Образец 2001 по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица



Дата25.07.2016
Размер252.36 Kb.
#5506








Образец 2001

по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица





Попълва се от приходната администрация

Попълва се от задълженото лице

Териториална дирекция на НАП




Данъчна година >>













Входящ № и дата




ВАЖНО! Ако вече сте подали годишна данъчна декларация за посочения период, но искате да направите корекции в нея е необходимо да подадете нова данъчна декларация, в която се съдържат всички данни за периода, а не само тези които променяте. Корекции в декларацията може да правите в срока за подаването й.

Орган по приходите, приел декларацията



/собствено и фамилно име, подпис/



Част І – Данни за данъчно задълженото лице


1. ЕГН/ЛН/ЛНЧ/Служебен № от регистъра на НАП
































2. Код по т. 1




Ако в т. 1 е вписан ЕГН - в т. 2 се попълва цифрата 1; ако в т. 1 е вписан ЛН – в т. 2 се попълва цифрата 2; ако в т. 1 е вписан ЛНЧ – в т. 2 се попълва цифрата 3; ако в т. 1 е вписан Служебен № от регистъра на НАП – в т. 2 се попълва цифрата 4


3. Име

3.1. Собствено име


3.2. Презиме


3.3. Фамилно име


4. Постоянен адрес

4.1. Област



4.2. Община


4.3. Населено място (гр./с.)


4.4. пощенски код













4.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап.



5. Адрес за кореспонденция

Адресът съвпада с

постоянния >> 

Отбелязва се, ако адресът за кореспонденция съвпада с постоянния адрес на данъчно задълженото лице. В този случай т. 5 не се попълва.

5.1. Област


5.2. Община


5.3. Населено място (гр./с.)


5.4. пощенски код













5.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап.


6. За контакт >>

6.1. Телефон


6.2. Е-mail




7. Местно лице >> 


8. Чуждестранно лице >> 


9. Самоосигуряващо се лице >> 

10. Лице, което се осигурява по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване >> 

11. Адрес в чужбина

11.1. Държава


11.2. Населено място


11.3. Улица, №


 >> Отбелязва се, ако деклараторът е чуждестранно физическо лице и декларацията се подава чрез пълномощник с постоянен адрес в страната. В Част ІІ се попълват данните за упълномощеното лице


 >> Отбелязва се, ако деклараторът е малолетно, непълнолетно или поставено под запрещение физическо лице и декларацията се подава от негов законен представител. В Част ІІ се попълват данните за законния представител
 >> Отбелязва се, ако декларацията се подава от пълномощник. В Част ІІ се попълват данните на упълномощеното лице.

Част ІІ Данни за упълномощеното лице или за законния представител


1. ЕГН/ЛН/ЛНЧ/служебен № от регистъра на НАП
































2. Код по т. 1




Ако в т. 1 е вписан ЕГН - в т. 2 се попълва цифрата 1; ако в т. 1 е вписан ЛН – в т. 2 се попълва цифрата 2; ако в т. 1 е вписан ЛНЧ – в т. 2 се попълва цифрата 3; ако в т. 1 е вписан Служебен № от регистъра на НАП – в т. 2 се попълва цифрата 4

3. Име

3.1. Собствено име


3.2. Презиме


3.3. Фамилно име


4. Постоянен адрес

4.1. Област



4.2. Община


4.3. Населено място (гр./с.)


4.4. пощенски код













4.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап.



5. Адрес за кореспонденция

Адресът съвпада с

постоянния >> 

Отбелязва се, ако адресът за кореспонденция съвпада с постоянния адрес на упълномощеното лице или законния представител. В този случай т. 5 не се попълва

5.1. Област


5.2. Община


5.3. Населено място (гр./с.)


5.4. пощенски код













5.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап.



6. За контакт >>

6.1. Телефон

6.2. Е-mail


Част ІІІ – Приложения към декларацията



Описание на приложенията към декларацията

Поставя се знак „Х” срещу наименованието на съответния образец, ако се прилага към декларацията

1

Образец 2011: Приложение № 1 доходи от трудови правоотношения



2

Образец 2021: Приложение № 2 доходи от стопанска дейност като едноличен търговец и доходи от друга стопанска дейност по чл. 29а от ЗДДФЛ



3

Образец 2031: Приложение № 3 доходи от друга стопанска дейност



4

Образец 2041: Приложение № 4 доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество




5

Образец 2051: Приложение № 5 доходи от прехвърляне на права или имущество



6

Образец 2061: Приложение № 6 доходи от други източници по чл. 35 от ЗДДФЛ



7

Образец 2071: Приложение № 7 доходи от дейности, подлежащи на облагане с патентен данък по реда на ЗМДТ



