поръчки.

При проведената процедура – открит конкурс по реда на НВМОП (отм.) за „Доставка на настолни компютърни конфигурации, документални скенери и мрежови принтери” от ръководството на ДКЕВР не е осъществен ефективен контрол преди стартиране на процедурата и при подготовката на документите за участие в процедурата, поради което извършената оценка на офертите от комисията не е в съответствие с предварително определените показатели, в нарушение на чл. 8, ал. 2 и чл. 38, ал. 10 от НВМОП (отм.).

При проведената малка обществена поръчка по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) през 2011 г. чрез събиране на три оферти за „Доставка на компютърна техника и софтуер за нуждите на ДКЕВР” е допуснато в техническата спецификация поставянето на конкретни изисквания за марка (Sony Vaio), в несъответствие на чл. 32, ал. 2 от ЗОП, във връзка с параграф 2 от ПЗР на НВМОП (отм.).

Проведените две малки обществени поръчки по реда на НВМОП (отм.) за „Доставка на настолни компютърни конфигурации, документални скенери и мрежови принтери” и част от предмета на поръчката за „Доставка на компютърна техника и софтуер за нуждите на ДКЕВР” са систематично свързани дейности и са със сходен характер, във връзка с което е допуснато разделяне на поръчката и е нарушен чл. 15, ал. 6 от ЗОП (отм.) във връзка с параграф 2 от ПЗР на НВМОП (отм.) във връзка с чл. 3, ал. 2 от НВМОП (отм.). При изпълнението на договорите са спазени, определените в тях срокове и стойности. Осъществените контролни дейности, свързани с приемането на работата по изпълнението на договорите са действали ефективно.

При проведената малка обществена поръчка по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.) за „Доставка на превозно средство за нуждите на ДКЕВР” е установено нарушение на чл. 2а, ал. 1, т. 3 от НВМОП (отм.), като в заповедта за откриване на поръчката не са посочени показатели за избор и методиката за оценка. При извършената оценка на офертите комисията взема предвид само част от изискванията, заложени в техническата спецификация и въвежда допълнителни технически критерии за оценка, които не са включени и не се изискват в техническата спецификация на поръчката.

На ДКЕВР са предоставени за управление една административна сграда публична държавна собственост и два имота частна държавна собственост - жилищни сгради (апартаменти). Взетите решения във връзка с управлението на имотите през одитирания период са законосъобразни. Създадена е организация за отдаване под наем на ведомствения апартамент, предоставен за управление и стопанисване в съответствие с действащите нормативни актове. Досиетата на имотите съдържат необходимата документацията, удостоверяваща извършените действия по управлението и разпореждането с имотите, в съответствие с действащите нормативни актове.
Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ
1. Основание за извършване на одита

Одитът е осъществен на основание чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата (ЗСП) и във връзка с изпълнението на Програмата за одитната дейност на Сметната палата (СП) за 2012 г. и Заповед № ОД-2-079 от 14.09.2012 г. на Валери Апостолов - заместник - председател на СП.

С Постановление № 181 на Министерския съвет от 10.09.1999 г. на основание чл. 11, ал. 2 от Закона за енергетиката и енергийната ефективност е създадена Държавната комисия за енергийно и водно регулиране (ДКЕВР/Комисията).

ДКЕВР е независим специализиран държавен орган, който осъществява регулирането на дейностите в енергетиката в съответствие с разпоредбите на Закона за енергетиката и на водоснабдителните и канализационните услуги, в съответствие с разпоредбите на Закона за регулиране на водоснабдителните и канализационните услуги .¹

