2.1 Основни положения
Настоящите финансови отчети на икономическата група на “Дружба Стил” АД и неговото дъщерно предприятие “Дружба Комерс” ООД /Дружеството/ са изготвени в съответствие с изискванията на Международните стандарти за финансови отчети (МСФО). “ Дружба Комерс “ ООД се учредява през 2005 г.
2.2 Счетоводни принципи
Настоящите финансови отчети са изготвени при спазване на принципите:
-
текущо начисляване;
-
действащо предприятие.
2.3 Отчетна валута
Финансовите отчети се изготвят и представят в Български лева, закръглени до хиляда. Те се изготвят в съответствие с принципа на историческата цена. От 1 януари 1999 г. е с фиксиран курс към еврото в съотношение 1 EUR = 1.95583 BGN.
3 ДЕФИНИЦИЯ И ОЦЕНКА НА ЕЛЕМЕНТИТЕ НА КОНСОЛИДИРАНИЯ СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС
3.1 Имоти, машини съоръжения и оборудване
Възприетият подход при класифициране на имоти, машини, съоръжения и оборудване като нетекущи активи е за активи, които се държат от дружеството за да се използват за производство или доставка на стоки или услуги, за отдаване под наем на други лица или за административни цели, очаква се да се използват през повече от един отчетен период, стойността им е надеждно изчислена и дружеството очаква да получи икономически изгоди, свързани с тези активи.
Възприетият стойностен праг на същественост, под който имоти, машини, съоръжения и оборудване, независимо от факта, че са дълготрайни, се отчитат като текущ разход при придобиването им е 500.00 лв.
Първоначалното оценяване на машини, съоръжения и оборудване активи се извършва:
-
по цена на придобиване, която включва: покупната цена (вкл. мита и невъзстановими данъци), всички преки разходи за привеждане на даден актив в работно състояние в съответствие с предназначението му - за активи придобити от външни източници с изключение на разходите за пускане на актива в експлоатация и други подобни пред производствени разходи;
При класифициране на последващите разходи по имоти, машини, съоръжения и оборудване като разходи за увеличаване на балансовата стойност на активите или като текущи разходи за дейността се има предвид дали тези разходи са свързани с увеличаване на икономическата изгода спрямо първоначално оценената ефективност на актива, т.е. дали разходите са свързани с:
-
удължаване на полезния срок на годност на актива;
-
увеличаване на производителността му; подобряване на качеството на продукцията и/или услугите; създаване на възможност за производство на нови продукти и/или нови услуги;
-
въвеждане на нови производствени процеси;
-
икономически по - изгодна промяна във функционалното предназначение на актива.
В тези случаи с величината на разходите се коригира балансовата стойност на актива.
Разходите за ежедневното обслужване на имоти, машини, съоръжения се отчитат като текущи разходи.
Дълготрайните активи, придобити до 31 декември 1998 г., са преоценени чрез използването на коефициентите, обявени от Националния статистически институт, прилагани към отчетната стойност и начислената амортизация на съответните активи. През 1999 г. са преоценени само сградите на дружеството чрез използването на коефициентите, обявени от Националния статистически институт.
Дълготрайните активи, придобити след 1998 г. са отчетени по цена на придобиване, включваща покупната цена и други свързани с придобиването разходи, намалена с натрупаната амортизация.
Възприет подход при оценката на машини, съоръжения и оборудване след първоначалното им признаване: препоръчителен подход.
3.2. Нематериални активи
Възприетият подход при признаване на разходи за развитие като нематериални активи се изразява в следното:
-
Един актив се класифицира за признаване и отчитане като нематериален актив, когато представлява установим нефинансов ресурс, придобит и контролиран от предприятието, който: няма физическа субстанция (въпреки че може да се съдържа във физическа субстанция или носителят му може да има физическа субстанция); е със съществено значение при употребата му; при придобиването му е могло да бъде оценен надеждно и е със стойност на придобиване над 500.00 лв.;
Възприетият подход при определяне на първоначалната оценка на нематериалните активи се изразява в следното:
-
Външно създадените нематериални активи - програмни продукти, при придобиването им се оценяват по цена на придобиване, която включва покупната цена и всички преки разходи за подготовка на актива за използването му по предназначение: разходи, свързани с доставката; разходи за инсталиране; разходи за хонорари на програмисти, консултанти, икономисти и т.н., свързани с проекта, икономическата обосновка, поръчката и/или създаването, доставката, инсталирането, параметризирането и др. на нематериалния актив;
Административните и другите общи разходи не се включват в първоначалната оценка, освен ако са пряко свързани с придобиването или привеждането на материалния актив в работно състояние.
Разходите за обучение на персонала за работа с нематериалния актив не се включват в първоначалната му оценка. Те се отразяват като разходи за квалификация на персонала.
