(р.1 - р.4) - (р.2 - р.5)
/Ако получената разлика е > 0, попълнете ред 6.1;
Ако получената разлика е ≤ 0, попълнете ред 6.2/
|
6.1
|
ПОЛОЖИТЕЛЕН
|
0610
|
|
6.2
|
ОТРИЦАТЕЛЕН
|
0620
|
|
|
ПРЕОБРАЗУВАНЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ
(Тук са посочени най-често прилаганите увеличения и намаления на счетоводния финансов резултат. Останалите са посочени в Образец 1011 - Приложение № 1 и тяхната обща сума, трябва да бъде посочена на ред 20 от колона А, съответно на ред 17 от колона Б)
|
|
№
|
А. УВЕЛИЧЕНИЯ
| ШИФЪР | СУМА |
№
|
Б. НАМАЛЕНИЯ
| ШИФЪР | СУМА |
1
|
Годишни счетоводни разходи за амортизации (чл.54, ал.2)
|
7010
|
|
1
|
(Преди да попълните този ред, попълнете Справка 2)
Годишни данъчни амортизации (чл.54, ал.1)
|
8010
|
|
2
|
Счетоводна балансова стойност на отписаните активи от счетоводния амортизационен план (чл.66, ал.1)
|
7020
|
|
2
|
Данъчна стойност на отписаните активи от данъчния амортизационен план (чл.66, ал.2)
|
8020
|
|
3
|
Разходи от последващи оценки на данъчни амортизируеми активи (чл.65)
|
7030
|
|
3
|
Приходи от последващи оценки на данъчни амортизируеми активи (чл.65)
|
8030
|
|
4
|
Разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.34)
|
7040
|
|
4
|
Приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.34)
|
8040
|
|
5
|
Признаване за данъчни цели на непризнати приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.35)
|
7050
|
|
5
|
Признаване за данъчни цели на непризнати разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.35 и 37), в т.ч.:
|
8050
|
|
5.1
|
на вземания (чл.37)
|
8051
|
|
6
|
Разходи, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ (чл.42, ал.1)
|
7060
|
|
6
|
Признаване за данъчни цели на непризнати разходи по чл.42, ал.1 (чл.42, ал.3)
|
8060
|
|
7
|
Приходи, отчетени по повод на задължения за неизплатени доходи по чл.42, ал.1 (чл.42, ал.4)
|
8070
|
|
7
|
Разходи по натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски и разходи, свързани с тях, за задължително обществено и здравно осигуряване (чл.41, ал.1)
|
7070
|
|
8
|
Признаване за данъчни цели на непризнати разходи по натрупващи се неизползвани отпуски (чл.41, ал.2)
|
8080
|
|
9
|
Признаване за данъчни цели на непризнати разходи за задължително обществено и здравно осигуряване, свързани с натрупващи се неизползвани отпуски (чл.41, ал.3)
|
8090
|
|
10
|
Приходи, отчетени по повод задължения по чл.41, ал.1
(чл.41, ал.4)
|
8100
|
|
8
|
(Преди да попълните този ред, попълнете Справка 3)
Разходи за лихви от прилагане на режима на слаба капитализация (чл.43, ал.1 )
|
7080
|
|
11
|
(Преди да попълните този ред, попълнете Справка 3)
Признаване за данъчни цели на непризнати разходи за лихви от прилагане на режима на слаба капитализация (чл.43, ал.2)
|
8110
|
|
9
|
Загуби от сделки, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа (чл.44, т.2 )
|
7090
|
|
12
|
Печалби от сделки, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа (чл.44, т.1)
|
8120
|
|