8

Образец 2081: Приложение № 8 притежавани акции, дялови участия в дружества, място на стопанска дейност, определена база и недвижима собственост в чужбина; доходи по чл. 38 от ЗДДФЛ от източници в чужбина, подлежащи на деклариране; данък, подлежащ на приспадане по реда на чл. 78 от ЗДДФЛ




9

Образец 2091: Приложение № 9 прилагане на методи за избягване на двойното данъчно облагане




10

Образец 2010: Приложение № 10 ползване на данъчни облекчения



11

Образец 2020: Приложение № 11 предоставени/получени парични заеми



12

Образец 2030: Приложение № 12 преизчисляване на окончателния данък за доходи по чл. 37 от ЗДДФЛ на чуждестранни физически лица



13

Образец 2004: Справка за окончателния размер на осигурителния доход

(попълва се общия брой на справките за окончателния размер на осигурителния доход, които се прилагат към декларацията, включително за предходни години) >>

Брой




14

Образец 2005: Декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца



15

Образец 2006: Декларация по чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца с увреждания



16

Годишен отчет за дейността

Вх. № / 20……..г.

17


Други документи или копия от тях, които съгласно ЗДДФЛ се прилагат към декларацията >>

(попълва се общият брой на документите, които се прилагат към декларацията)

Брой





Част ІV – Изчисляване на данъка върху общата годишна данъчна основа

Не се включват доходите от стопанска дейност като едноличен търговец и доходите от друга стопанска дейност по чл. 29а от ЗДДФЛ. Те се декларират в Приложение № 2 и се облагат с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ.


Размер

1

Сума от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ (ред 7 в Част І на Приложение № 1 + ред 9 в Част І на Приложение № 3 + ред 9 в Част І на Приложение № 4 + ред 1 в Част ІІ на Приложение № 5 + ред 5 в Част І на Приложение № 6)

4001




2

Общ размер на данъчните облекчения

(вписва се сумата от ред 10, колона 4, Част ІІ на Приложение № 10)

4002




3

Обща годишна данъчна основа (ред 1 – ред 2)

Ако получената разлика е отрицателно число се вписва нула

4003




4

Данък върху общата годишна данъчна основа (ред 3 х 10%)

4004




5

Данъци подлежащи на приспадане от данъка върху общата годишна данъчна основа (редове 1 и 2 в Част ІІ на Приложение № 1 + редове 1, 2 и 3 в Част ІІ на Приложение № 3 + редове 1, 2 и 3 в Част ІІ на Приложение № 4 + общата сума в колона 4 от Част VІІІ на Приложение № 8 + общата сума в колона 10 от Част ІІ на Приложение № 9 + общата сума в колона 8 от Част І на Приложение № 12)

4005




6

Данък върху общата годишна данъчна основа, намален със сумата по ред 5

(ред 4 – ред 5) Ако получената разлика е отрицателно число, сумата се вписва със знак минус

4006




7

Внесен авансов данък от данъчно задълженото лице по чл. 43, ал. 6 и чл. 44, ал. 3 от ЗДДФЛ (точния размер на направените за годината авансови вноски се установява чрез преглед на данъчно-осигурителната сметка на декларатора или чрез поискване на информация от НАП)

4007




От сумата на ред 6 се изважда сумата на ред 7. Ако получената разлика е положително число, то се вписва на ред 8. Ако получената разлика е отрицателно число, то се вписва на ред 9.

8

Дължим данък за довнасяне (сумата се закръглява към всеки пълен лев)

4008




9

Надвнесен данък (сумата се закръглява към всеки пълен лев)

4009



9.1 Възстановяване по реда на Раздел І от глава шестнадесета на ДОПК Да 

Ако е попълнен ред 9 и на този ред е отбелязано „х” се посочват данни за банковата сметка, по която да бъде преведена сумата:
БАНКА: …………………………………….. BIC …………………………………… IBAN: ………………………………………………

Данни за титуляра на сметката:

ЕГН: Име: ……………………………………………………………………………………………….
































Ред 10 се попълва, ако деклараторът има право да ползва 5 на сто отстъпка от данъка за довнасяне на основание чл. 53 от ЗДДФЛ.

10

Отстъпка (ред 8 х 5 %)

4010




11

Дължим данък за довнасяне, намален с отстъпката (ред 8 – ред 10)

4011







Дата

ден

месец

година

Подпис на

декларатора





Подпис на

упълномощеното лице/ законния представител






























За деклариране на неверни данни се носи наказателна отговорност по Наказателния кодекс.

