Доклад №0200008212 за извършен одит за съответствие при финансовото управление
Изтегляне 1.51 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 4. Обхват на одита
- КОНСТАТАЦИИ
3. Цели на одита3.1. Да се оценят управленските решения, свързани с организацията на бюджетния процес при планиране на бюджетите за 2011 г. - 2012 г. на МТИТС; утвърждаването на бюджетните сметки, управлението и контрола на бюджетните средства в МТИТС - ЦУ. 3.2. Да се оценят управленските решения при възлагане на обществени поръчки, проведени по реда на Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП), по които възложител е министърът на транспорта, информационните технологии и съобщенията или главният секретар, упълномощен по реда на чл. 8, ал. 2 от ЗОП. 3.3. Да се оцени управлението на недвижимото имущество на МТИТС - ЦУ. 4. Обхват на одитаИзвършеният одит обхваща: 4.1. Проверка и оценка за съответствие на изготвянето на тригодишните бюджетни прогнози (2011 г. – 2013 г. и 2012 г. – 2014 г.), организацията на бюджетния процес при планирането на бюджетите на МТИТС (за 2011г. и 2012 г.), утвърждаването на бюджетните сметки на МТИТС – ЦУ и извършените корекции по тях, с нормативните и вътрешни актове. 4.2. Анализ и оценка за съответствие на управленските решения при изпълнението и контрола на бюджетните средства на МТИТС –ЦУ с нормативните и вътрешни актове. 4.3. Проверка и оценка за съответствие на управленските решения при възлагането на обществени поръчки, по които възложител е министърът на транспорта, информационните технологии и съобщенията, или главния секретар, упълномощен по реда на чл. 8, ал. 2 от ЗОП със законовите разпоредби 5 4.4. Проверка и оценка за съответствие на управленските решения, свързани с управлението на недвижимото имущество на МТИТС – ЦУ с нормативните и вътрешни актове. В обхвата на одита е включена дейността на МТИТС – ЦУ (в т.ч. дейностите, по които МТИТС - ЦУ администрира приходи и извършва разходи). 4.5. Ограниченията в обхвата на одита са по отношение на: 4.5.1. Администрирането на приходите от ВРБК към министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията – Изпълнителна агенция (ИА) „Морска администрация”, ИА „Проучване и поддържане на река Дунав”, ИА ”Автомобилна администрация”, ИА „Железопътна администрация”, Главна дирекция ”Гражданска въздухоплавателна администрация”, ИА ”Електронни съобщителни мрежи и информационни системи”, Национална многопрофилна транспортна болница „Цар Борис” III и Многопрофилна транспортна болница - Пловдив, извършените от тях разходи и предоставените им за управление имоти. 4.5.2. Изразходваните средства, отразени в Отчета на извънбюджетните сметки на бенефициенти на Кохезионния и Структурните фондове към Националния фонд (ИБСФ-3-КСФ ). 5. Критерии за оценка В съответствие с утвърдения обхват са определени критериите за оценка: 5.1. Законосъобразност на управленските решения при организацията на бюджетния процес при планирането на бюджетите на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г. 5.2. Законосъобразност на управленските решения при утвърждаването на бюджетните сметки за 2011 г. и за 2012 г. на МТИТС - ЦУ и извършените корекции по тях, управлението и контрола на бюджетните средства на МТИТС - ЦУ (в т.ч. на дейностите, по които МТИТС - ЦУ администрира приходи и извършва разходи). 5.3. Спазване на законовите разпоредби за възлагане на обществените поръчки, по които възложител е министърът на транспорта, информационните технологии и съобщенията или главният секретар, упълномощен по реда на чл. 8, ал. 2 от ЗОП. 5.4. Законосъобразност на управленските решения във връзка с управлението на предоставеното недвижимо имущество на МТИТС - ЦУ. Част трета КОНСТАТАЦИИІ. БюджетМинистърът на транспорта, информационните технологии и съобщенията е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити, съгласно чл. 8, ал. 1 от ПМС № 232 от 28.09.2009 г. В чл. 8, ал. 2 са определени ВРБК към министъра, които са осем към 30.09.2012 г.). Общата численост на персонала на ВРБК - 2181 щатни бройки6 е определена в приложение към чл. 8, ал. 3 на Постановлението. Дейностите по разработване и съставяне на проектобюджета и бюджета на министерството, контролът за законосъобразното администриране на приходите и разходването на бюджетните и целевите средства са вменени с УП на МТИТС в задължение на дирекция „Финанси”. Дирекцията осъществява методическото ръководство на ВРБК по приложението на нормативните актове. В Приложение към чл. 32, ал. 3 на УП на МТИТС е определена общата численост на персонала на дирекцията – 20 щатни бройки . Съгласно утвърдените от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията длъжностни разписания за одитирания период, в дирекция “Финанси” са включени два отдела: отдел „Бюджет” и отдел „Финансово - счетоводен”. От главния секретар са утвърдени длъжностни характеристики на длъжностите в дирекцията, съгласувани с директора на дирекция „Човешки ресурси” в МТИТС. Функциите на предварителен контрол за законосъобразност на всички документи и действия, свързани с финансовата дейност преди вземане на решения за поемане на задължения и извършване на разходи са възложени на финансов контрольор.7 С длъжностното разписание към дирекция „Финанси” е утвърдена една щатна бройка на финансов контрольор. През одитирания период, длъжността е изпълнявана от двама служители. Със заповед на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията от 30.12.2010 г. на държавен експерт от дирекция „Финанси” е възложено да съвместява и длъжността финансов контрольор до назначаване на титуляр, но не по - късно от 29.06.2011 г. Със заповед № СП-61 от 13.04.2011 г. е назначен финансов контрольор, като с отделна заповед (СП-60 от 13.04.2011 г.) е прекратено задължението на държавния експерт да съвместява длъжността, поради назначаване на титуляр.8 Осъществяването на дейността по вътрешен одит на програмите, дейностите и процесите в министерството, включително на разпоредителите със средства от Европейския съюз и на ВРБК към министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е задължение на дирекция „ЗВО”. Тя е на пряко подчинение на министъра. С чл. 33 и Приложение към чл. 32, ал. 3 от УП на МТИТС са определени задълженията и численост на персонала на дирекция „ЗВО” - 10 щатни бройки. В края на одитирания период заетите щатни бройки са 10, в т.ч. директор. 9
|