Доклад за дейността 2 Баланс 4 Отчет за доходите по функционален принцип

МЕЖДИНЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА

НА

СТОК ПЛЮС АД

Сток Плюс АД е дружество регистрирано през 2005 година. През 2007 година дружеството се преобразува в акционерно с Решение № 6 на СГС от 29.08.2007. С преобразуването капиталът на дружеството се увеличава на 4 809 450 (четири милиона осемстотин и девет хиляди четиристотин и петдесет) лева, разпределен в 4 809 450 (четири милиона осемстотин и девет хиляди четиристотин и петдесет) броя обикновени, безналични акции с право на глас, всяка една с номинална стойност 1 (един) лев.

2. Имуществено и финансово състояние

Към 30 юни 2009 година Сток Плюс АД достига следните финансови показатели:

• 
  Нетна стойност на 1 акция 1.45 лева
  
• 
  Ливъридж 0,035
  

3. Бъдещо развитие на дружеството

През 2008 година са извършени изпитания за възможности за производство на вятърна енергия. След анализиране на резултатите от изпитанията е възможна промяна в стратегията за развитие на дружеството.

Изпълнителен директор: ________________

• 
  КРМСФО12 “Споразумение за концесионна услуга”;
  
• 
  КРМСФО14 “МСС19 - Ограничението на актив по дефинирани доходи, минимални изисквания за финансиране и тяхното взаимодействие”;
  
• 
  КРМСФО11 “МСФО2 Операции с акции в рамките на групата и с обратно изкупени собствени акции”; и
  
• 
  КРМСФО13 “Програми за лоялност на клиентите”.
  

• 
  МСС23(изменение)Разходи по заеми (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението изисква предприятието да капитализира разходите по заеми, които пряко се отнасят до придобиването, изграждането или произвеждането на квалифициран актив (такъв, за който е необходим значителен период от време, за да стане готов за употреба или продажба) като част от стойността на този актив. Опцията за незабавно признаване на разходите по заеми като текущи разходи ще бъде премахната. Дружеството ще прилага МСС23(изменен) ретроспективно от 01 януари 2009 година, но за момента този стандарт не е приложим, тъй като в дружеството няма квалифицирани активи.
  
• 
  МСС1(ревизиран)Представяне на финансовите отчети (в сила от 01 януари 2009 година). Ревизираният стандарт ще забрани представянето на статии от приходи и разходи (т.е. промените в собствения капитал, които не се дължат на собствениците) в отчета за промените в собствения капитал, като изиска те да бъдат представени отделно от промените в собствения капитал, дължащи се на собствениците. Всички промени в собствения капитал, които не се дължат на собствениците ще се изисква да се представят в отчет за представянето, но предприятието ще може да избира дали да изготви един отчет за представянето (отчет за всеобхватния доход) или два отчета (отчет за доходите и отчет за всеобхватния доход). Когато предприятията преизчисляват или прекласифицират сравнителна информация, от тях ще се изисква да представят преизчислен баланс и към началото на предходния период като допълнение към сегашното изискване да се представя баланс към края на текущия и предходния период. Дружеството ще прилага МСС1(ревизиран) от 01 януари 2008 година. Вероятно като отчет за представянето ще се изготвят отчет за доходите и отчет за всеобхватния доход.
  
• 
  МСФО2(изменение)Плащания, базирани на акции (в сила от 01 януари 2009 година). Измененият стандарт се занимава с условия за придобиване и канцелирания. Той изяснява, че условия за придобиване са само условия по услугите и по изпълнението. Други характеристики на плащанията, базирани на акции не са условия. Дружеството ще прилага МСФО2(изменен) от 01 януари 2009 година. Не се очаква това да има съществено отражение върху финансовите му отчети.
  
• 
  МСС32(изменение)Финансови инструменти:Представяне и МСС1(изменение) Представяне на финансовите отчети – “Финансови инструменти за продаване и задължения, възникващи при ликвидация” (в сила от 01 януари 2009 година). Изменените стандарти изискват предприятията да класифицират финансови инструменти за продаване и инструменти или компоненти на инструменти, които налагат на предприятието задължение да достави на друго лице пропорционален дял в нетните активи на предприятието само при ликвидация като собствен капитал, при условие, че финансовите инструменти имат конкретна характеристика и отговарят на специални условия. Дружеството ще прилага МСС32 и МСС1(изменение) от 01 януари 2009 година. Не се очаква това да има някакво отражение върху финансовите отчети.
  