ДКЕВР е юридическо лице на бюджетна издръжка – първостепенен разпоредител с бюджетни кредити със седалище София, съгласно чл. 2, ал. 2 от Устройствения правилник (УП) на Комисията, ДКЕВР е колегиален орган и се състои от седем членове включително председател. С изменение в Закона за енергетиката ( ДВ, бр. 54 от 2010 г.), в сила от 16.07.2010 г. е променена числеността на членовете на ДКЕВР - от тринадесет на седем членове включително председател. ДКЕВР осъществява своята дейност при условията на прозрачност и публичност на нейната работа. Дейността на ДКЕВР и на нейната администрация се финансира от приходите, определени в чл. 27, ал. 1 от ЗЕ и чл. 8, ал. 1, т. 1 и 3 от ЗРВКУ. За изпълнение на регулаторните си правомощия по ЗЕ и по ЗРВКУ, ДКЕВР събира приходи от такси за разглеждане на заявления, за издаване на сертификати, за продажба на документи за провеждане на конкурси, лицензионни такси и такси за регистрация на експерти. Размерът на таксите, редът и сроковете за заплащането им се определят с тарифи, одобрени от Министерския съвет по предложения на Комисията. Съгласно чл. 28, ал. 3 от ЗЕ таксите, събирани по реда на този закон и по реда на ЗРВКУ, са публични държавни вземания.

С Устройствения правилник на ДКЕВР, приет с ПМС № 52 от 09.06.2004 г. (изм. ДВ. бр. 57 от 26.07.2011 г., изм. ДВ. бр. 107 от 31.12.2011 г.) е регламентирана дейността и правомощията на Комисията, промяната в структурата, организацията на работа на администрацията, както и функциите и отговорностите на дирекциите. В своята дейност ДКЕВР се подпомага от администрация, която се разделя на обща и специализирана според разпределението и функциите. Общата администрация подпомага технически дейността на Комисията и дейността на специализираната администрация и е организирана в Дирекция „Административно обслужване и финансово стопански дейности” (АО и ФСД) и в Дирекция „Информационно обслужване и човешки ресурси” (ИОиЧР). Специализираната администрация подпомага Комисията при осъществяване правомощията й по ЗЕ и ЗРВКУ и е структурирана в следните шест дирекции: Дирекция „Правна”, Дирекция „Икономически анализ и регулаторен одит”, Дирекция „Регулиране и контрол – електроенергетика и топлоенергетика”, Дирекция „Регулиране и контрол – природен газ”, Дирекция „Регулиране и контрол – водоснабдителни и канализационни услуги” и Главна дирекция „Разглеждане на жалби и решаване на спорове”. В структурата на ДКЕВР има три изнесени работни места в градовете Пловдив, Варна и Плевен.

Със Заповед № КВ 131 от 27.10.2010 г. на МС за председател на ДКЕВР е назначен Ангел Георгиев Семерджиев, който носи отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС.

Председателят организира и ръководи дейността на ДКЕВР съобразно ЗЕ, ЗРВКУ и решенията на Комисията, свиква и ръководи заседанията, представя в МС ежегодно годишния отчет за дейността, предлага за приемане на МС проекти за подзаконови нормативни актове по ЗЕ и ЗРВКУ, упълномощава длъжностни лица за осъществяване на контрол по ЗЕ и ЗРВКУ, издава наказателни постановления, сключва договори и изпълнява и други функции възложени му с решения на Комисията в съответствие със ЗЕ и ЗРКВУ.

При отсъствие на председателя функциите му се изпълняват от друг член на Комисията, определен със заповед за всеки конкретен случай.

Дейността по планирането, финансирането и отчитането на бюджетните средства, както и стопанисването и управлението на държавната собственост, предоставена на ДКЕВР се осъществява от Дирекция „АО и ФСД”. За одитирания период директор на дирекцията е Севастианна Петрова Григорова.²
3. Цели на одита

1. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с организацията, планирането, управлението и контрола на бюджетните средства.

2. Да се оцени законосъобразността на прилагането на разпоредбите на Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП).

3. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с придобиването, съхраняването, управлението и разпореждането с имуществото в ДКЕВР.

4. Да се оцени адекватността и ефективността на системите за финансово управление и контрол и вътрешния контрол за всяка от изследваните области в съответствие със законодателството и вътрешните актове.