Доклад №0300001311 за извършен одит на дейността на Министерството на финансите по организация и управление на бюджетния процес за периода от 01. 01. 2008 г до 30. 06. 2011 г



страница8/14
Дата24.10.2018
Размер1.41 Mb.
#95594
ТипДоклад
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   14

1.4.1. Месечното разпределение следва да отразява спецификата и периодичността на разходите по бюджета, като отклонения от него се допускат само в непредвидени случаи и извънредни събития.95

Анализът на обобщените данни за държавните органи, министерствата и ведомствата, свързани с месечните разпределения на утвърдените годишни разходи, заявките за ежемесечен лимит за плащане, исканията за отпускане на допълнителен лимит, фактически отпуснатия и усвоения лимит показа:

хил.лв.




2008 г.

2009 г.

2010 г.




м. 01

м. 12

год.

м. 01

м. 12

год.

м. 01

м. 12

год.

Мес. разпр.

на утв. год. р-ди



428890

513141

5833098

344251

477183

5773246

405551

307933

5138575

Заявка - лимит

335725

865615

6483968

330448

326023

5134193

332464

464662

4936538

Искания-доп.лимит

114711

1081922

2577664

532203

214002

2350493

205510

267590

1499629

Отпуснат лимит

545137

1289745

8905697

898537

498269

7111280

582443

715146

6342200

Усвоен лимит

414236

2634724

8841238

701689

625093

7107140

474847

891509

6317615

В първоначалното месечно разпределение на утвърдените годишни разходи е заложен принципът на ритмично изразходване на средствата през отделните месеци на съответната година. При равномерно изразходване на средствата през годината средномесечният разход е около 8.34 на сто от общия годишен размер на разходите. През 2008 г. първоначалното месечно разпределение на разходите се движи между 7.36 на сто за м. януари до 10.33 на сто за м. март, като за останалите месеци от годината е в рамките на 8 и 8.5 на сто. За 2009 г. има по-големи амплитуди на разходите през месеците на годината, като същите варират между 5.97 на сто за м. януари и 11.79 на сто за м. март. Подобно е разпределението на разходите и за 2010 г. – от 7.90 на сто за м. януари и 10.98 на сто за м. август, като изключение прави м. декември с предвидени 6 на сто от годишните разходи. Аналогично е и първоначалното разпределение на разходите по ПРБК.

Още през м. януари на съответната година, за който предвижданията на ПРБК следва да са най-точни, се наблюдава сериозно разминаване между първоначалното разпределение, заявките за ежемесечен лимит за плащания, исканията за отпускане на допълнителен лимит и фактически усвоения лимит. При първоначално утвърдени годишни разходи за 2008 г. в размер на 428 890 хил. лв., е заявен лимит за 335 725 хил. лв., като през месеца са отправени искания за отпускане на допълнителен лимит за 114 711 хил. лв., което е 34 на сто от предварителната заявка. При отпуснат общ лимит на стойност 545 137 хил. лв., са усвоени 414 236 хил. лв. или 76 на сто от отпуснатите с лимит за плащания.

Аналогична е ситуацията и през останалите години на одитирания период. През януари 2009 г. е отпуснат общ лимит от 898 537 хил. лв., от които 330 448 хил. лв. първоначална заявка и 532 203 хил. лв. или 61 на сто повече искания за допълнителен лимит. От него са извършени плащания за 701 689 хил. лв., което е 78 на сто. Извършените плащания за месеца са над 2 пъти повече (204 на сто) от първоначалното месечно разпределение на разходите за годината.

През м. януари на 2010 г. при първоначално месечно разпределение на разходите от 405 551 хил. лв. е заявен лимит за 332 464 хил. лв. (82 на сто), исканията за допълнителен лимит са в размер на 205 510 хил. лв. или 62 на сто повече от първоначално заявените. При отпуснат лимит от 582 443 хил. лв. са усвоени 474 847 хил. лв., което е 82 на сто от отпуснатия лимит.

