Справка 1 – Приходи и разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат
за данъчно преобразуване
№
показатели
сума
1.
Приходи от дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък
2.
Приходи от дейности, освободени от облагане по силата на закон или международен договор,
С изключение на тези, за които се прилага освобождаване с прогресия
3.
Други приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване
4.
Общо приходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване (р.1 + р.2 + р.3) (сумата от този ред се попълва на ред 4 от част VI)
5.
Разходи за дейности, подлежащи на облагане с алтернативен данък
6.
Разходи за дейности, освободени от облагане по силата на закон или международен договор, с изключение на тези, за които се прилага освобождаване с прогресия
7.
Други разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване
8.
Общо разходи, които се изключват при определяне на счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване (р.5 + р.6 + р.7) (сумата от този ред се попълва на ред 5 от част VI)
Справка 2 – Амортизируеми активи
№
категория активи
по чл.55, ал.1 от ЗКПО
годишна данъчна амортизация за 2009
стойност на амортизируемите активи към 31.12.2009
данъчна амортизируема стойност
начислена данъчна амортизация
данъчна стойност
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
1.
Категория I
2.
Категория II
3.
Категория III
4.
Категория IV
5.
Категория V
6.
Категория VI
7.
Категория VII
8.
Всичко (от р.1 до р.7)
9.
Корекции
Забележка: Сумата от ред 10 на колона 3 се попълва на ред 1 от колона Б на част VI. В случай, че на ред 10, колона 3, се получи отрицателна величина, запишете сумата със знак минус и я пренесете също със знак минус на ред 1 от колона Б на част VI. На редове от 1 до 7 в колона 3 се посочва сумата на годишните данъчни амортизации за 2008г. определени по реда на чл.58, ал.3 за съответната категория активи. Колони 4, 5 и 6 се попълват въз основа на информация от данъчния амортизационен план, отразяваща стойностите на активите към 31.12.2009г. В случай, че през 2009г. е отписан данъчен амортизируем актив от данъчния амортизационен план, за който е начислена годишна данъчна амортизация по реда на чл.58, ал.3 през 2009г., за този актив се попълва само колона 3. ЮЛНЦ посочват на редове от 1 до 7 в колона 3 годишната данъчна амортизация, съответстваща на дейността, подлежаща на облагане с корпоративен данък.
9.1
Увеличение, съгласно чл.62, ал.4 от ЗКПО
9.2
Намаление, в т.ч.:
9.2.1
- съгласно чл.62, ал.4
9.2.2
- съгласно чл.59, ал.2
10
Годишни данъчни амортизации
(р.8 + р.9.1 + р.9.2)
Справка 3 – Регулиране на слабата капитализация
№
показатели
сума
1.
Счетоводен финансов резултат
2.
Общ размер на приходите от лихви
3.
Общ размер на разходите за лихви
4.
Счетоводен финансов резултат без влиянието на всички приходи и разходи за лихви (р.1 – р.2 – р.3)
5.
Разходи за лихви, подлежащи на регулация, посочени в чл.43, ал.3
6.
0,75 х ред 4, когато сумата по ред 4 е положителна или нула, когато сумата по ред 4 е отрицателна или нула
7.
р.5 – р.2 – р.6
7.1
- получената разлика е положителна величина (сумата от този ред се попълва на ред 8 от колона А на част VI)
7.2
- получената разлика е отрицателна величина
8.
Непризнати разходи за лихви след 01.01.2004г., съгласно чл.26 от отменения ЗКПО, подлежащи на приспадане и неприспаднати до 31.12.2006г. и непризнати разходи за лихви през 2008г. по реда на чл.43, ал.1 от ЗКПО
9.
В случай, че са попълнени ред 7.2 и ред 8, на този ред запишете сумата от ред 7.2, ограничена до размера на сумата по ред 8 (сумата от този ред се попълва на ред 11 от колона Б на част VI)
Справка 3 – Регулиране на слабата капитализация
№
година
данъчна печалба преди пренасяне на данъчната загуба през съответната година
* имат корекции на данъчната загуба за пренасяне по чл.76 от ЗКПО.
2. Съгласно чл..71, ал.1, данъчната загуба се приспада при определяне на данъчния финансов резултат в размера на положителния данъчен финансов резултат преди приспадане на данъчната загуба. Когато данъчната загуба е по-малка от положителния данъчен финансов резултат преди приспадане на данъчната загуба, при определяне на данъчния финансов резултат се приспада пълният й размер.
3. Данъчни загуби от чужбина се пренасят през следващи години само от данъчни печалби от същия източник в чужбина, с изключение на случаите, предвидени в чл.73, ал.3 и чл.74, ал.3 от ЗКПО. В тези случаи е възможно данъчни загуби от чужбина да се пренасят за сметка на данъчни печалби от страната или от данъчни печалби от други източници в чужбина.
4. Някои от възможните хипотези, във връзка с посоченото в т.3, са следните:
* При данъчна загуба за пренасяне в размер на 200 единици, от които 50 от източник в чужбина, за който е приложима разпоредбата на чл.73, ал.3 от ЗКПО, и данъчна печалба за съответната година от източник в страната е в размер на 300 единици, от сумата е колона 3.1 (300 единици), ще бъдат приспаднати 200 единици (посочени в колони 4.1 и 4.2).
* При данъчна загуба за пренасяне от предходни години в размер на 500 единици, от които 150 от източник в чужбина, за който е приложима разпоредбата на чл.74, ал.3 от ЗКПО, и данъчна печалба за съответната година от източник в страната е в размер на 400 единици и от източник е чужбина в размер на 200 единици от сумите в колона 3.1 и 3.2 (40О + 200 = 600 единици) ще бъдат приспаднати 500 единици (посочени в колони 4.1 и 4.2 за предходни години).
5. Сумата, записана на ред 6 в колона 6.1 следва да е равна на сумата, посочена наред 16.1 от колона Б на част VI. Сумата, записана на ред 6 в колона 6.2 следва да е равна на сумата, посочена на ред 16.2 и/или 16.3 от колона Б на част VI.
6. В случаите на корекция на загубата по реда на чл.76 от ЗКПО, корекцията се посочва на реда за годината, за която се отнася. Сумата, посочена в колона 8 за годината, за която корекцията се отнася, и сумите в колони 5, 6 и 8 за следващите години следва да отразяват ефекта от корекцията.
7. В случаите, когато ДЗЛ е формирало данъчна загуба за пренасяне от източници извън България, за всяка отделна загуба от всеки отделен източник извън България се попълва самостоятелна справка за пренасяне на загуби. В случаите, в които се прилагат чл.73, ал.3 и чл.74, ал.3, както и при приспадане на загуба от текущата година, за която се прилага метод за избягване на двойното данъчно облагане, данъчен кредит, в колона 3.1 на тези справки, следва да се попълни размера на данъчната печалба от източник в страната, за сметка на която се пренася данъчната загуба от конкретния източник в чужбина. В останалите случаи в колоните, касаещи печалби и загуби от източник в страната, при попълването на тези справки не следва да се посочват суми.
Част VII – Данък върху разходите
№
вид разход
данъчна основа
данъчна ставка
дължим данък
внесен данък
разлика
(к.5-к.6)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
1.
По чл.204, т.1 – представителни разходи
2.
По чл.204, т.2 – социални разходи, представени в натура – общо, в т.ч.:
2.1
по чл.204, т.2, б.(а) – доброволно осигуряване и/или застраховане
2.2
по чл.204, т.2, б.(б) – ваучери за храна
2.3
- всички останали
3.
По чл.204, т.3 – разходи, свързани с експлоатация на превозни средства
Съгласно чл.215, ал.3 от ЗКПО, когато основата за облагане с данък върху разходите по чл.204, ал.3 е отрицателна величина, тя се приспада последователно от данъчната основа за следващите месеци. Когато данъчната основа на ред 3, колона 3 е отрицателна величина, запишете сумата със знак минус, а в колона 5 запишете нула. В колона 6 се посочва внесения данък до 15 януари 2010 год. включително. В случай че в колона 7 се получи отрицателна величина, запишете сумата със знак минус.