У К А З А Н И Я:

Задължение за подаване на годишна данъчна декларация

Местните и чуждестранните физически лица подават годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с:

• данък върху общата годишна данъчна основа, включително за доходите от трудови правоотношения по § 1, т. 26, букви „е” и „и” от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ;

• данък върху годишната данъчна основа по чл. 28 от ЗДДФЛ (доходи от стопанска дейност като едноличен търговец и доходи от друга стопанска дейност по чл. 29а от ЗДДФЛ);

• патентен данък по реда на Закона за местните данъци и такси.

Местните физически лица са задължени да декларират и:

1. Придобитите през годината от източник в чужбина:

- доходи от дивиденти и ликвидационни дялове;

- облагаеми доходи, придобити от замяна на акции и дялове във връзка с преобразуване на търговски дружества в чужбина, за които се дължи окончателен данък по чл. 38, ал. 5 от ЗДДФЛ;

- облагаеми доходи от допълнително доброволно осигуряване, от доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот”, за които се дължи окончателен данък по чл. 38, ал. 8 от ЗДДФЛ;

- доходи от лихви по банкови сметки, за които се дължи окончателен данък, на основание чл. 38, ал. 13 от ЗДДФЛ;

2. Притежаваните акции и дялови участия в дружества, място на стопанска дейност, определена база и недвижима собственост в чужбина.

3. Предоставените/получените парични заеми по чл. 50, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ.
Задължения за данъци

Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина.

Чуждестранните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България.
Парични и непарични доходи

В зависимост от формата на плащане доходите могат да бъдат парични и непарични. Когато паричните доходи са във валута, те се преизчисляват в български левове по курса на БНБ към датата на придобиването им.

Непаричните доходи се остойностяват в български левове към датата на придобиването им по пазарна цена.
Определяне датата на придобиване на дохода

Доходът се смята за придобит на датата на:

• плащането - при плащане в брой;

• заверяването на сметката на получателя на дохода или получаването на чека - при безналично плащане;

• получаването на престацията - за непаричен доход.

При продажба или замяна на акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи, както и при търговия с чуждестранна валута доходът се смята за придобит към датата на прехвърлянето.

В изброените по-горе случаи, доходът се смята за придобит от физическото лице и когато по негово нареждане или по споразумение между него и платеца плащането или престацията са получени от трето лице.
При прехвърляне на предприятието на едноличен търговец със заличаване доходът се смята за придобит на датата на вписване на прехвърлянето в Търговския регистър.
При авансово изплащане на лихви по депозитни сметки на местни физически лица, доходът се счита за придобит на датата на падежа на депозита или на датата на предсрочното му прекратяване.
Освобождаване от задължение за подаване на годишна данъчна декларация

Не са задължени да подават годишна данъчна декларация лицата, които са получили само:

• доходи от трудови правоотношения, когато към 31 декември на данъчната година имат работодател по основно трудово правоотношение и той е определил годишния размер на данъка за всички придобити през данъчната година доходи от трудови правоотношения и пълният размер на данъка за данъчната година е удържан до 31 януари на следващата година, и/или;

• доходи от трудови правоотношения, когато към 31 декември на данъчната година нямат работодател по основно трудово правоотношение или имат такъв, но той не е определил годишен размер на данъка за всички придобити през данъчната година доходи от трудови правоотношения, ако са изпълнени едновременно следните условия:

а) данъкът върху общата годишна данъчна основа е равен на авансово удържания и

б) няма да ползват данъчни облекчения чрез подаване на годишна данъчна декларация и/или

• необлагаеми доходи и/или

• доходи, облагаеми с окончателен данък по реда на глава шеста от ЗДДФЛ, с изключение на:

- следните доходи от източници в чужбина, реализирани от местни физически лица: дивиденти, ликвидационни дялове, лихви по банкови сметки, допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот”, както и облагаеми доходи, придобити от замяна на акции и дялове във връзка с преобразуване на търговски дружества в чужбина;

- доходи на чуждестранни лица в случаите, когато са избрали да преизчисляват окончателния данък за доходи по чл. 37 от ЗДДФЛ.


Срок за подаване на годишната данъчна декларация

Годишната данъчна декларация се подава в срок до 30 април на годината, следваща годината на придобиването на доходите, като в същия срок се внася и дължимият по декларацията данък.


Място на подаване на годишната данъчна декларация

Годишната данъчна декларация се подава в Териториалната дирекция на Националната агенция за приходите (ТД на НАП) по постоянния адрес на физическото лице, включително на едноличния търговец, носител на задължението за данъка.