Анализът на обобщените данни за м. декември на 2008 г. показа, че през последното тримесечие на годината размерът на плащанията се увеличава съществено спрямо планираното разпределение на разходите, за да достигне през м. декември до следните числа: при първоначално месечно разпределение на утвърдените годишни разходи от 513 141 хил. лв. (8.80 на сто от годишния разчет) е заявен лимит за плащания в размер на 865 615 хил. лв. (169 на сто). Исканията за отпускане на допълнителен лимит са за 1 081 922 хил. лв., а отпуснатият лимит възлиза общо на 1 829 745 хил. лв. Извършените плащания за месеца са 2 634 725 хил. лв., което е над 5 пъти повече от първоначалното месечно разпределение и представлява около 30 на сто от плащанията, осъществени през цялата година.

Общият размер на извършените плащания през годината, съпоставен с първоначално утвърдените годишни разходи показа значително превишение на плащанията, като за 2009 г. и 2010 г. плащанията надвишават първоначално утвърдените разходи средно с около 23 на сто. За 2008 г. превишението е съществено и достига около 52 на сто над първоначално утвърдените разходи.96



1.4.2. Анализът на документите, свързани със заявките за месечни лимити за плащания на ПРБК от одитната извадка показа, че част от тях системно се възползват от възможността да искат увеличение на месечните си лимити. Например от МТСП през 2009 г. са представени общо 25 искания за допълнителен лимит, 12 от които са през м. декември, а за 2010 г. са искани допълнителни лимити 16 пъти. Министерството на здравеопазването през 2009 г. има 15 искания за допълнителен лимит, а през 2010 г. - 9, от които 6 за м. декември. Най-много искания са отправили от МТИТС през 2010 г. – общо 34, от които 13 са за м. декември. Фактите показват, че исканията за отпускане на допълнителни лимити за плащания за някой ПРБК са по-скоро утвърдена практика, отколкото изключение, какъвто е замисълът на процедурата. В някои случаи исканията се отнасят за регулярни плащания, които следва да се планират предварително (за плащане на лизингови вноски, по предварително сключени договори и др.). Не е спазвано във всички случаи и изискването за представяне на актуализирано месечно разпределение на бюджета след искане за отпускане на допълнителни лимити97.

1.4.3. Анализът на месечното разпределение на разходите, лимитите за плащания и тяхното усвояване на държавните органи, министерствата и ведомствата показа:

1.4.3.1. Месечните разпределения на утвърдените годишни разходи не съответстват на извършените плащания за съответните периоди на годината.

хил. лв.


С




2008 г.




КРДОП

БГкъм ДС и РС на БНА


МЗХ


КС

Омбудсман


МОМН


МРРБ



МТИТС


КРС

Мес. разпр.

на утв. год. р-ди

778

20785

146

222

26807

2785

3646

401

Заявка - лимит

68

-

204

226

23814

4605

5178

-

Искания-доп.лимит

-

-

-

-

26694

1786

2300

1620

Отпуснат лимит

795

25971

163

237

50509

6391

7478

2471

Усвоен лимит

68

8887

77

132

37202

4271

6023

1948

Съотношение усвоен лимит/мес. разпр


9 %


34 %


53%


60%


139 %


155 %


165 %


486 %

Каталог: file categories -> download
download -> Доклад №0400400811 за извършен одит на финансовата дейност и управлението на предоставеното имущество на политическа партия герб за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г
download -> Доклад №0200003612 за извършен одит на възлагането и изпълнението на обществени поръчки в Община Велико Търново за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г
download -> Доклад №0200007312 за извършен одит на администрирането на такса битови отпадъци и на възлагането и изпълнението на обществени поръчки в община Чепеларе
download -> Доклад №0200005813 за извършен одит на управлението и разпореждането с имоти в Община Асеновград за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 06. 2013 г
download -> Доклад за резултатите от проверките на отчетите за приходите и разходите на политическите партии
download -> Р е п у б л и к а б ъ л г а р и я с м е т н а п а л а т а о д и т е н д о к л а д
download -> Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане №069 от
download -> Списък на съкращенията
download -> Д о к л а д за резултатите от проверките на отчетите


Сподели с приятели:
1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   14




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница