Доклад №1000001110 за извършен одит на финансовото управление на Изпълнителна агенция „Железопътна администрация за периода от 01. 01. 2009 г до 31. 12. 2009 г
Проверка на управление на недвижимото имуществото предоставено за ползване от ИА „ЖА”
Изтегляне 1.7 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 към одитен доклад № 1000001110 1.
9. Проверка на управление на недвижимото имуществото предоставено за ползване от ИА „ЖА” 9.1. Да се установи основанието, на което ИА „ЖА” е настанена и ползва помещения в сградата на МТИТС на ул. „Гурко” № 5 (с вход от ул. „Кузман Шапкарев”) и в сградите на НК „ЖИ” и „БДЖ” ЕАД.205 На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаването на настоящия доклад, изпълнителния директор на Изпълнителната агенция „Железопътна администрация” следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата. В подкрепа на констатациите от проекта на одитния доклад са събрани 141 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата, на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37. ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 към одитен доклад № 1000001110 1. От Агенцията са допуснати следните грешки при осчетоводяването и отчитането на средства по някои от сключените граждански договори: 206 - изплатени са, без да са начислени по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” - 724 лв. по три граждански договори (№ 9 от 20.05.2009г., № 16 от 06.10.2008 г. и №17 от 27.06. 2008 г.) Изплатените средства по трите договора не са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г.;207 - не са начислени и са осчетоводени неправилно по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” - 425 лв. по сключен граждански договор от 01.07.2009 г. за изготвяне на проект за изменение и допълнение на Тарифа № 5 за таксите, които се събират в системата на Министерството на транспорта. Средствата не са изплатени, но са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г. 208
По банков път на изпълнителят са изплатени 110 лв., без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа и 142 лв. на 26.05.2009 г., след прекратяване на договора.209 Лицето е работило в ИА „ЖА” през 2008 г. по трудов договор 210. Със заповед на изпълнителния директор №1 от 05.01.2009 г. е прекратено трудово правоотношение със служителя. От Агенцията е изплатено обезщетение за неизползван отпуск неправилно под формата на граждански договор. 211 Средствата неправилно са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г. по подпараграф 02-02 „други възнаграждения и плащания за персонал по извънтрудови правоотношения” - като хонорар по гражданският договор.212 б) За почистване на РЖИ - Пловдив са сключени два договора: - договор № 2 от 05.01.2009 г., със срок за изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.07.2009 г. В Раздел III, т. 3 от договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец, платими в брой. На лицето са изплатени общо 792 лв., или 132 лв., повече от договорените. Плащанията по договора са извършвани с платежни нареждания (по банков път), което е в несъответствие с договорения начин на плащане (в брой). Не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.213 - договор № 10 от 06.07.2009 г., със срок за изпълнение от 06.07.2009 г. до 31.012.2009 г., е прекратен от 01.11.2009 г. с анекс. В Раздел III, т. 3 от договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец , платими в брой. На лицето са изплатени общо 440 лв. (месечно по 110 лв.). Плащанията са извършени с платежни нареждания (по банков път), което е в несъответствие с договорения начин на плащане (в брой). Не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.214 в) За поддръжка на софтуер, осигуряване изправността на внедрената система за счетоводство и трудови ресурси в ИА „ЖА”, свързване на новосъздадени работни места с компютърната мрежа и други, по предложение на главния секретар на Агенцията са сключени със два договора: - договор № 3 от 05.01.2009 г., със срок на изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.04.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 130 лв. за всеки месец, платими в брой. Изплатени са общо 390 лв. (месечно по 130 лв.), без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.215 - договор № 8 от 06.04.2009 г., със срок за изпълнение от 06.04.2009 г. до 31.12.2009 г. С анекс е променен крайния срок за изпълнение - 30.10.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 130 лв. за всеки месец, платими в брой. Изплатени са общо 910 лв. (месечно по 130 лв.), без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.216
