ОДИТЕН ДОКЛАД
№ 0200007912
за извършен одит за съответствие при финансовото управление
на Държавната комисия за енергийно и водно регулиране
за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.
Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане № 181/13.06.2013 г. на председателя на Сметната палата.
СЪДЪРЖАНИЕ
Списък на съкращенията
|
3
|
Част първа
|
4
|
РЕЗЮМЕ
|
4
|
Част втора
|
6
|
ВЪВЕДЕНИЕ
|
6
|
1. Основание за извършване на одита
|
6
|
2. Информация за одирания обект
|
6
|
3. Цели на одита
|
7
|
4. Обхват на одита
|
7
|
5. Критерии за оценка
|
8
|
6. Резултати от извършени проверки от вътрешния одитор в ДКЕВР
|
8
|
Част трета
|
9
|
КОНСТАТАЦИИ
|
9
|
І. Бюджет
|
9
|
1. Вътрешни актове
|
9
|
2. Бюджетна процедура
|
11
|
2.1. Структура на бюджета на ДКЕВР
|
11
|
2.2. Тригодишни бюджетни прогнози 2011 г. – 2013 г. и 2012 г. – 2014 г. и проект на бюджети за 2011 г. и за 2012 г.
|
11
|
2.3. Бюджет на ДКЕВР за 2011 г. и за 2012 г.
|
12
|
2.4. Извършени корекции по бюджета на ДКЕВР за 2011 г. и към 30.09.2012 г.
|
13
|
3. Изпълнение на бюджета
|
16
|
3.1. Приходи
|
16
|
3.2. Разходи
|
19
|
ІІ. Възлагане на обществени поръчки
|
27
|
1. Обща информация за проведените процедури
|
27
|
2. Вътрешни актове
|
27
|
3. Планиране на обществените поръчки
|
28
|
4. Възлагане на обществени поръчки чрез публична покана
|
28
|
5. Обществени поръчки по реда НВМОП (отм.) – 2011 г.
|
30
|
6. Обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.) – 2011 г.
|
33
|
7. Обществени поръчки по реда чл. 2 от НВМОП (отм.) – 2012 г.
|
38
|
8. Сключени договори под стойностните прагове на НВМОП (отм. ) и ЗОП
(изм. и доп. ДВ, бр.33 от 27.04.2012 г.)
|
40
|
9. Изпълнение на договорите
|
40
|
ІІІ. Управление на имуществото
|
41
|
1. Обща информация за управляваните имоти
|
41
|
2. Вътрешни актове
|
41
|
3. Актове за собственост
|
41
|
4. Управление на имотите
|
41
|
5. Управление на имотите – частна държана собственост
|
42
|
6. Управление, придобиване и разпореждане с движими вещи
|
44
|
Част четвърта
|
45
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
|
45
|
Част пета
|
46
|
ПРЕПОРЪКИ
|
46
|
СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА
АПК
|
Административнопроцесуален кодекс
|
АО и ФСД
|
Административно обслужване и финансово стопанска дейност
|
ЕБК
|
Единна бюджетна класификация
|
ЕК
|
Етичен кодекс
|
ДОПК
|
Данъчно - осигурителен процесуален кодекс
|
ЗА
|
Закон за администрацията
|
ЗДБРБ
|
Закон за държавния бюджет на Република България
|
ЗЕ
|
Закон за енергетиката
|
ЗЗД
|
Закон за задълженията и договорите
|
ЗВОПС
|
Закон за вътрешния одит в публичния сектор
|
ЗСП
|
Закон за Сметната палата
|
ЗСч
|
Закон за счетоводството
|
ЗУДБ
|
Закон за устройството на държавния бюджет
|
ЗФУКПС
|
Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор
|
ЗОП
|
Закон за обществените поръчки
|
ЗРВКУ
|
Закон за регулиране на водоснабдителните и канализационните услуги
|
ИОиЧР
|
Информационно обслужване и човешки ресурси
|
МС
|
Министерски съвет
|
МФ
|
Министерство на финансите
|
НПЕКДА
|
Наредба за прилагане на Единния класификатор за длъжностите в администрацията
|
НВМОП
|
Наредба за възлагане на малки обществени поръчки
|
ОКИ
|
Отчет за касовото изпълнение
|
ПМС
|
Постановление на Министерския съвет
|
ППЗДС
|
Правилник за прилагане Закона за държавната собственост
|
СП
|
Сметна палата
|
СФУК
|
Системи за финансово управление и контрол
|
УП
|
Устройствен правилник
|
ТД на НАП
|
Териториални дирекции на Националната агенция по приходите
|
Тарифа приета с ПМС № 266 от 2004 г. (изм. с ДВ бр. 10 от 06.02.2009 г.)