10
|
Разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи с изключение на материални запаси (чл.28, ал.1)
|
7100
|
|
13
|
Приходи, възникнали по повод на непризнати по чл. 28 липси и брак на активи (чл.29)
|
8130
|
|
11
|
Разходи от липси и брак на материални запаси (чл.28, ал.2)
|
7110
|
|
12
|
Разход за данък по чл. 79, ал. 3 от ЗДДС (чл.28, ал.4)
|
7120
|
|
13
|
Последващи разходи, отчетени по повод на вземане, възникнало в резултат на непризнати липси и брак на активи (чл.28, ал.5)
|
7130
|
|
|
14
|
Разходи, несвързани с дейността (чл.26, т.1)
|
7140
|
|
|
15
|
Разходи, които не са документално обосновани (чл.26, т.2)
|
7150
|
|
16
|
Разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на ЗДДС (чл.26, т.3)
|
7160
|
|
17
|
Разход, отчетен от доставчик за начислен ДДС (чл.26, т.4)
|
7170
|
|
18
|
Разходи за начислени глоби, конфискации, санкции и лихви за просрочие (чл.26, т.6)
|
7180
|
|
19
|
(Преди да попълните този ред, попълнете Справка 4)
Отписан преоценъчен резерв
(§ 11 от ПЗР на ЗКПО)
|
7190
|
|
|
|
14
|
Приходи в резултат на разпределение на дивиденти от местни юридически лица
(чл.27, ал.1, т.1)
|
8140
|
|
15
|
Приходи от лихви върху недължимо внесени или събрани публични задължения, както и върху невъзстановен в срок ДДС
(чл.27, ал.1, т.3)
|
8150
|
|
16
|
(Преди да попълните този ред, попълнете Справка 5)
Приспадане на данъчна загуба, в т.ч.:
|
8160
|
|
16.1
|
данъчна загуба от източник в страната
|
8161
|
|
16.2
|
данъчна загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „освобождаване с прогресия”
|
8162
|
|
16.3
|
данъчна загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „данъчен кредит”
|
8163
|
|
|
20
|
Сума на увеличенията на счетоводния финансов резултат от колона А на Приложение № 1
|
7200
|
|
17
|
Сума на намаленията на счетоводния финансов резултат от колона Б на Приложение № 1
|
8170
|
|
|
7
|
ВСИЧКО УВЕЛИЧЕНИЯ
/от ред 1 до ред 20 на колона А/
|
0700
|
|
8
|
ВСИЧКО НАМАЛЕНИЯ
/от ред 1 до ред 17 на колона Б/
|
0800
|
|
ДАНЪЧЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ
(р. 6.1 или р. 6.2 + р. 7 от колона А – р. 8 от колона Б)
/Ако получената разлика е > 0, попълнете ред 9.1;
Ако получената разлика е ≤ 0, попълнете ред 9.2/
|
|
9.1
|
ДАНЪЧНА ПЕЧАЛБА
|
0910
|
|
9.2
|
ДАНЪЧНА ЗАГУБА
|
0920
|
|
10
|
ДАНЪЧНА СТАВКА
|
1000
|
10 %
|
11
|
ПОЛАГАЩ СЕ КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК (р. 9.1 х р. 10)
|
1100
|
|
ПЕЧАЛБИ/ЗАГУБИ ОТ ИЗТОЧНИЦИ В ЧУЖБИНА
|
|
ДАНЪЧЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ от източници в чужбина, за които се прилага метода “Освобождаване с прогресия”
|
|
12.1
|
Данъчна печалба
|
1210
|
|
12.2
|
Данъчна загуба
|
1220
|
|
13
|
ДАНЪЧНА ПЕЧАЛБА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ РАЗМЕРА НА КОРПОРАТИВНИЯ ДАНЪК при прилагане на метода ”Освобождаване с прогресия”
(р. 9.1 или р. 9.2 - р. 12.1 - р.12.2)
В случай, че получената разлика е отрицателна величина, на този ред се записва нула.
