Доклад №0300001311 за извършен одит на дейността на Министерството на финансите по организация и управление на бюджетния процес за периода от 01. 01. 2008 г до 30. 06. 2011 г

Например Комисията за разкриване на документите и за обявяване на принадлежност на български граждани към Държавна сигурност и разузнавателните служби на Българската народна армия (КРДОП БГ към ДС и РС на БНА) при разчет за разходите в размер на 778 хил. лв. и отпуснат лимит от 795 хил. лв. са усвоени едва 9 на сто от средствата. Усвоеният лимит за плащания от МЗХ е 34 на сто, а от Конституционния съд (КС) – 52 на сто от месечното разпределение на разходите. В противовес от Комисията за регулиране на съобщенията (КРС) при месечно разпределение на разходите от 401 хил. лв. е усвоен лимит за плащане в размер на 1 948 хил. лв., което представлява 486 на сто превишение. Министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията извършва плащания 65 на сто повече от месечния си разчет, а Министерството на регионалното развитие и благоустройството (МРРБ) и МОМН съответно 155 на сто и 139 на сто. Подобни примери могат да се посочат и за останалите години от одитирания период (МВнР, МОМН, МИЕТ, МРРБ, МЗХ, Комисията за защита от дискриминация (КЗД) за 2009 г.; МВнР, МТСП, МОСВ, МРРБ, КРС за 2010 г. и др.).⁹⁸

хил. лв.

2008 г. 2009 г.
		І	ІІ	ІІІ	ІV	V	І	ІІ	ІІІ	ІV	V
КС	отпуснат	163	130	131	133	574
	усвоен	77	84	80	86	104
МВнР	отпуснат	10 801	13 069	12 069	-	24 137	12 433	12 478	9 113	9 113	1 613
	усвоен	7 652	8 261	7 309	8 101	6 511	5 300	9 415	9 181	10 656	9 923
МТСП	отпуснат	98 716	83 400	78 770	87 848	75 758	84 720	84 767	84 767	76 624	77 750
	усвоен	69 222	75 453	75 746	78 268	69 281	62 492	78 341	84 095	85 654	91 577
МЗ	отпуснат	39 387	39 962	42 442	47 586	80 511
	усвоен	15 789	30 938	33 896	30 457	37 538
МОМН	отпуснат	50 509	47 074	61 932	73 182	72 272	57 822	54 409	55 959	126313	72 124
	усвоен	37 202	39 857	41 960	66 433	59 643	39 139	55 603	51 407	103786	60 632

Източник: Справка на МФ за месечното разпределение на утвърдените годишни размери на разходите, ежемесечните заявени, отпуснати и усвоени лимити за плащания за периода от 01.01.2008 г. до 30.06.2011 г.

Например за периода от м. януари до м. май за 2008 г. и 2009 г. някои от ПРБК не усвояват значителна част от отпуснатите им лимити за плащания. Например, КС през м. май 2008 г. усвоява едва 18 на сто от лимита си за плащания, и между 18 на сто и 65 на сто от лимита за периода м. 01-м. 05.2008 г. Системно не са усвоени лимитите от МВнР, МТСП, МЗ, МОМН и др. Като се има предвид, че месечния лимит на част от ПРБК е в порядъка на десетки милиони левове, съответно и неусвоените средства са в значителен размер. Министерството на труда и социалната политика за м. януари 2008 г. има отпуснат лимит за плащания в размер на 98 716 хил. лв., от които са усвоени 69 222 хил. лв. или 29 494 хил. лв. по-малко. Последната сума е по-голяма от годишните разходи по ЗДБРБ за 2008 г. на 14 агенции, комисии и други ведомства.

За 2010 г., с изключение на МОМН, който за 10 месеца от годината показва неусвояване на лимита си плащания между 67 на сто за м. април и 96 на сто за м. май, няма съществени разлики между отпуснат и усвоен лимит за плащане.⁹⁹

1.4.3.3. Установена практика при изпълнението на бюджета е ПРБК да се възползват от възможността за предоставяне на допълнителен лимит за плащане, но не във всички случаи този лимит се усвоява.

Допълнителен лимит за плащания през 2008 г. не е искан от 12 ПРБК, през 2009 г. техният брой е 7, а за 2010 г. само от два разпоредителя с бюджетни кредити не е искан допълнителен лимит. За одитирания период единствено НСИ няма нито едно искане за допълнителен лимит.

Анализът на обобщените данни сочи, че през 8 месеца на 2008 г., 5 за 2009 г. и 8 месеца за 2010 г. отпуснатият лимит за плащания надвишава действително извършените плащания. С най-голям остатък е обикновено м. януари, когато разликата е общо
131 млн. лв., което е 32 на сто от извършените плащания за същия месец на 2008 г.,
197 млн. лв. (28 на сто) и 107 млн. лв. (23 на сто) от усвоения лимит съответно за 2009 г. и за 2010 г.

За целия одитиран период МОМН системно иска отпускане на допълнителен лимит, който не усвоява (за 6 месеца през 2008 г. и през 2009 г. и 8 месеца през 2010 г.). За МТСП числата са съответно 4 за 2008 г., 5 за 2009 г. и 4 за 2010 г. Случаи, при които усвоените лимити са по-ниски от отпуснатите, включително и допълнителният лимит има и при други ПРБК – МЗ, МРРБ, МОСВ, МЗХ и др. за 2008 г.; МО, МВР, МЗ за 2009 г. През 2010 г. прогнозата на ПРБК за необходимите лимити за плащания е сравнително по-точна и случаите на искан, но неусвоен допълнителен лимит са значително по-малко.

Изпълнението на плана за собствените приходи от държавните органи, министерствата и ведомствата, както и извършването на разходите съобразно утвърдените показатели осигурява в значителна степен изпълнението на държавния бюджет и спазването на параметрите на бюджетната дисциплина. Също така способства за изпълнение на техните основни дейности и функции, възложени им със съответните нормативни актове.

хил. лв.
П

Приходи	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Проект	1 093 121	807 169	1 058 726	786 865
ЗДБ	1 036 668	1 172 982	1 196 413	1 241 695
УП	1 288 066	1 263 150	1 335052	1 246 894
Отчет	1 462 563	1 204 892	1 211 524	към 30.06.- 671 821