• 
  МСФО1(изменение)Прилагане на МСФО за първи път и МСС27Консолидирани и самостоятелни финансови отчети (в сила от 01 януари 2009 година). Промененият стандарт позволява прилагащите за първи път МСФО да използват “намерена” стойност или на справедливата стойност, или на балансовата стойност според предходната счетоводна практика, при измерването на първоначалната стойност на инвестиция в дъщерно предприятие, съвместно контролирано предприятие и асоциирано предприятие в самостоятелните финансови отчети. Изменението също така отменя дефиницията на себестойностния метод от МСС27 и я заменя с изискване да се представят дивидентите като приход в самостоятелните отчети на инвеститора. Дружеството ще прилага МСФО1(изменение) от 01 януари 2009 година, тъй като всички дъщерни предприятия ще преминат към МСФО. Изменението няма да има отражение върху финансовите отчети.
  
• 
  МСС27(ревизиран) Консолидирани и самостоятелни финансови отчети (в сила от 01 юли 2009 година). Ревизираният стандарт изисква ефектите от всички сделки с неконтролиращото участие да бъдат записани в собствения капитал ако няма промяна в контрола и тези сделки вече не засягат репутацията или печалбите и загубите. Стандартът още уточнява осчетоводяванията при загуба на контрол. Всякакво оставащо участие в предприятието се преоценява по справедлива стойност и печалбата или загубата се признават в текущата печалба или загуба. Дружеството ще прилага МСС27(ревизиран) перспективно за сделки с неконтролиращото участие от 01 януари 2010 година.
  
• 
  МСФО3(ревизиран)Бизнес комбинации (в сила от 01 юли 2009 година). Ревизираният стандарт продължава да прилага метода на покупката при бизнес комбинациите, но с някои значителни промени. Например всички плащания за покупка на бизнес трябва да се записват по справедлива стойност към датата на придобиване, като условните плащания ще се класифицират като дълг с последваща преоценка чрез отчета да доходите. Всички разходи по покупката ще се признават като текущи. Дружеството ще прилага МСФО3 перспективно за всички бизнес комбинации от 01 януари 2010 година.
  
• 
  МСФО5(изменение)Нетекущи активи, държани за продажба и преустановявани дейности (и съответно изменение в МСФО1Прилагане на МСФО за първи път) (в сила от 01 юли 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Изменението изяснява, че всички активи и пасиви на дъщерно предприятие се класифицират като държани за продажба, ако план за частично освобождаване води до загуба на контрол. За това дъщерно предприятие следва да се направят подходящите оповестявания, ако отговаря на определението за преустановявана дейност. Съответно изменение в МСФО1 казва, че тези изменения се прилагат перспективно от датата на преминаване към МСФО. Дружеството ще прилага МСФО5(изменение) перспективно за всички частични освобождавания от дъщерни предприятия от 01 януари 2010 година.
  
• 
  МСС23(изменение)Разходи по заеми (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Определението на разходи за заеми беше променено така, че разходите за лихви се изчисляват на база на метода на ефективната лихва, дефиниран в МСС39Финансови инструменти: Признаване и оценяване. Това елиминира непоследователността на термините в МСС39 и МСС23. Дружеството ще прилага МСС23(изменение) перспективно за капитализиране на разходи по заеми за квалифицирани активи от 01 януари 2009 година.
  
• 
  МСС28(изменение)Инвестиции в асоциирани предприятия (и съответни изменения в МСС32Финансови инструменти:Представяне и МСФО7Финансови инструменти: Оповестяване) (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Инвестиция в асоциирано предприятие се третира като самостоятелен актив за целите на теста за обезценка. Всяка загуба от обезценка не се разпределя върху специфични активи, включени в инвестицията като например репутацията. Възстановявания на загуба от обезценка се записват като корекция на салдото на инвестицията до степен, до която възстановимата стойност на асоциираното предприятие нараства. Дружеството ще прилага МСС28(изменение) за тестове за обезценка, свързани с инвестиции в дъщерни предприятия и всякакви свързани загуби от обезценка от 01 януари 2009 година.
  
• 
  МСС36(изменение)Обезценка на активи (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Предварително плащане може да се признава само в случай, че плащането е направено авансово за получаване на право на достъп до стоки или получаване на услуги. Това означава например, че ако дружеството участва в каталог за продажба на стоки по пощата, ще се признава разход при получаването на достъп до каталога, а не когато каталогът се разпространи след клиентите, както е сегашната счетоводна политика на дружеството. Дружеството ще прилага МСС36(изменение) 01 януари 2009 година като очаква отписване на предплатени плащания от 1 хил.лв. за сметка на неразпределената печалба.
  