|
1300
|
|
14
|
ПОЛАГАЩ СЕ КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК при прилагане на метода”Освобождаване с прогресия” (р. 13 х р. 10)
|
1400
|
|
15
|
РАЗМЕР НА ПРИЗНАТИЯ ДАНЪЧЕН КРЕДИТ ЗА УДЪРЖАНИЯ ДАНЪК В ЧУЖБИНА
|
1500
|
|
16
|
ПОЛАГАЩ СЕ КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК, намален с размера на удържания в чужбина данък, за който е признат данъчен кредит (р. 11 или р. 14 – р. 15)
|
1600
|
|
КОРЕКЦИЯ НА КОРПОРАТИВНИЯ ДАНЪК СЪГЛАСНО ЧЛ.75, АЛ.3 ОТ ЗКПО
(не се попълва за грешки, установени с ревизионен акт)
Година на допускане на грешката
|
преди 2002*
|
2002
|
2003
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
|
|
|
|
|
Причина за корекцията
(ако мястото е недостатъчно, приложете допълнителна справка)
|
|
Причината за корекцията се описва поотделно за съответните години, когато произходът на грешките е различен и те са възникнали през различни години. Ако една грешка се повтаря в няколко години, причината за корекцията се описва общо за всичките години.
* Тази колона се попълва, когато се касае за грешки, които, ако не са били допуснати, биха довели до увеличаване на данъчния финансов резултат за съответната минала година.
|
|
|
17.1
|
КОРЕКЦИЯ В УВЕЛИЧЕНИЕ
|
1710
|
|
17.2
|
КОРЕКЦИЯ В НАМАЛЕНИЕ
|
1720
|
|
18
|
ПРЕОТСТЪПЕН КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК
(при даден положителен отговор, попълнете приложение № 2)
|
Да
Не
|
1800
|
|
19
|
НАМАЛЕНИЕ НА КОРПОРАТИВНИЯ ДАНЪК
(при даден положителен отговор, попълнете приложение № 2)
|
Да
Не
|
1900
|
|
20
|
ГОДИШЕН КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК след корекцията, преотстъпването и намалението (р. 11 или р.14 или р.16 + р. 17.1 – р. 17.2 – р.18 – р.19)
|
2000
|
|
21
|
ОТСТЪПКА СЪГЛАСНО ЧЛ.92, АЛ.5 ОТ ЗКПО - 1 на сто от сумата по ред 20, но не повече от 1000лв. (Този ред се попълва само от лица, които подадат годишната си данъчна декларация и годишния си финансов отчет до 31 март 2008г. по електронен път и внесат корпоративния данък в същия срок. Останалите лица на този ред следва да запишат нула)
|
2100
|
|
22
|
ГОДИШЕН КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК след приспадане на отстъпката (р. 20 – р. 21)
|
2200
|
|
23
|
НАДВНЕСЕН ДАНЪК ОТ МИНАЛИ ГОДИНИ
|
2300
|
|
24
|
НАПРАВЕНИ АВАНСОВИ ВНОСКИ ЗА ГОДИНАТА
|
2400
|
|
25
|
ВНЕСЕН ДАНЪК В РЕЗУЛТАТ ОТ КОРЕКЦИЯТА СЪГЛАСНО ЧЛ.75, АЛ.3
|
2500
|
|
РАЗЛИКА ЗА ВНАСЯНЕ/ПРИСПАДАНЕ/ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ (р. 22 – р. 23 – р. 24 – р. 25)
|
|
26.1
|
РАЗЛИКА ЗА ВНАСЯНЕ
(този ред се попълва, когато получената разлика е положителна величина)
|
2610
|
|
26.2
|
РАЗЛИКА ЗА ПРИСПАДАНЕ/ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ
(този ред се попълва, когато получената разлика е отрицателна величина или нула)
|
2620
|
|
В случай, че е попълнен ред 26.2, посочете реда, който избирате да приложите спрямо надвнесения данък, като попълните или ред 27.1 или ред 27.2
|
|
27.1
|
Приспадане по реда на чл. 94 и/или чл.217 от ЗКПО
|
2710
|
чл. 94
чл.217
|
27.2
|
Възстановяване по реда на раздел І от глава шестнадесета на ДОПК
(в случай, че на този ред сте отбелязали с „х”, посочете банкова сметка на данъчно задълженото лице, по която да бъде възстановен данъка):
|
2720
|
|
Банка…………………………………………… IBAN………………………………………………………….. BIC…………………….
|