Годишната данъчна декларация на чуждестранно физическо лице се подава:

• в ТД на НАП по постоянния адрес на пълномощника, когато декларацията се подава от пълномощник с постоянен адрес в страната;

• в ТД на НАП – гр. София – във всички останали случаи.
Начини за подаване на годишната данъчна декларация

Годишната данъчна декларация се подава:

• лично или чрез упълномощено лице;

• по пощата с обратна разписка;

• по електронен път.

Внимание! За доходите, придобити от малолетни, непълнолетни и поставени под запрещение физически лица, годишната данъчна декларация се подава от техните родители, съответно настойници или попечители в ТД на НАП по постоянния адрес на малолетното, непълнолетното или поставеното под запрещение лице.
Попълване на декларацията

Декларацията се попълва в левове и стотинки до втория десетичен знак!

При попълване на приложенията към годишната данъчна декларация, където се изисква информация за ЕИК е необходимо да се вписва единният идентификационен код (ЕИК), издаден от Агенцията по вписванията, или ЕИК по БУЛСТАТ.
При липса на достатъчно редове за попълване на информацията в приложенията към годишната данъчна декларация, където е необходимо се прилага списък с допълнителни редове.
Попълване на образец 2001

В Част І се посочват идентификационните данни на данъчно задълженото лице.

Попълването на информация за телефонния номер и електронния адрес в т. 6 не е задължително.

Адресът в чужбина (т. 11) се попълва само, когато лицето е чуждестранно и е посочило това обстоятелство в т. 8.
Част ІІ се попълва само ако е отбелязано съответното обстоятелство, а именно: деклараторът е чуждестранно физическо лице и декларацията се подава чрез пълномощник с постоянен адрес в страната; деклараторът е малолетно, непълнолетно или поставено под запрещение физическо лице и декларацията се подава от неговия законен представител или декларацията се подава от пълномощник. В съответните полета се посочват идентификационните данни на упълномощеното лице или на законния представител, които подават декларацията. Попълването на информация за телефонния номер и електронния адрес в т. 6 не е задължително.
В Част ІІІ се описват приложенията към декларацията, като на редове от 1 до 12 се отбелязват само тези образци (приложения), които се прилагат към декларацията.

На ред 13 в Част ІІІ се посочва общият брой на образците на Справка за окончателния размер на осигурителния доход, които се прилагат към декларацията, включително тези за предходни години.

Ред 14 в Част ІІІ се отбелязва, когато към декларацията се прилага декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца.

Ред 15 в Част ІІІ се отбелязва, когато към декларацията се прилага декларация по чл. 22г, ал. 7 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца с увреждания.

На ред 16 в Част ІІІ се посочва входящия номер на годишния отчет за дейността. Този ред се попълва само от лица, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително еднолични търговци, както и от физически лица – регистрирани като земеделски стопанин в случаите по чл. 29а от ЗДДФЛ. „Годишен отчет за дейността” е отчетът по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката.
Внимание! Годишен отчет за дейността не подават лицата, за които са изпълнени едновременно следните условия:

• не са извършвали дейност през данъчната година;

• не са отчели за данъчната година приходи или разходи съгласно счетоводното законодателство.
На ред 17 в Част ІІІ се посочва общият брой на другите документи или копия на документи, които се прилагат към декларацията, като:

1. Служебна/и бележка/и по чл. 45, ал. 1 и 2 от ЗДДФЛ за доходи от трудови правоотношения (образци № 1 и № 2). При прекратена дейност на работодател, който няма правоприемник, се прилага служебна бележка, издадена от съответното териториално поделение на Националния осигурителен институт, където са предадени разплащателните ведомости и приложенията към тях.

2. Служебна/и бележка/и по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ (образец № 3) - за доходи от друга стопанска дейност и/или от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество.

3. Служебна/и бележка/и по чл. 45, ал. 7 от ЗДДФЛ (образец № 4) - за доходи от други източници по чл. 35 от ЗДДФЛ.

4. Документ, издаден от компетентната община за размера на дължимия и внесен патентен данък – при преминаване през данъчната година от облагане с патентен данък по реда на ЗМДТ към облагане по общия ред на ЗДДФЛ.

5. Удостоверение/я за размера на внесените в чужбина задължителни осигурителни вноски, издаден от компетентните власти на другата държава – при внесени в чужбина задължителни осигурителни вноски.

6. Удостоверение/я от компетентните власти на друга държава за брутния размер на дохода и размера на данъка, за който съгласно съответната СИДДО или българското вътрешно законодателство следва да бъде приложен метод за избягване на двойното данъчно облагане – при прилагане на методите за избягване на двойното данъчно облагане. За доходи от източник в чужбина, при облагането на които съгласно действаща СИДДО се прилага метод за избягване на двойното данъчно облагане "освобождаване с прогресия", може да не се представя/т удостоверение/я за размера на внесения данък.

