1.4.1. Месечното разпределение следва да отразява спецификата и периодичността на разходите по бюджета, като отклонения от него се допускат само в непредвидени случаи и извънредни събития.95
Анализът на обобщените данни за държавните органи, министерствата и ведомствата, свързани с месечните разпределения на утвърдените годишни разходи, заявките за ежемесечен лимит за плащане, исканията за отпускане на допълнителен лимит, фактически отпуснатия и усвоения лимит показа:
хил.лв.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
2010 г.
|
|
м. 01
|
м. 12
|
год.
|
м. 01
|
м. 12
|
год.
|
м. 01
|
м. 12
|
год.
|
Мес. разпр.
на утв. год. р-ди
|
428890
|
513141
|
5833098
|
344251
|
477183
|
5773246
|
405551
|
307933
|
5138575
|
Заявка - лимит
|
335725
|
865615
|
6483968
|
330448
|
326023
|
5134193
|
332464
|
464662
|
4936538
|
Искания-доп.лимит
|
114711
|
1081922
|
2577664
|
532203
|
214002
|
2350493
|
205510
|
267590
|
1499629
|
Отпуснат лимит
|
545137
|
1289745
|
8905697
|
898537
|
498269
|
7111280
|
582443
|
715146
|
6342200
|
Усвоен лимит
|
414236
|
2634724
|
8841238
|
701689
|
625093
|
7107140
|
474847
|
891509
|
6317615
|
В първоначалното месечно разпределение на утвърдените годишни разходи е заложен принципът на ритмично изразходване на средствата през отделните месеци на съответната година. При равномерно изразходване на средствата през годината средномесечният разход е около 8.34 на сто от общия годишен размер на разходите. През 2008 г. първоначалното месечно разпределение на разходите се движи между 7.36 на сто за м. януари до 10.33 на сто за м. март, като за останалите месеци от годината е в рамките на 8 и 8.5 на сто. За 2009 г. има по-големи амплитуди на разходите през месеците на годината, като същите варират между 5.97 на сто за м. януари и 11.79 на сто за м. март. Подобно е разпределението на разходите и за 2010 г. – от 7.90 на сто за м. януари и 10.98 на сто за м. август, като изключение прави м. декември с предвидени 6 на сто от годишните разходи. Аналогично е и първоначалното разпределение на разходите по ПРБК.
Още през м. януари на съответната година, за който предвижданията на ПРБК следва да са най-точни, се наблюдава сериозно разминаване между първоначалното разпределение, заявките за ежемесечен лимит за плащания, исканията за отпускане на допълнителен лимит и фактически усвоения лимит. При първоначално утвърдени годишни разходи за 2008 г. в размер на 428 890 хил. лв., е заявен лимит за 335 725 хил. лв., като през месеца са отправени искания за отпускане на допълнителен лимит за 114 711 хил. лв., което е 34 на сто от предварителната заявка. При отпуснат общ лимит на стойност 545 137 хил. лв., са усвоени 414 236 хил. лв. или 76 на сто от отпуснатите с лимит за плащания.
Аналогична е ситуацията и през останалите години на одитирания период. През януари 2009 г. е отпуснат общ лимит от 898 537 хил. лв., от които 330 448 хил. лв. първоначална заявка и 532 203 хил. лв. или 61 на сто повече искания за допълнителен лимит. От него са извършени плащания за 701 689 хил. лв., което е 78 на сто. Извършените плащания за месеца са над 2 пъти повече (204 на сто) от първоначалното месечно разпределение на разходите за годината.
През м. януари на 2010 г. при първоначално месечно разпределение на разходите от 405 551 хил. лв. е заявен лимит за 332 464 хил. лв. (82 на сто), исканията за допълнителен лимит са в размер на 205 510 хил. лв. или 62 на сто повече от първоначално заявените. При отпуснат лимит от 582 443 хил. лв. са усвоени 474 847 хил. лв., което е 82 на сто от отпуснатия лимит.
Анализът на обобщените данни за м. декември на 2008 г. показа, че през последното тримесечие на годината размерът на плащанията се увеличава съществено спрямо планираното разпределение на разходите, за да достигне през м. декември до следните числа: при първоначално месечно разпределение на утвърдените годишни разходи от 513 141 хил. лв. (8.80 на сто от годишния разчет) е заявен лимит за плащания в размер на 865 615 хил. лв. (169 на сто). Исканията за отпускане на допълнителен лимит са за 1 081 922 хил. лв., а отпуснатият лимит възлиза общо на 1 829 745 хил. лв. Извършените плащания за месеца са 2 634 725 хил. лв., което е над 5 пъти повече от първоначалното месечно разпределение и представлява около 30 на сто от плащанията, осъществени през цялата година.
Общият размер на извършените плащания през годината, съпоставен с първоначално утвърдените годишни разходи показа значително превишение на плащанията, като за 2009 г. и 2010 г. плащанията надвишават първоначално утвърдените разходи средно с около 23 на сто. За 2008 г. превишението е съществено и достига около 52 на сто над първоначално утвърдените разходи.96
1.4.2. Анализът на документите, свързани със заявките за месечни лимити за плащания на ПРБК от одитната извадка показа, че част от тях системно се възползват от възможността да искат увеличение на месечните си лимити. Например от МТСП през 2009 г. са представени общо 25 искания за допълнителен лимит, 12 от които са през м. декември, а за 2010 г. са искани допълнителни лимити 16 пъти. Министерството на здравеопазването през 2009 г. има 15 искания за допълнителен лимит, а през 2010 г. - 9, от които 6 за м. декември. Най-много искания са отправили от МТИТС през 2010 г. – общо 34, от които 13 са за м. декември. Фактите показват, че исканията за отпускане на допълнителни лимити за плащания за някой ПРБК са по-скоро утвърдена практика, отколкото изключение, какъвто е замисълът на процедурата. В някои случаи исканията се отнасят за регулярни плащания, които следва да се планират предварително (за плащане на лизингови вноски, по предварително сключени договори и др.). Не е спазвано във всички случаи и изискването за представяне на актуализирано месечно разпределение на бюджета след искане за отпускане на допълнителни лимити97.
1.4.3. Анализът на месечното разпределение на разходите, лимитите за плащания и тяхното усвояване на държавните органи, министерствата и ведомствата показа:
1.4.3.1. Месечните разпределения на утвърдените годишни разходи не съответстват на извършените плащания за съответните периоди на годината.
хил. лв.
С
|
2008 г.
|
|
КРДОП
БГкъм ДС и РС на БНА
|
МЗХ
|
КС
|
Омбудсман
|
МОМН
|
МРРБ
|
МТИТС
|
КРС
|
Мес. разпр.
на утв. год. р-ди
|
778
|
20785
|
146
|
222
|
26807
|
2785
|
3646
|
401
|
Заявка - лимит
|
68
|
-
|
204
|
226
|
23814
|
4605
|
5178
|
-
|
Искания-доп.лимит
|
-
|
-
|
-
|
-
|
26694
|
1786
|
2300
|
1620
|
Отпуснат лимит
|
795
|
25971
|
163
|
237
|
50509
|
6391
|
7478
|
2471
|
Усвоен лимит
|
68
|
8887
|
77
|
132
|
37202
|
4271
|
6023
|
1948
|
Съотношение усвоен лимит/мес. разпр
|
9 %
|
34 %
|
53%
|
60%
|
139 %
|
155 %
|
165 %
|
486 %
|
Сподели с приятели: |