|
Тарифа за таксите, които се събират от Държавната комисия за енергийно и водно регулиране по Закона за енергетиката
|
Тарифа приета с ПМС № 49 от 2006 г. (попр. с ДВ бр. 26 от 28.03.2006 г.)
|
Тарифа за таксите, които се събират от Държавната комисия за енергийно и водно регулиране по Закона за регулиране на водоснабдителните и канализационните услуги
|
Част първа
РЕЗЮМЕ
Настоящият одитен доклад е изготвен в резултат от извършения одит за съответствие при финансовото управление на Държавната комисия за енергийно и водно регулиране (ДКЕВР) за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. За постигане целите на одита са определени критерии за оценка, обсъдени с ръководството на одитирания обект, свързани със законосъобразността на управленските решения във връзка с планирането, управлението и контрола на бюджетните средства и дейности, управлението на имуществото на ДКЕВР, както и на възлагането на обществени поръчки по реда на ЗОП и на НВМОП (отм.).
При одита са анализирани и оценени областите: организация на бюджетния процес и управленските решения във връзка с планирането, разпределението, изразходването и контрола на бюджетните средства, законосъобразността на сключените и действащи договори в ДКЕВР, възлагане и изпълнение на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.) и управление на имуществото на ДКЕВР.
ДКЕВР е юридическо лице на бюджетна издръжка – първостепенен разпоредител с бюджетни кредити със седалище София, съгласно чл. 2, ал. 2 от Устройствения правилник на Комисията.
В резултат на извършения одит са направени оценки и изводи за финансовото управление на бюджетните средства и имуществото на ДКЕВР за одитирания период.
Организацията по планирането, съставянето и утвърждаването на бюджета, необходим за осъществяване на дейността на ДКЕВР за 2011 г. и за 2012 г. е в съответствие със ЗДБРБ за 2011 г. и за 2012 г., Постановление № 334 на Министерския съвет от 29.12.2010 г. за изпълнението на държавния бюджет на РБ за 2011 г., ПМС
№ 367 от 29.12.2011 г. за изпълнението на държавния бюджет на РБ за 2012 г. и указанията, дадени от Министерството на финансите.
От председателя на ДКЕВР са утвърдени „Вътрешни правила за функциониране на Системите за финансово управление и контрол”, приети с протокол № 36 от 12.02.2007 г., последно актуализирани с протокол № 74 от 21.05.2012 г. Като приложения към тях са утвърдени и одитни пътеки, с които са регламентирани основните елементи на СФУК и са определени контролните дейности и процедури във връзка с: отчитане на служебните аванси, отчитане на командировките в страната и чужбина, заприходяване, отчитане, инвентаризация и бракуване на материални активи, постъпленията от държавни такси по Закона за енергетиката (ЗЕ) и по Закона за регулиране на водоснабдителните и канализационните услуги (ЗРВКУ), отчитане на разхода на гориво на служебните автомобили и др.
В ДКЕВР е утвърдена „Стратегия за управление на риска”, в която е определено извършването на годишната оценка на рисковете в ДКЕВР. Разработени са риск - регистри по дирекции за 2011 г. и за 2012 г., в които не са идентифицирани и оценени рисковете във връзка с управлението на имуществото и в областта на обществените поръчки. Със заповеди на председателя са определени лицата, които осъществяват предварителен контрол за законосъобразност и служител, който да осъществява предварителен контрол в случаи на отсъствие на титуляра.
Постъпилите приходи в ДКЕВР през 2011 г. са в размер на 10 765 475 лв. а към 30.09.2012 г. възлизат на 6 821 648 лв. Получените приходи са от държавни такси, събирани по Тарифа за таксите, които се събират от ДКЕВР по ЗЕ, приета с ПМС № 266 от 2004 г. (изм. с ДВ бр. 10 от 06.02.2009 г.) и по Тарифа за таксите, които се събират от ДКЕВР по ЗРВКУ, приета с ПМС № 49 от 2006 г. (попр. с ДВ бр. 26 от 28.03.2006 г.), както и приходи от глоби, санкции и наказателни лихви, приходи от наем на ведомствен апартамент и др. През одитирания период, приходите, реализирани от ДКЕВР са законосъобразни.
През 2011 г. разходите възлизат на 3 543 887 лв., а към 30.09.2012 г. техният размер е 2 412 845 лв. и са извършени при спазване на нормативните изисквания. Извършените разходи в основната си част са за изплащане на работни заплати, задължителни осигурителни вноски и други възнаграждения и плащания. Работните заплатите на председателя и на членовете на ДКЕВР са определени в съответствие с нормативните актове за одитирания период. Индивидуалните възнаграждения на служителите, назначени по трудови и служебни правоотношения са в рамките на минималните и максималните размери на основните месечни заплати, определени с ПМС № 67 от 2010 г. и Наредбата за заплатите на служителите в държавната администрация.
За одитирания период в ДКЕВР са спазени нормативните изисквания при определяне на средносписъчния брой на назначените лица, определен в чл. 1, ал. 2 на ПМС № 66 от 1996 г. Основната месечна заплата на двама назначени служители не е определена пропорционално за отработеното време, с което е допуснато нарушение на чл. 1, ал. 4 от ПМС № 66 от 1996 г.
При извършването на разходите, през одитирания период е приложена системата на двоен подпис на всички разходни документи и договори. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност в съответствие със ЗФУКПС.
Обществените поръчки в ДКЕВР са проведени от длъжностни лица в ДКЕВР, на които са възложени съответните отговорности за организиране на процедурите по подготовката и провеждането на поръчките в съответствие с утвърдените „Вътрешни правила за реда за възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП”.
През одитирания период по реда на глава осем „а” - Възлагане на обществени поръчки чрез публична покана по ЗОП са възложени две обществени поръчки, от които едната е преустановена. При двете възложени обществени поръчки чрез публична покана е допуснато нарушение на чл. 101в, ал. 2 от ЗОП.
Публичните покани са публикувани на Портала за обществени поръчки на АОП и на интернет адреса на ДКЕВР, без да е създадена специално обособена рубрика „профил на купувача”, което не създава възможности за бърз и лесен достъп до информацията на заинтересованите лица относно възлагането на обществените поръчки.
При проведената процедура – открит конкурс по реда на НВМОП (отм.) за „Доставка на настолни компютърни конфигурации, документални скенери и мрежови принтери” от ръководството на ДКЕВР не е осъществен ефективен контрол преди стартиране на процедурата и при подготовката на документите за участие в процедурата, поради което извършената оценка на офертите от комисията не е в съответствие с предварително определените показатели, в нарушение на чл. 8, ал. 2 и чл. 38, ал. 10 от НВМОП (отм.).
При проведената малка обществена поръчка по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) през 2011 г. чрез събиране на три оферти за „Доставка на компютърна техника и софтуер за нуждите на ДКЕВР” е допуснато в техническата спецификация поставянето на конкретни изисквания за марка (Sony Vaio), в несъответствие на чл. 32, ал. 2 от ЗОП, във връзка с параграф 2 от ПЗР на НВМОП (отм.).
Проведените две малки обществени поръчки по реда на НВМОП (отм.) за „Доставка на настолни компютърни конфигурации, документални скенери и мрежови принтери” и част от предмета на поръчката за „Доставка на компютърна техника и софтуер за нуждите на ДКЕВР” са систематично свързани дейности и са със сходен характер, във връзка с което е допуснато разделяне на поръчката и е нарушен чл. 15, ал. 6 от ЗОП (отм.) във връзка с параграф 2 от ПЗР на НВМОП (отм.) във връзка с чл. 3, ал. 2 от НВМОП (отм.). При изпълнението на договорите са спазени, определените в тях срокове и стойности. Осъществените контролни дейности, свързани с приемането на работата по изпълнението на договорите са действали ефективно.
При проведената малка обществена поръчка по реда на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.) за „Доставка на превозно средство за нуждите на ДКЕВР” е установено нарушение на чл. 2а, ал. 1, т. 3 от НВМОП (отм.), като в заповедта за откриване на поръчката не са посочени показатели за избор и методиката за оценка. При извършената оценка на офертите комисията взема предвид само част от изискванията, заложени в техническата спецификация и въвежда допълнителни технически критерии за оценка, които не са включени и не се изискват в техническата спецификация на поръчката.
На ДКЕВР са предоставени за управление една административна сграда публична държавна собственост и два имота частна държавна собственост - жилищни сгради (апартаменти). Взетите решения във връзка с управлението на имотите през одитирания период са законосъобразни. Създадена е организация за отдаване под наем на ведомствения апартамент, предоставен за управление и стопанисване в съответствие с действащите нормативни актове. Досиетата на имотите съдържат необходимата документацията, удостоверяваща извършените действия по управлението и разпореждането с имотите, в съответствие с действащите нормативни актове.
Част втора
ВЪВЕДЕНИЕ
1. Основание за извършване на одита
Одитът е осъществен на основание чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата (ЗСП) и във връзка с изпълнението на Програмата за одитната дейност на Сметната палата (СП) за 2012 г. и Заповед № ОД-2-079 от 14.09.2012 г. на Валери Апостолов - заместник - председател на СП.
2. Информация за одитирания обект
С Постановление № 181 на Министерския съвет от 10.09.1999 г. на основание чл. 11, ал. 2 от Закона за енергетиката и енергийната ефективност е създадена Държавната комисия за енергийно и водно регулиране (ДКЕВР/Комисията).