7. Други документи, които се прилагат към декларацията - списъци с допълнителни редове; документи, които се изисква да бъдат приложени към декларацията във връзка с ползване на данъчните облекчения, посочени в Част І, ІІІ, ІV и V от Приложение № 10 (образец 2010) и др.


На ред 1 в Част ІV се посочва общият сбор от годишните данъчни основи, изчислени в приложения № 1, № 3, № 4, № 5 и № 6 от декларацията.

На ред 2 в Част ІV се вписва общият размер на данъчните облекчения, които лицето има право да приспадне от сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ. За целта е необходимо предварително да е попълнено Приложение № 10 от декларацията.

На ред 3 в Част ІV се изчислява размерът на общата годишна данъчна основа.
На ред 4 в Част ІV се определя размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа като данъчната ставка е 10%. Ако деклараторът е чуждестранно лице, което прилага чл. 37а от ЗДДФЛ и в съответната СИДДО е предвидена по-ниска данъчна ставка за конкретен вид доход, данъкът за този доход се изчислява според предвиденото в СИДДО.

На ред 5 в Част ІV се сумират данъците, които подлежат на приспадане от данъка върху общата годишна данъчна основа и са посочени в съответните приложения (Приложения № 1, № 3, № 4, № 8, № 9 и № 12) на декларацията, както следва:

  • авансово удържан/внесен през годината данък от платеца на доходите по реда на глава осма от ЗДДФЛ;

  • удържан и/или внесен окончателен данък за доходи по чл. 37 от ЗДДФЛ, подлежащ на приспадане съгласно чл. 48, ал. 4 от ЗДДФЛ;

  • дължим и внесен патентен данък по реда на ЗМДТ, подлежащ на приспадане от данъка върху общата годишна данъчна основа, ако през данъчната година лицето е преминало от облагане с патентен данък към облагане с данък върху общата годишна данъчна основа;

  • данък за доходи от спестявания, подлежащ на приспадане по реда на чл. 78 от ЗДДФЛ;

  • размер на признатия данъчен кредит;

  • данъка подлежащ на приспадане по чл. 37а от ЗДДФЛ.

На ред 7 в Част ІV се посочва внесеният през годината авансов данък от данъчно задълженото физическо лице по реда на чл. 67, ал. 1 от ЗДДФЛ.

На ред 8 и ред 9 в Част ІV се посочва дължимият данък за довнасяне съответно надвнесеният данък по декларацията. Дължимият данък за довнасяне, посочен на ред 8 в Част ІV, както и надвнесеният данък на ред 9 в Част ІV се закръгляват към всеки пълен лев.


Пример: Ако сумата на ред 8 е 1000.31 лв., се вписва 1000 лв. Ако тази сума е 1000.95 лв., също се вписва 1000 лв.

При попълнен ред 9 в Част ІV и при желание надвнесеният данък да бъде възстановен по реда на Раздел І от глава шестнадесета на ДОПК, това обстоятелство се отбелязва на ред 9.1 и се попълват данни за банковата сметка по която да бъде преведена сумата.


Лицата, които подадат годишна данъчна декларация до 31 март на следващата година по електронен път, ползват отстъпка 5 на сто върху данъка за довнасяне по годишната данъчна декларация (ред 8), при условие че нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на подаване на декларацията и данъкът за довнасяне е внесен в срок до 30 април на следващата година. В тези случаи се попълва ред 10 в Част ІV от декларацията.
Пример: На ред 8 в Част ІV от декларацията е посочен дължим данък за довнасяне в размер на 1000 лв. Лицето подава декларацията си на 22 март и към тази дата няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. На ред 10 в Част ІV от декларацията се изчислява и вписва размера на отстъпката от 5 на сто, която в случая е 50 лв. На ред 11 „Дължим данък за довнасяне, намален с отстъпката” се посочва 950 лв. – този данък трябва да бъде внесен в срок до 30 април на годината, следваща годината, за която се подава декларацията.
Въпроси относно попълването и подаването на годишната данъчна декларация може да се отправят към служителите от информационния център на НАП на телефон: 0700 18 700
Важно! Предоставените данни са защитени съгласно Закона за защита на личните данни и нормативните актове, регламентиращи защита на информация, и се обработват само във връзка с осъществяването на установените със закон функции на НАП. Повече информация за ангажиментите на НАП в качеството й на администратор на лични данни можете да намерите на интернет адрес www.nap.bg и на информационните табла в салоните на НАП.




Сподели с приятели:




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница