Доклад №0200008212 за извършен одит за съответствие при финансовото управление

Вътрешни актове

Редът и обектите за предварителен контрол за законосъобразност и полагането на двоен подпис са регламентирани с Вътрешни правила за предварителен контрол и система на двоен подпис. Правилата са утвърдени от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията на 16.10.2008 г. и актуализирани със негова заповед от 20.12.2010 г.¹¹ С правилата е определено предварителният контрол при поемане на задължения и извършване на разходи със средствата от бюджета на МТИТС да се осъществява от финансов контрольор. При поемане на задължения и извършване на разходи по Приоритетна ос „Техническа помощ” по Оперативна програма „Транспорт”, по която МТИТС е бенефициент, предварителният контрол се осъществява от служител на дирекция „Координация на програми и проекти”, изпълняващ функциите на финансов контрольор. С правилата е регламентирана и процедурата (система на двоен подпис), при която преди поемането на всяко финансово задължение, както и преди извършване на плащане, се осъществява контрол чрез полагане на подписи. Със заповеди на министъра са определени конкретните служители за полагане на подписи.¹²

От МТИТС няма приети и действащи през одитирания период вътрешни правила или друг вътрешен акт за дейността и организацията на бюджетния процес – относно: съставянето на проектобюджета на МТИТС, месечното разпределение на средствата по него и утвърждаването на бюджет/бюджетни сметки на МТИТС – първостепенен разпоредител с бюджетни кредити (ПРБК) и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити.¹³

От министерството са прилагани указанията на МФ, относно съставянето на проектобюджета, като същите са ползвани при изготвянето на указанията, които МТИТС изпраща на ВРБК. ¹⁴

Съгласно чл. 5, ал. 2, т. 1 от ЗФУКПС, финансовото управление и контрол (ФУК) в публичния сектор се осъществяват чрез системи за ФУК, включващи политики и процедури, въведени от ръководството на организацията, с цел осигуряване на разумна увереност, че целите на организацията ще бъдат постигнати чрез съответствие със законодателството и вътрешните актове.

От министерството не са въведени вътрешни правила, свързани с организацията на бюджетния процес.

Условията и редът за извършване на корекции по бюджета на МТИТС са уредени във Вътрешни правила, утвърдени от министъра на 02.08.2012 г.¹⁵

Дейността и организацията на управление на човешките ресурси, както и конкретните задължения на ръководителите на административни звена и служителите в МТИТС, произтичащи от техните трудови и служебни правоотношения са регламентирани във Вътрешни правила за дейността и организацията на управлението на човешките ресурси в МТИТС, утвърдени от министъра на 22.11.2010 г.¹⁶ Въведени са и действат от 2008 г. и Вътрешни правила за реда и условията за въвеждане на работа на новоназначени служители в Министерство на транспорта ( МТ).¹⁷

Условията, редът и начините за формиране на работната заплата (РЗ) на работещите по служебно и трудово правоотношение в МТИТС, определянето и изменението на основните месечни заплати, видовете и размерите на допълнителни възнаграждения, условията за тяхното получаване и други са уредени с Вътрешни правила за РЗ в МТИТС, утвърдени от министъра на 22.11.2010 г., актуализирани на 24.07 2012 г.¹⁸

Организацията на работа и процедурите при изпълнение на дейността и задачите в дирекция „Концесии” са регламентирани във Вътрешни правила за дейността на дирекция „Концесии и контрол върху дейността на търговските дружества и държавните предприятия” в МТИТС от 19.04.2010 г., изм. и допълнени със заповед № РД-08-285 от 22.06.2011 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията и отменени със заповед № РД-08-286 от 19.05.2012 г. на министъра и Вътрешни правила за дейността на дирекция „Концесии”, в сила от 15.06.2012 г.¹⁹ С тях е определен редът за изготвяне на проектите на годишните планове, процедурите за предоставяне на концесии, сключване на концесионните договори, контролът върху тях, съхранение на концесионните досиета и мониторинг.

С Вътрешните правила за реда за съставянето и движението на счетоводните и свързаните с тях документи в МТ, утвърдени от министъра на транспорта на 02.02.2009 г.²⁰ е регламентиран редът за съставянето и движението на счетоводните и свързаните с тях документи в министерството от момента на тяхното съставяне или постъпване до момента на предаването им в счетоводния архив на министерството. Определен е редът за командироване на служителите на министерството в страната и чужбина, за придобиване и разходване на материалните запаси, предоставянето и отчитането на служебните аванси, извършването на касовите и безкасовите операции и съхраняването на счетоводните документи.

Редът за осъществяване на текущия контрол по изпълнението на договори, страна, по които е МТИТС, както и за събиране на вземанията по тях е определен във Вътрешните правила за контрола по изпълнение и събиране на вземанията на МТИТС по сключени договори.

Със заповед на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията № РД-08-391 от 26.10.2009 г., изменена със заповеди № РД-08-108 от 23.02.2010 г. и № РД-08-53/1/ от 04.11.2011 г. са определени областите на дейност на заместник-министрите на транспорта, информационните технологии и съобщенията и на главния секретар.²¹ Със заповед от 23.02.2010 г. на министъра са делегирани правомощия на главния секретар на МТИТС, свързани с разпореждане с бюджетните средства, реализиране на функциите на министъра като първостепенен разпоредител с бюджетни кредити по планирането и изпълнението на бюджета и извършване на плащания. В заповедта са определени съответните документи, които той подписва, както и правото да сключва, изменя и прекратява трудовите правоотношения със служителите в МТИТС.²²
Прилаганите в МТИТС – ЦУ вътрешни правила през одитирания период са в съответствие с действащата през периода нормативна уредба. Не са въведени вътрешни правила, свързани с организацията на бюджетния процес. Със заповеди на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията са определени областите на дейност на заместник - министрите и главния секретар на министерството.