ДКЕВР е независим специализиран държавен орган, който осъществява регулирането на дейностите в енергетиката в съответствие с разпоредбите на Закона за енергетиката и на водоснабдителните и канализационните услуги, в съответствие с разпоредбите на Закона за регулиране на водоснабдителните и канализационните услуги .1
ДКЕВР е юридическо лице на бюджетна издръжка – първостепенен разпоредител с бюджетни кредити със седалище София, съгласно чл. 2, ал. 2 от Устройствения правилник (УП) на Комисията, ДКЕВР е колегиален орган и се състои от седем членове включително председател. С изменение в Закона за енергетиката ( ДВ, бр. 54 от 2010 г.), в сила от 16.07.2010 г. е променена числеността на членовете на ДКЕВР - от тринадесет на седем членове включително председател. ДКЕВР осъществява своята дейност при условията на прозрачност и публичност на нейната работа. Дейността на ДКЕВР и на нейната администрация се финансира от приходите, определени в чл. 27, ал. 1 от ЗЕ и чл. 8, ал. 1, т. 1 и 3 от ЗРВКУ. За изпълнение на регулаторните си правомощия по ЗЕ и по ЗРВКУ, ДКЕВР събира приходи от такси за разглеждане на заявления, за издаване на сертификати, за продажба на документи за провеждане на конкурси, лицензионни такси и такси за регистрация на експерти. Размерът на таксите, редът и сроковете за заплащането им се определят с тарифи, одобрени от Министерския съвет по предложения на Комисията. Съгласно чл. 28, ал. 3 от ЗЕ таксите, събирани по реда на този закон и по реда на ЗРВКУ, са публични държавни вземания.
С Устройствения правилник на ДКЕВР, приет с ПМС № 52 от 09.06.2004 г. (изм. ДВ. бр. 57 от 26.07.2011 г., изм. ДВ. бр. 107 от 31.12.2011 г.) е регламентирана дейността и правомощията на Комисията, промяната в структурата, организацията на работа на администрацията, както и функциите и отговорностите на дирекциите. В своята дейност ДКЕВР се подпомага от администрация, която се разделя на обща и специализирана според разпределението и функциите. Общата администрация подпомага технически дейността на Комисията и дейността на специализираната администрация и е организирана в Дирекция „Административно обслужване и финансово стопански дейности” (АО и ФСД) и в Дирекция „Информационно обслужване и човешки ресурси” (ИОиЧР). Специализираната администрация подпомага Комисията при осъществяване правомощията й по ЗЕ и ЗРВКУ и е структурирана в следните шест дирекции: Дирекция „Правна”, Дирекция „Икономически анализ и регулаторен одит”, Дирекция „Регулиране и контрол – електроенергетика и топлоенергетика”, Дирекция „Регулиране и контрол – природен газ”, Дирекция „Регулиране и контрол – водоснабдителни и канализационни услуги” и Главна дирекция „Разглеждане на жалби и решаване на спорове”. В структурата на ДКЕВР има три изнесени работни места в градовете Пловдив, Варна и Плевен.
Със Заповед № КВ 131 от 27.10.2010 г. на МС за председател на ДКЕВР е назначен Ангел Георгиев Семерджиев, който носи отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС.
Председателят организира и ръководи дейността на ДКЕВР съобразно ЗЕ, ЗРВКУ и решенията на Комисията, свиква и ръководи заседанията, представя в МС ежегодно годишния отчет за дейността, предлага за приемане на МС проекти за подзаконови нормативни актове по ЗЕ и ЗРВКУ, упълномощава длъжностни лица за осъществяване на контрол по ЗЕ и ЗРВКУ, издава наказателни постановления, сключва договори и изпълнява и други функции възложени му с решения на Комисията в съответствие със ЗЕ и ЗРКВУ.
При отсъствие на председателя функциите му се изпълняват от друг член на Комисията, определен със заповед за всеки конкретен случай.
Дейността по планирането, финансирането и отчитането на бюджетните средства, както и стопанисването и управлението на държавната собственост, предоставена на ДКЕВР се осъществява от Дирекция „АО и ФСД”. За одитирания период директор на дирекцията е Севастианна Петрова Григорова.2
3. Цели на одита
1. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с организацията, планирането, управлението и контрола на бюджетните средства.
2. Да се оцени законосъобразността на прилагането на разпоредбите на Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП).
3. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с придобиването, съхраняването, управлението и разпореждането с имуществото в ДКЕВР.
4. Да се оцени адекватността и ефективността на системите за финансово управление и контрол и вътрешния контрол за всяка от изследваните области в съответствие със законодателството и вътрешните актове.
Сподели с приятели: |