• 
  МСС39(изменение)Финансови инструменти: Признаване и оценяване (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Това изменение уточнява, че е възможно да има движения към и от категорията “справедлива стойност чрез печалба или загуба”, когато дериватив започва или престава да се квалифицира за хеджиращ инструмент при хеджиране на паричен поток или на нетна инвестиция. Дефиницията на финансов актив или финансов пасив по справедлива стойност чрез печалба или загуба, която е свързана с позиции, държани за търгуване, също е променена. Сега се уточнява, че финансов актив или пасив, който е част от портфейл от финансови инструменти, който е управляван заедно съгласно демонстрирана скорошна практика за краткосрочна печалба се включва в този портфейл при първоначалното му признаване. Дружеството ще прилага МСС39(изменение) от 01 януари 2009 година. Не се очаква отражение върху финансовите отчети.
  
• 
  МСС1(изменение)Представяне на финансовите отчети (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Изменението изяснява, че по-скоро някои, а не всички финансови активи и пасиви, класифицирани като държани за търгуване съгласно МСС39Финансови инструменти: Признаване и оценяване са примери за текущи активи и пасиви. Дружеството ще прилага МСС1(изменение) от 01 януари 2009 година. Не се очаква отражение върху финансовите отчети.
  
• 
  Има няколко по-малки изменения към МСФО7Финансови инструменти: Оповестяване, МСС8Счетоводни политики, промени в счетоводните оценки и грешки, МСС10Събития след отчетния период, МСС18Приходи и МСС34Междинни финансови отчети, които са част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Не е вероятно тези изменения да дадат отражение върху сметките на дружеството и затова не са анализирани подробно.
  

• 
  КРМСФО13Програми за лоялност на клиентите (в сила от 01 юли 2008 година). КРМСФО13 изяснява, че когато стоки или услуги се продават заедно със стимули за лоялни клиенти (например точки или безплатни продукти) договорите са многоелементни споразумения и еквивалента на вземане от клиента се разпределя между компонентите на договора като се използва справедлива стойност. КРМСФО13 не се отнася до дейността на дружеството, защото то няма програми за лоялни клиенти.
  
• 
  КРМСФО16Хеджиране на нетна инвестиция в чужбина (в сила от 01 октомври 2008 година). Разяснението уточнява счетоводното третиране по отношение на хеджирането на нетната инвестиция. Това включва факта, че хеджирането на нетна инвестиция е свързано с разлики във функционалната валута, а не във валутата на представяне, и хеджиращия инструмент може да се притежава навсякъде в икономическата група. Изискванията на МСС21Ефекти от променти във валутните курсове се прилагат към хеджираната позиция. КРМСФО16 не се отнася до дейността на дружеството.
  
• 
  МСС16(изменение)Имоти, машини и съоръжения (и съответни изменения в МСС7Отчет за паричните потоци) (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Предприятия, чиято обичайна дейност включва отдаване по наем и последваща продажба на активи, представят постъпленията от тези продажби като приходи и трябва да прехвърлят балансовата стойност към материалните запаси, когато активите станат държани за продажба. Съответстващо изменение в МСС7 указва, че паричните потоци, възникващи от покупка, отдаване под наем и продажба на такива активи се класифицират като парични потоци от оперативни дейности. Изменението няма да се отрази върху операциите на дружеството, тъй като обичайните му дейности не включват отдаване под наем и последваща продажба на активи.
  
• 
  МСС19(изменение)Доходи на наети лица (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Изменението изяснява, че изменение в план, което води до промяна на степента, до която обещанията за доходи се засягат от бъдещи увеличения на заплатите, е съкращение/намаление, докато изменение, което променя доходи, отнасящи се до минали услуги, дава право на негативни разходи по минали услуги, ако води до намаляване на настоящата стойност на задължението за дефинирани доходи. Дефиницията за възвращаемост на активите по плана е променена с това, че административните разходи се приспадат при изчисляването на тази възвращаемост само до степента, до която тези разходи са изключени от оценката на задължението за дефинирани доходи. Разграничението между краткосрочни и дългосрочни доходи на наети лица ще се базира на това дали доходите са дължими за уреждане до или след 12 месеца от предоставените услуги от наетите лица. МСС37Провизии, условни пасиви и условни активи изисква условните пасиви да бъдат само оповестени, а не признавани. МСС19 беше променен, за да съответства на това. Дружеството ще прилага МСС19(изменение) 01 януари 2009 година.
  