Възприетият подход при оценката на нематериалните активи след първоначалното им признаване е препоръчителен подход.
Бележка №1
Пояснение на ред Общо нетекущи активи от консолидирания баланс на дружеството
|
Земи
(хил.лв)
|
Сгради
(хил.лв)
|
Машини,
съоръжения
и оборудване
(хил. лв.)
|
Транс-портни средства
(хил.лв.)
|
Други
(хил.лв.)
|
Разходи за придо-биване на ДМА
(хил.лв.)
|
Немате-риални нетекущи активи
(хил.лв.)
|
Финансови активи
(хил.лв.)
|
Общо
(хил.лв.)
|
Първоначална или преоценена стойност
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 31 декември 2004
|
1095
|
3557
|
3242
|
775
|
45
|
39
|
26
|
1
|
8780
|
Придобити
|
|
58
|
104
|
117
|
|
|
7
|
|
288
|
Излезли
|
|
|
(11)
|
(94)
|
(17)
|
(39)
|
|
|
(161)
|
Последващи оценки увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Последващи оценки намаление
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 31 декември 2005
|
1095
|
3615
|
3335
|
798
|
28
|
0
|
33
|
1
|
8907
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Натрупана амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 31 декември 2004
|
|
290
|
1689
|
492
|
36
|
0
|
5
|
0
|
2512
|
Начислена през периода
|
|
82
|
408
|
137
|
2
|
|
6
|
|
635
|
Отписана през периода
|
|
|
(11)
|
(73)
|
(16)
|
|
|
|
(100)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 31 декември 2005
|
|
372
|
2086
|
556
|
22
|
0
|
11
|
0
|
3047
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова стойност към 31 декември 2004
|
1095
|
3267
|
1553
|
283
|
9
|
39
|
21
|
1
|
6268
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова стойност към 31 декември 2005
|
1095
|
3243
|
1249
|
242
|
6
|
0
|
22
|
1
|
5858
|
Възприет е линейният метод на амортизация за всички групи активи. Нормите на амортизация са както следва:
-
Сгради: 2.69%
-
Машини и производствено оборудване: 10.00%, 20.00%
-
Компютърна техника: 20.00%
- Транспортни средства без автомобили 8.00%
-
Автомобили 20.00%
-
Нематериални активи 20.00%
Амортизация не се начислява на неамортизируемите активи - земи, напълно амортизирани активи и активи в процес на придобиване.
3.3 Отсрочени данъчни активи
Отсрочените данъци се осчетоводяват като се ползва балансовият метод на задълженията. Данъчните ефекти от операции или други събития се осчетоводяват по същия начин, по който се осчетоводяват самите операции или събития.
Текущите и отсрочени данъци се признават като приход или разход и се включват в нетната печалба или загуба за периода, освен в случаите, когато данъците произтичат от операции или събития, признати през същия или друг отчетен период директно в капитала.
Актив по отсрочени данъци се признава до степента, до която е вероятно да има бъдеща облагаема печалба, срещу която да могат да се използват намаляемите временни разлики.
Не са признати пасиви по отсрочени данъци формирани от
-
разликата между данъчните и счетоводните балансови стойности на нетекущи активи към 31.12.2005 г. в размер на 302 хил. лв.
-
преоценъчния резерв на земя в размер на 110 хил. лв.
Бележка № 2
Пояснение на ред Нетекущи активи - Отсрочен данъчен актив от консолидирания Баланс на дружеството
|
Неползван отпуск и осигуровки върху тях
|
|
Обезценка на вземания
|
|
Специфичен данъчен актив
|
Салдо към 01 януари 2005 г.
|
36
|
|
2
|
|
2
|
Възникнали
|
24
|
|
-
|
|
-
|
Признати през годината
|
31
|
|
-
|
|
-
|
Салдо към 31 декември 2005 г.
|
29
|
|
2
|
|
1
|
|
Стойност към 31 декември
2005
(хил. лв.)
|
%
|
Данъчен ефект от намаляема временна разлика
|
|
|
|
|
Неползвани компенсируеми отпуски
|
151
|
15
|
23
|
Осигурителни вноски върху неползвани компенсируеми отпуски в т.ч.
Отпуск 2002 г.
Осигуровки 2002 г.
Отпуск 2003 г.
Осигуровки 2003 г.
Отпуск 2004 г.
Осигуровки 2004 г.
Отпуск 2005 г.
Осигуровки 2005 г.
|
36
2
-
3
1
18
4
128
30
|
15
15
|
6
-
-
-
-
3
1
20
5
|
Обезценка на вземания
|
14
|
15
|
2
|
Специфичен данъчен актив
|
9
|
15
|
1
|
ОБЩО
|
|
|
32
|
3.4 Вземания
Възприетата счетоводна политика относно: признаването, отчитането и оценката (първоначална и последваща) на финансовите активи може да се синтезира по следния начин:
Дружеството признава финансовия актив в своя счетоводен баланс единствено когато стане страна в договорните условия на инструмента.