- договор № 4 от 05.01.2009 г., със срок на изпълнение от 05.01.2009 г. до 05.04.2009 г. Определено е възнаграждение в размер на 145 лв. за всеки месец, платими в брой. Изготвен е приемо – предавателен протокол на 14.08.2009 г., с който възложителят е приел без забележки и възражения извършената работа и са изплатени 435 лева. 217 - договор № 7 от 06.04.2009 г., със срок на изпълнение от 06.04.2009 г. до 31.12.2009 г. Определено е възнаграждение в размер на 145 лв. за всеки месец, платими в брой. С анекс от 30.09.2009 г., договорът е прекратен по взаимно съгласие на двете страни, считано от 01.10.2009 г. Изплатени са общо 870 лв. На 05.10.2009 г. е изготвен приемо-предавателен протокол , с който възложителят е приел без забележки и възражения извършената работа.218
- договор № 5 от 02.02.2009 г., със срок за изпълнение от 02.02.2009 г. до 02.08.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец. На лицето са изплатени общо 660 лв. (месечно по 110 лв.), без да е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.220 - договор № 11 от 03.08.2009 г. със срок за изпълнение от 03.08.2009 г. до 30.09.2009 г. С договора е определено възнаграждение в размер на 110 лв. за всеки месец, платими в брой. На лицето са изплатени 220 лв. Изготвен е приемо – предавателен протокол, с който е удостоверена извършената работа.221
След извършената проверка и анализ на длъжностните характеристики на служители от дирекция „Регулиране”, отдели „Мониторинг” и „Лицензии” към ИА „ЖА” се установи, че с длъжностните характеристики за длъжностите началник на отдел „Мониторинг”, главен и младши експерт в същият отдел , както и началник - отдел ”Лицензии” и главен експерт в отдела са вменени задължения по подготовка и актуализация на нормативни актове, правилници, наредби и др. документи свързани с провеждане на държавната политика в областта на железопътния транспорт, товарния ж.п. транспорт и комбинирания транспорт, както и прилагане на изискванията на Европейския съюз. Наличието на вменени задължения на служители от ИА „ЖА” за подготовка на нормативни документи и проекти, свързани с държавната политика на Агенцията, изключва необходимостта от ползването на услуга под формата на граждански договор за изготвяне на проект за изменение и допълнение на Тарифа № 5 за таксите, които се събират в системата на Министерството на транспорта, в частта, касаеща таксите събирани от ИА „ЖА” .222 С взетото управленско решение за сключване на граждански договор за актуализация на Тарифа 5 от външно лице са преотстъпени законово регламентирани дейности на ИА „ЖА”. з) За изнасяне на лекция на тема „Стреса на работното място” на семинар на Агенцията е сключен граждански договор № 9 от 20.05.2009 г., със срок на изпълнение 26.05.2009 г. и възнаграждение 110 лв. На лицето е изплатена договорената сума, която не е начислена по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” и не е отчетена в ОКИ към 31.12.2009 г. Не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.223 и) По сключен договор № 16 от 06.10 2008 г. за почистване в РЖИ – София, с РКО № 16 от 15.01.2009 г. са изплатени 183 лв. Средствата не са начислени по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” и не са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г. От Агенцията не е изготвен приемо – предавателен протокол, с който да е удостоверена извършената работа.224 й) По сключен договор № 17 от 27.06.2008 г., със срок за изпълнение от 27.06.2008 г. до 27.12.2008 г. са изплатени на 16.01.2009 г. - 430 лв. Средствата не са начислени по сметка 6044 „Разходи за заплати на персонал по извънтрудови правоотношения” и не са отчетени в ОКИ към 31.12.2009 г.225 3. Документите за поемане на задължение по гражданските договори, сключвани от ИА „ЖА” през 2009 г. не са предоставяни на финансовия контрольор за осъществяване на предварителен контрол. Не са спазени изискванията на чл. 13, ал. 3, т. 5 от Закона за финансово управление и контрол (ЗФУКПС) в публичния сектор. 226 4. Одитният екип е определил като незаконосъобразни извършените разходи в размер на 4 152 лв. по сключени граждански договори с номера – 1, 2, 3, 5, 8, 9, 10, 16 и 17. О П И С на одитните доказателства към одитен доклад за извършен одит на финансовото управление на Изпълнителна Агенция „Железопътна администрация” за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г.
1 ОД№ 1 - трудови договори за назначаване и заповед за освобождаване на изпълнителни директори в ИА „ЖА” за периода от 2009 г. - 2010 г. 2 ОД № 2 - заповед № РА-18-15 от 01.03.2010 г. и план за действие; ОД №.3 - Одитен доклад на МТИТС (1 и 12 стр.) 3 ОД № 3 - стр.4 от одитния доклад на ЗВО 4 ОД № 3 - Резюме 5 ОД № 9 - Вътрешни правила за дейността на ФСО, свързани с изграждането на СФУК в ИА „ЖА” 6 ОД № 10 - писмо от МТ № 29-00-67 от 30.05.2008 г., указания за подготовка на бюджетната прогноза 2009-2011 г. 7 ОД № 11 - Писмо до МТИТС с рег. № 04-05-248 от 17.06.2008 г. - бюджетна прогноза за 2009-2011 г. на ИА „ЖА” 8 ОД № 12 - Констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г. (т. 1) - относно тригодишната бюджетна прогноза 9 ОД № 11 - Писмо до МТ с рег. № 04-05-248 от 17.06.2008 г. - бюджетна прогноза за 2009-2011 г. на ИА „ЖА” 10ОД № 13 - Писмо от МТ входено с рег. № 29-00-28 от 06.03.2009 г. - изпълнение на бюджет 2009 г. с приложения на порект на бюджет на ИА „ЖА” 11 ОД № 14 - Писмо до МТ с рег. № 04-05-103 от 12.03.2009 г. - макет на разходите по програми на ИА „ЖА” с приложения: списък на капиталови разходи и разшифровка на § 46-00 12 ОД № 15 - писмо от МТ № 29-00-33/18.03.2009 г. - утвърден бюджет на ИА „ЖА” за 2009 г. 13 ОД № 15 - писмо от МТ № 29-00-33/18.03.2009 г. - утвърден бюджет на ИА „ЖА” за 2009 г. 14 ОД № 12 - Констативен протокол № 6 от 18.01.2009 г. - (т. 5) месечното разпределение на бюджета на ИА „ЖА” за 2009 г. 15 ОД № 16 - Справка за извършените корекции по бюджетната сметка на ИА „ЖА” с рег. № 10-20-68 от 02.11.2010 г. 16 ОД № 17 - писмо № 10-00-36 от 30.04.2009 г. - корекция по бюджета на ИА „ЖА” (обучение) 17 ОД № 18 - писмо № 10-01-91 от 29.06.2009 г. - корекция по бюджета на ИА „ЖА” (евронагради) 18 ОД № 19 - писмо № 10-05-144 от 26.11.2009 г. - корекция по бюджета на ИА „ЖА” (дейност 532) 19 ОД № 20 - отг. от изпъл.дир. № 07-00-10/07.12.2010 г. (т. 5) - програма временна заетост 20 ОД № 21 - От ИА „ЖА” с писмо № 10-18-327 от 23.12.2009 г. предложение за вътрешна компенсирана корекция по бюджетната сметка; утвърдена вътрешна компенсирана корекцията от МТИТС 21 ОД № 22 - ОКИ на Програма временна заетост - дейност 532 към 31.12.2009 г. 22 ОД № 4 - писмо изх. № 10-20-3 от 18.01.2010 г. на ИА „ЖА” за представяне в МТИТС на ОКИ към 31.12.2009 г. 23 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г. 24 ОД № 23 - Разшифровка на ведомствените и администрираните разходи по програми за 2009 г. 25 ОД № 26 - писмо от БНБ-ЦУ № 91 СМ- 0036 от 27.02.2006 г. за откриване на транзитна сметка 26 ОД № 24 - Констативен протокол № 7 от 18.01.2011 - (т. 1), относно издадени фактури 27 ОД № 25 - Дневник на продажбите (статия 230) - извлечение от електронната счетоводна система 28 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - Оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 29 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 30 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 31 ОД № 24 - Констативен протокол № 7 от 18.01.2011 г. - (т. 2), относно § 25-00 32 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 33 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 34 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 35 ОД № 4 - ОКИ на бюджета на ИА „ЖА” и ОД № 7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 36 ОД № 5 - информация (пояснение от ИА „ЖА”, относно:изготвения и представен ОКИ към 31.12.2009 г. в МТИТС 37 ОД № 6 - опис на платежни нареждания за отказани плащания към 31.12.2009 г. с приложени фактури и ОД № 5 - информация (пояснение) от ИА „ЖА” отноно изготвеният и представнен ОКИ към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА” в МТИТС 38 ОД № 8 - писмо на МТИТС - рег.№ 04-09-912 от 11.12.2009 г. и писмо на МФ с изх.№ 91-00-1319 от 10.12.2009 г. и ОД № 5 - информация (пояснение) от ИА „ЖА” , отноно изготвеният и представнен ОКИ към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА” в МТИТС. 39 ОД № 21 - вътрешна компенсирана корекция по бюджета на ИА”ЖА” извършена от МТИТС по писмо на МФ № 04-18-787 от 30.12.2009 г. 40 ОД № 5 - информация ( пояснение) от ИА „ЖА”, отноно изготвеният и представнен ОКИ към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА” в МТИТС 41 ОД № 27 - рекапителация за изплатени заплати и възнаграждения на служителите- рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. 42 ОД № 27 - рекапителация за изплатени заплати и възнаграждения на служителите- рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. 43 ОД№ 27 - рекапитулация на изплатените заплати и възнаграждения на служителите рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. 44 ОД № 12 - констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г. т. 6 45 ОД № 130 - Констативен протокол № 5 от 07.01.2011 г. 46 ОД №- 28 - Справка за начислените и изплатени възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и допълнителни възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения - рег.№10-20-68 от 22.12.2010 г.; ОД № 27 - рекапитулация на изплатените заплати и възнаграждения на служителите - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г.; 47 ОД № 29 - вътрешни правила за работната заплата в ИА „ЖА” /1 -ва стр./ 48 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г.; ОД №-27- рекапитулация на изплатените заплати и възнаграждения на служителите - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. 49 ОД № 18 - извършена корекция с писмо № 10-01-91 от 29.06.2009 г. - за 10 700 лв.; ОД № 31- Констативен протокол № 4 от 09.12.2010 г. с приложено обяснение на гл. счетоводител на ИА „ЖА” 50 ОД № 28 - справка за начислените и изплатени възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и допълнителни възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения - рег.№10-20-68 от 22.12.2010 г.; ОД № 27 - рекапитулация на изплатените заплати и възнаграждения на служителите - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г.; ОД № 30 - списък на служителите, които изпълняват функции по координационния механизъм по европейските въпроси-одобрен от гл. секретар на МТ. 51 ОД № 31- Констативен протокол № 4 от 09.12.2010 г. (т. 3) с приложено обяснение на финансовия контрольор 52 ОД № 31- Констативен протокол № 4 от 09.12.2010 г. (т. 2) с приложено обяснение на гл.счетоводител 53 ОД № 28 - справка за начислените и изплатени възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и допълнителни възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения - рег.№10-20-68 от 22.12.2010 г. 54 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г. 55 ОД№ 28 - справка за начислените и изплатени възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и допълнителни възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения - рег.№10-20-68 от 22.12.2010 г. 56 ОД № 28 - справка за начислените и изплатени възнаграждения на служителите наети по служебни и трудови правоотношения и допълнителни възнаграждения на нещатен персонал нает по трудови правоотношения - рег. №10-20-68 от 22.12.2010 г; ОД № 32 - заповед № 5 от 14.04.2009 г.; допълнително споразумение № 5 от 30.01.2009 г.; Анекс от 30.01.2009 г.; трудов договор № 7 от 14.07.2008 г.; 57 ОД № 81 - Отговори на Въпросник № 1- т. 17 58 ОД № 33 - длъжностно щатно разписание по ПМС № 66/96 г., в сила от 01.07.2010 г. 59 ОД № 34 - справка за спазване изискванията на чл. 1, ал. 2 от ПМС № 66/96 г.- изх.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.; ОД № 35 - справка за назначени и освободени лица през 2009 г. по реда на ПМС № 66/96 г. и определеното месечно възнаграждение - изх. № 10-18-282 от 06.12.2010 г. 60 ОД № 35- справка за назначени и освободени лица през 2009 г. по реда на ПМС № 66/96 г. - изх. № 10-18-282 от 06.12.2010 г. 61 ОД № 36- справка за СБКО- изготвена от ИА „ЖА”; ОД № 37 - разшифровка на подпар. 02-05 „Изплатени суми от СБКО на персонал, с характер на възнаграждение” - изготвена от ИА „ЖА”; ОД № 38 - 2 броя списъци на служителите получили чекове за храна за първо и второ тримесечие на 2009 г.; ОД № 39 - бюджетно платежно нарежданеот 13.04.09 г. на с/ст 3060 лв. 62 ОД № 40 - справка рег.№ 07-00-10 от 01.11.2010 г. за начислените и изплатени ср-ва за заплати и изплатените ср-ва от СБКО ОД № 39 - бюджетно пл. нареждане от 13.04.2009 г. на с/ст 3060 лв. 63 ОД № 38 - два бр.списъци на служители получили чекове за храна за първо и второ тримесечие на 2009 г.; ОД№ 12 - констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г., т. 7 64 ОД № 41-писмо рег.№ 10-20-69 от 19.10.2010 г. - булет 4 - отговори на въпроси от изпълнителния директор; ОД № 42- писмо рег.№ 07-00-10 от 08.11.2010г. - т. 2 ; ОД № 12 Констатвен протокол № 6 от 18.01.2011 г.,т. 7 65 ОД № 12 - констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г., т. 7 66 ОД № 27 - Рекапитулация за изпл.заплати и възнаграждения - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. 67 ОД № 37 - разшифровка на подпар.02-05 „изплатени суми от СБКО на персонал, с характер на възнаграждение”- изготвена от ИА „ЖА”; ОД № 4- ОКИ към 31.12.2009 г. 68 ОД № 27- Рекапитулация на изплатите заплати и възнаграждения на служители от ИА „ЖА” - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. ОД № 43 - обяснение на К.Георгиева - гл.специалист в ИА „ЖА” с приложение писмо рег.№ 04-05-440 от 26.11.2009 г. 69 ОД № 76 - писмо вх. № 04-05-152 от 13.04.09 г. на МТ- т. 12 (изх.рег.№ 29-00-39 от 10.04.2009 г. на МТ) 70 ОД № 44 - заповед № 14-00-72 от 01.04.2009 г.; ОД № 43 - бяснение от К.Григорова - главен експерт от ИА „ЖА” относно начислените допълнително 83 лв., без наличие на заповед на изпълнителния директор на Агенцията; ОД № 12-Констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г., т. 2; ОД № 45 - платежен фиш за 83 лв.и ведомост от м.април 2009 г. 71 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г.; ОД №-7 - оборотна ведомост към 31.12.2009 г.; ОД № 27 - рекапитулация на изплатените заплати и възнаграждения на служителите - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г.; ОД № 46 - справка за изплатените обезщетения през 2009 г.- рег.№ 10-20-68 от 22.12.2010 г. 72 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г.; ОД № 7-оборотна ведомост към 31.12.2009 г.; ОД № 27- рекапитулация на изплатените заплати и възнаграждения на служителите - рег.№ 10-20-68 от 03.01.2011 г. 73 ОД № 72 - ВПДФСО; ОД № 51 - Констативен протокол № 3 от 07.12.2010 г. 74 ОД № 72 - ВПДФСО; ОД № 51 - Констативен протокол № 3 от 07.12.2010 г. 75 Приложение № 1 76 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА” 77 ОД № 73 - Писмо № 10-60-30/10.03.2009 г. на гл. секретар на МТ за опрeделяне на лимит за представителни р-ди на ИА „ЖА” за 2009 г. 78 ОД № 74 - Разшифровка на подпараграф 10-13 „Постелен инвентар и облекло” и заповеди №№ 14-00-73 и 74/01.04.2009 г . на изп. директор за раб. облекло. 79 ОД № 75 - РКО № 177 - каса м. април - за изплатени фактури за работно облекло 80 ОД № 76 - Писмо изх. № 04-05-152/13.04.2009 на първостепенния разпоредител. отн. изг. и предст. на ОКИ към 31.12.2009 г. 81 ОД № 4 - ОКИ към 31.12.2009 г. 82 ОД № 77 - Кореспонденция на разходните параграфи със счетоводните сметки на ИА „ЖА” приложена към ГФО за 2009 г 83 ОД № 78 - Заповед № 10-18-29/01.03.2007 г. за закупуване и отчитане на материалите 84 ОД № 79 - Констативен протокол от 09.11.2009 г. за проверка на първ. докум. от папка „каса” за второ тримесечие и ОД № 78 - Заповед за закупуване и отчитане на материалите 85 ОД № 80 - Извлечение от счетов. с-ка 9909 „Други активи в употреба - разход” към 31.12.2009 г.; МО от м. ноември 2010 г. с извършените корекции 86 ОД № 116 - Доклад за резултатите от годишната инвентаризация 87 ОД № 81 - Отговор на въпрос № 15 от Въпросник № 1 (писмо изх. № 07-00-10 от 14.10.2010 г. на ИА „ЖА”) 88 ОД № 82 - Споразумителен протокол за заплащане на разходите за топлоенергия, топла и студена вода и текуща поддръжка на сградата на МТ, ул. „Гурко” № 5 и Протокол от 01.01.2009 г. за разпределението на топлинната енергия, електроенергията и водата между службите в сградата на ул. „В.Априлов” № 3, гр. Пловдив. 89 ОД № 83 - Фактура № 1000000005 от 09.11.2009 г. 90 ОД № 84 - Правила и график за ползване на служ. автомобили в ИА „ЖА” и Предложение на гл. секретар за лимит за гориво. 91 ОД № 85 - Заповеди за предоставяне на автомобилите и за определяне на разходни норми за гориво и Комплект документи за отчетено горивото на служебен автомобил на РЖИ 92 ОД № 84 - Правила и график за ползване на сл. автомобили в ИА „ЖА” ; Предложение за лимити на РЖИ и ОД № 81 - Отговор на въпрос № 7 от Въпросник № 1; ОД № 85 - Извлечение от счетоводна сметка 6010 „Разходи за вода, горива и енергия” към 31.12.2009 г. и ОД № 7 - Оборотна ведомост към 31.12.09 г. (кредитния оборот на счетоводната сметка 3020 „Горива”) 93 ОД № 86 - Разшифровка на § 10-20 „Разходи за външни услуги”. 94 ОД № 87 - Писмо изх. № 07-00-10 от 17.01.2011 г. на изп. директор; Списък на служителите на ИА „ЖА” получили карти за градски транспорт и фактура за закупени карти; 95 ОД № 88 - 5 бр. длъжностни характеристики 96 ОД № 86 - Разшифровка на подпараграф 10-20 „разходи за външни услуги” 97 ОД № 89 - Заповед № 04-18-01103/19.01.2007 г. за утвърдени Вътрешни правила за ползване на мобилни и стационарни телефони, неразделна част от които е Таблица с лимитите на провежданите телефонни разговори 98 ОД № 7 - Оборотна ведомост към 31.12.2009 г (счет. сметка 6023 Разходи за пощенски и телекомуникационни услуги. - кредитен оборот ) 99 ОД № 90 - Декларации във връзка с разпоредбата на чл. 272 от КТ и чл. 72 от ЗДСл за изразяване на съгласие от страна на служителите 100 ОД № 91 - Извлечение на счет. с-ка 6029 „Други разходи за външни услуги” към 31.12.2009 г. 101 ОД № 92 - Заповед № 14-00-58/25.04.2008 г. на изп. директор за утвърден максимален размер (лимит) за нощувки в страната 102 ОД № 93 - Работен документ за извършена проверка на отчетените командировки в страната за първо тримесечие на 2009 г. от 16.12.2010 г. и Справка за изв. Командировки в страната 103 ОД № 94 - Извлечение от счетоводна сметка 6094 „ Разходи за командировки в чужбина” към 31.12.2009 г. 104 ОД № 95 - Работен документ за извършена проверка на отчетените краткосрочни командировки в чужбина за първото полугодие на 2009 г. от 14.01.2011 г. и Справка на одитирания обект 105 ОД № 96 - РКО - (валута) за изплатени суми по командировки (7 броя). 106 ОД № 97 - Заповед № 14-00-22/30.01.2009 г. на изп. директор; и ОД № 94 - Извлечение от счетов. сметка 6094 „Разходи за командировки в чужбина”, партида 16 - „дългосрочна командировка” 107 ОД № 98 - Писма № 04.01.670/16.01.09 г. и № 04-05-42/26.01.09 г. и Писмо вх. № 04-01-670 от 26.01.2009 г 108 ОД № 99 - Писма № 04-05-42/30.05.09 до гл. сегкрет. на МТИТС; № 28.00.180/16.07.09 г.- докладна на гл. секр. на министерството; Заповед № 10-18-189 от 01.07.2009 г. за прекр. на команд.(187 и 188); ОД № 94 - извлечение на счетоводна сметка 6094 „Разходи за командировки в чужбина”. 109 ОД № 77 - Кореспонденция на разх. парагр. със счетов с-ки от ОКИ към 31.12.2009 г. на ИА „ЖА” 110 ОД № 5 - Информация относно изготвеният и представен ОКИ към 31.12.2009 г. и ОД № 100 приложени заверени фотокопия на банкови извлечения за служебно отказани плащания и платежно нареждане с № 42434/06.11.2009 г. 111 ОД № 21 - Вътрешна корекция по бюджета на ИА „ЖА” / по писмо на МФ № 04-18-787 от 30.12.2009 г. на МФ 112 ОД № 101 - Справка на средствата за членски внос на ИА „ЖА” за 2009 г. с рег. № 07-00-10 от 25.11.2010 г. и Писмо от МТ № 04-05-150 от 13.04.2009 г. до ИА „ЖА” относно размера на чл. внос за 2009 г. в ОСЖД 113 ОД № 102 - Аналитични салда за периода за периода 01.01.2009 г. - 31.12.2009 г. - на сметка 6091 „Разходи за чл. внос” 114 ОД № 103 - бюджетни пл. нареждания от 08.02.2010 г. в размер на 14 414,10 лв.; от 15.02.2010 г. в размер на 35 022,85 лв.; от 24.02.2010 г. в размер на 48 947,20 лв. 115 ОД № 104 - сновна процедура за „Разходите за придобиване на дълготрайни материални активи” 116 ОД № 105 - Писмо от ИА „ЖА” с изх. № 04-05-103 от 12.03.2009 г. - в отговор на писмо на МТ № 29-00-28 от 06.03.2009 г., относно изпълнение на бюджет 2009 г. - актуализирано месечно разпределение на бюджета 117 ОД № 12 - Констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г. - бюджет - (т. 3) 118 ОД № 12 - Констативен протокол № 6 от 18.01.2011 г. - бюджет - (т. 4) 119 ОД № 14 - Писмо от ИА „ЖА” с изх. № 04-05-103 от 12.03.2009 г - Поименно разпределение на разходите за придобиване на дълготрайни активи и за основен ремонт за 2009 г. 120 ОД № 72 - Вътрешни правила за дейността на финансово-счетоводния отдел (елемент от Наръчник за вътрешните контроли в ИА „ЖА” от 2007 г.). 121 ОД № 106 - Счетоводна политика на ИА „ЖА” за 2009 г. 122 ОД № 107 - Извлечения за изписаните активи от аналитичните партиди на счетов. сметки от гр. 20 (ДМА под 700 лв.) към 21.07.2010 г. на ИА „ЖА” 123 ОД № 7 - Баланс на ИА „ЖА” към 31.12.2009 г. и ОД № 118 - Справка за проср. взем. и задължения. 124 О Д № 108 - Индивидуален сметкоплан на ИА „ЖА” за 2009 г. 125 ОД № 7 - Оборотна ведомост към 31.12.2009 г. 126 ОД № 7 - Оборотна ведомост- Счетоводни сметки 6040 с наименование „ДМС” и сметка 6057 с наименование „ГВРС” към 31.12.2010 г. 127 ОД № 110 - План за документооборота. 128 ОД № 111 - Вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол и система на двоен подпис при поемане на задължение и/или извършване на разходи, утвърдени от изпълнителния директор на 30.10.2007 г. 129 ОД № 112 - Заповед № 23/17.07.2008 г. за назначаване на вътрешен контрольор и Заповед № 10-10-48/17.07.2008 г. за увеличаване на минималния праг за извършване на контрол от страна на вътрешния контрольор 130 ОД № 79 - Констативен протокол от 09.11.2009 г. за неупражнен контрол за законосъбразност на касовите документи от финансовия контрольор за второ тримесечие от 2009 г. (раздел І) 131 ОД № 111 - Вътрешни правила за предварителен контрол и двоен подпис 132 ОД № 112а - Констативен протокол № 2 от 24.11.2010 г. за извършена проверка на касовите и банкови документи за второ тримесечие на 2009 г. (раздел А). 133 ОД № 113 - РКО м.11.2009 г. от каса валута (3 броя). 134 ОД № 114 - Протокол за преоценка на ДМА; Фактура № 0001012893 от 09.12.2009 г за изплатената услуга на „Мултиелектроникс” АД. 135 ОД № 115 - Мемориален ордер за осчетоводен резултат от обезценка на ДМА за 2009 г. 136 ОД № 116 - Заповед № 14-00-213/04.11.2009 г. за извършване на годишната инвентаризация на активите и пасивите на ИА „ЖА” за 2009 г.и Доклад за резултатите от инвентаризацията; ОД № 72 - Вътрешните правила за дейността на финансово-счетоводния отдел (процедура за извършване на инвентаризациите). 137 ОД № 81 - отговор на въпрос 12 от Въпросник № 1. 138 ОД № 117 - Справка за несъбраните вземания от одитирания обект 139 ОД № 7 - Оборотна ведомост към ГФО и ОД № 118 - Справка за просрочени взем. и задължения на ИА „ЖА” от ГФО ( 31.12.2009 г.) 140 ОД № 119 - Извлечение от счетоводна сметка “Доставчици” към 31.12.2010 г. и ОД № 81 - отговор на въпрос 13 от Въпросник № 1 141 ОД № 112а - Констативен протокол № 2 от 24.11.2010 г. за проверка на първичните документи по банка и каса за вт. трим. на 2009 г. 142 ОД № 120 - Вътрешните правила за дейността и организацията на управление на ЧР (3 страници) 143 ОД № 121 - справка за брой служители освободени и назначени през 2009 г. - рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.; ОД № 123 - длъжностно щатно разписание, в сила от 01.12.2009 г.; 144 ОД № 122 - справка за проведени конкурси за назначаване на държавни служители- рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.; ОД № 124 - справка за проведени процедури по конкурентен подбор- рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.; ОД № 125 - справка за назначени служители по чл. 15 от ЗДСл - рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г.; ОД № 126 - справка за назначени служители по чл. 16 от ЗДСл- рег.№ 10-20-68 от 24.11.2010 г. 145 ОД № 123 - длъжностно щатно разписание, в сила от 01.12.2009 г. 146 ОД № 123 - длъжностно щатно разписание в сила от 01.12.2009 г. 147 ОД № 127 - справка за спазване норматива за численост на персонала на ИА „ЖА”, съгл. чл. 12, ал. 1, т. 1 от НПЕКДА- рег.№ 10-20-68 от 04.11.2010 г.; ОД № 128 - справка за определяне нормативите за численост на персонала - рег. № 10-20-68 от 04.11.2010 г.; ОД № 129 - справка изготвена от ИА „ЖА” за спазване на нормативите за численост, съгласно НПЕКДА (представена с писмо рег.№ 10-20-68 от 04.11.2010 г.) 148 ОД № 129 - справка изготвена от ИА „ЖА” за спазване на нормативите за численост, съгласно НПЕКДС (представена с писмо рег.№ 10-20-68 от 04.11.2010 г.) 149 ОД № 128 - справка за определяне норматива за численост на персонала - рег. № 10-20-68 от 04.11.2010 г.; ОД № 123 - длъжностно щатно разписание, в сила от 01.12.2009 г. 150ОД № 123 - длъжностно щатно разписание, в сила от 01.12.2009 г.; ОД № 130 - констативен протокол № 5 от 06.01.2011 г. с приложена длъжностна характеристика на длъжността „главен специалист” в главна дирекция „Железопътна инспекция”, отдел „регистри и въвеждане в експлоатация” и допълнително споразумение № 19 от 01.11.2010 г. 151 ОД № 130 - (относно) - допълнително споразумение № 19 от 01.11.2010 г. 152 ОД № 122 - справка за проведени конкурси за назначаване на държавни служители- рег. № 10-20-68 от 25.10.2010 г. 153 ОД № 124 - справка за проведена процедура по конкурентен подбор - рег. № 10-20-68 от 25.10.2010 г. 154 ОД № 125 - справка за назначените служители по чл. 15 от ЗДСл- рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г. 155 ОД№ 126 - справка за назначените служители по чл. 16 от ЗДСл - спр.рег.№ 10-20-68 от 24.11.2010 г.; ОД № 122 - справка за проведени конкурси за назначаване на държавни служители - рег.№ 10-20-68 от 25.10.2010 г. 156 ОД № 131 - ВПППОП 157 ОД № 132 - Констативен протокол от 19.01.2011 г. . 158 ОД № 2 - План за действие на ИА „ЖА” (т. 3) , ОД № 134 - т. 11 от писмо с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. 159 ОД № 134 - Отговор на изпълнителния директор на ИА „ЖА” с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. - (т. ХІ) 160 ОД № 133 - Отговори от изпълнителния директор на ИА „ЖА” с рег. № 10-20-75 от 29.11.2010 г. 161 ОД № 133 - Справка за сключените договори по реда на чл. 2 от НВМОП от ИА „ЖА” с рег. № 10-20-75 от 29.11.2010 г. 162 ОД № 134 - Отговор от изпълнителния директор с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. - т. ХІІІ 163 ОД № 134 - Отговор от изпълнителния директор с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. 164 ОД № 133 - Отговор от изпълнителния директор на ИА „ЖА” с рег. № 10-20-75 от 29.11.2010 г. 165 ОД № 134 - Отговор от изпълнителния директор на ИА „ЖА” с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. - т. ХІV 166 ОД № 134 - Отговор от изпълнителния директор с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. 167 ОД № 134 - Отговор от изпълнителния директор с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. 168 ОД № 133 - Справка за проведени процедури преди 01.01.2009 г. по ЗОП и НВМОП от ИА „ЖА” изпълнение на сключените договори през 2009 г. рег. № 10-20-75 от 29.11.2010 г. 169 ОД № 133 - Отговори на изпълнителния директор рег. № 10-20-75 от 29.11.2010 г.- (т. ХІV) 170 ОД № 134 - Отговор от изпълнителния директор с рег. № 10-20-68 от 19.01.2011 г. 171 ОД № 136 - писмо на ИА „ЖА” рег. № 07-00-10 от 17.01.2011 г. - отговори на изпълнителния директоризп.директор на постанвени въпроси от одитният екип с писмо № 07-00-10 от 27.12.2010 г. 172 ОД № 140 - приемо-предавателен протокол от 16.02.2009 г.; ОД № 139 - опис на имущество - собственост на ГД „ГВА” 173 ОД № 138 - Заповед № РД-08-70 от 04.03.2009 г. на министъра на транспорта 174 ОД № 137 - доклад от ид на ИА”ЖА” Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.7 Mb. Сподели с приятели:
|