• 
  МСС27(изменение)Консолидирани и самостоятелни финансови отчети (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от проекта на КМСС за годишни изменения, публикуван през май 2008 година. Когато инвестиция в дъщерно предприятие, осчетоводена съгласно МСС39Финансови инструменти: Признаване и оценяване, е класифицирана като държана за продажба съгласно МСФО5Нетекущи активи, държани за продажба и преустановявани дейности, ще продължава да се прилага МСС39. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като политиката му е инвестиция в дъщерно предприятие да се представя по себестойност в самостоятелните сметки.
  
• 
  МСС28(изменен)Инвестиции в асоциирани предприятия (и съответни изменения в МСС32Финансови инструменти: Представяне и МСФО7Финансови инструменти: Оповестяване) (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. Когато инвестиция в асоциирано предприятие е осчетоводена съгласно МСС39Финансови инструменти: Признаване и оценяване се правят само някои, а не всички изисквания на МСС28 за оповестяване в допълнение към тези, изисквани от МСС32Финансови инструменти: Представяне и МСФО7Финансови инструменти: Оповестяване. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като политика на групата е инвестиции в асоциирани предприятия да се осчетоводяват в собствения капитал в консолидираните сметки на групата.
  
• 
  МСС29(изменение)Финансово отчитане в свръхинфлационни икономики (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. Ръководството за прилагане е изменено, за да отрази факта, че някои активи и пасиви са измерени по справедлива стойност, а не по историческа цена. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като нито едно от дъщерните или асоциираните предприятия в групата не действа в свръхинфлационна икономика.
  
• 
  МСС31(изменение)Дялове в съвместни предприятия (и съответни изменения в МСС32 и МСФО7) (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. Когато дял в съвместно предприятие е осчетоводена съгласно МСС39Финансови инструменти: Признаване и оценяване се правят само някои, а не всички изисквания на МСС31 за оповестяване в допълнение към тези, изисквани от МСС32Финансови инструменти: Представяне и МСФО7Финансови инструменти: Оповестяване. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като то няма дялове в съвместни предприятия.
  
• 
  МСС38(изменение)Нематериални активи (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. Изменението заличава думите, че “рядко, ако изобщо някога” има поддържане на метод, който има за резултат по-ниска амортизационна квота от линейния метод. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като всички нематериални активи се амортизират по линеен метод.
  
• 
  МСС40(изменен)Инвестиционни имоти (и съответни изменения в МСС16) (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. Имот, който е в процес на изграждане или развитие за бъдеща употреба като инвестиционен имот е в обхвата на МСС40. Когато се прилага модела на справедливата стойност имотът се оценява по справедлива стойност. Когато обаче справедливата стойност на имот в процес на изграждане не може да бъде надеждно измерена имотът се оценява по себестойност до по-ранната от двете дати – на завършване на изграждането и на която справедливата стойност може да бъде надеждно измерена. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като то не притежава инвестиционни имоти.
  
• 
  МСС41(изменение)Земеделие (в сила от 01 януари 2009 година). Изменението е част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. То изисква използване на дисконтов процент, базиран на пазарно равнище, когато изчисленията на справедливата стойност се базират на дисконтирани парични потоци и вдигането на забраната за взимане предвид на биологичната трансформация при изчисляването на справедливата стойност. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като то не извършва земеделска дейност.
  
• 
  МСС20(изменение)Осчетоводяване на правителствени дарения и оповестяване на правителствена помощ (в сила от 01 януари 2009 година). Ползата от правителствен заем с лихвен процент, който е по-нисък от пазарния, се оценява като разликата между балансовата стойност съгласно МСС39Финансови инструменти: Признаване и оценяване и постъпленията, получени с изгодите, осчетоводени съгласно МСС20. Изменението няма да се отрази на операциите на дружеството, тъй като то няма получени правителствени дарения.
  
• 
  По-малки изменения в МСС20Осчетоводяване на правителствени дарения и оповестяване на правителствена помощ, МСС29Финансово отчитане в свръхинфлационни икономики, МСС40Инвестиционни имоти и МСС41Земеделие, които са част от годишния проект на КМСС за подобрение, публикуван през май 2008 г. Измененията няма да се отразят на операциите на дружеството по посочените по-горе причини.
  
• 
  КРМСФО15Споразумения за изграждане на недвижими имоти (в сила от 01 януари 2009 година). Споразумение изяснява дали МСС18Приходи или МСС11Договори за строителство трябва да се прилагат при конкретни сделки. Вероятно резултатът ще бъде прилагане на МСС18 за по-голямата част от сделките. КРМСФО15 не се отнася до дружеството, тъй като всички приходи от сделки се осчетоводяват съгласно МСС18, а не МСС11.