За финансовите активи възникнали първоначално в предприятието е възприет метод за първоначално признаване – дата на уреждане. Възприетият от дружеството модел за последваща оценка на финансовите активи възникнали първоначално в предприятието е по амортизируема стойност.
Дружеството не притежава финансови активи, които биха се класифицирали като активи държани за търгуване.
Всички финансови активи подлежат на проверка за обезценка. Проверката за обезценка се извършва в края на отчетния период.
Вземанията са отразени по тяхната амортизируема стойност. Към 31.12.2005 г. вземанията на дружеството са тествани за обезценка. За отчетния период няма вземания подлежащи на обезценка.
Балансовата стойност на активите, с изключение на стоково-материалните запаси и отсрочени данъчни активи, се преразглежда към всяка дата на изготвяне на баланса, за да се прецени дали не съществуват признаци за обезценка. В случай, че съществуват такива признаци се прави приблизителна оценка на възстановимата стойност на актива. За нематериални активи, които
все още не са готови за използване, приблизителната оценка на възстановимата стойност на актива се прави на всяка дата на изготвяне на баланса. Загуба от обезценка се признава винаги в случай, че балансовата (преносна) стойност на един актив или група активи, генерираща парични постъпления, част от която е той, превишава неговата възстановима стойност. Загуби от обезценка се признават в Отчета за доходите.
Предприятието отписва изцяло или частично финансовите си инструменти (включително произтичащите от обезпечения) единствено когато договорените права или задължения по тях бъдат погасени. Последното е налице при: реализиране на правата или уреждане на задълженията; отказ от правата или отменяне на задълженията; изтичане на срока за реализиране на правата или за уреждане на задълженията.
През 2005 г. са отписани вземания с балансова стойност в размер на 4 хил. лв. поради изтекъл давностен срок и по влязло в сила съдебно решение.
Ръководството счита, че справедливата стойност на финансовите активи е близка до тяхната балансова стойност. Под справедлива стойност се разбира сумата, за която един актив може да бъде разменен между информирани и желаещи страни в пряка сделка помежду им.
Бележка № 3
Пояснение на ред Текущи активи - Търговски и други вземания от консолидирания баланс на дружеството
|
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
Вземания по продажби, бруто
|
9
|
|
Вземания по продажби от свързани лица
|
4898
|
|
Съдебни и присъдени вземания, бруто
|
92
|
|
Вземания от НОИ
|
17
|
|
Други вземания
|
29
|
|
|
5045
|
|
|
|
|
Загуби от обезценка и несъбираемост
|
(46)
|
|
|
|
|
Общо
|
4999
|
|
Загубите от обезценка и несъбираемост са както следва:
|
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
Загуба от обезценка в началото на периода
|
(52)
|
|
Освободена и отписана през периода
|
6
|
|
|
|
|
Загуба от обезценка в края на периода
|
(46)
|
|
3.5 Материални запаси
Материалните запаси се оценяват по по-ниска от цената на придобиване или нетната реализируема стойност. Цената на придобиване включва покупната цена, транспортни и митнически разходи и други подобни разходи.
Прилаган метод за отписване на стоково материалните запаси при тяхното потребление е среднопретеглена стойност, при който средно претеглената стойност за всяка единица стоково-материален запас се определя от сбора на среднопретеглената стойност на наличните сходни стоково-материални запаси в началото на периода и стойността на сходните, закупени или произведени през периода стоково-материални запаси, който сбор се разделя на количеството на сходните стоково-материални запаси - носители на тези стойности. Средната стойност се изчислява на периодична основа (или след всяко постъпление).
Бележка № 4
Пояснение на ред Текущи активи - Стоково-материални запаси от консолидирания баланс на дружеството
|
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
Готова продукция
|
|
|
Мъжки костюми
|
170
|
|
Мъжки сака
|
144
|
|
Мъжки панталони
|
40
|
|
Мъжки палта
|
19
|
|
Дамско манто
|
42
|
|
Дамски шлифер
|
10
|
|
Дамска пелерина
|
3
|
|
Дамски костюм
|
35
|
|
Дамско сако
|
66
|
|
Дамски панталон
|
9
|
|
Дамско яке
|
1
|
|
Дамска пола
|
16
|
|
Други
|
25
|
|
Общо готова продукция
|
580
|
|
Материали
|
|
|
Основни материали
|
272
|
|
Спомагателни материали
|
483
|
|
Резервни части
|
223
|
|
Други материали
|
39
|
|
Амбалажни материали
|
37
|
|
Горива
|
17
|
|
Общо материали
|
1071
|
|
|
|
|
Стоки
|
133
|
|
Незавършено производство
|
19
|
|
|
|
|
Общо
|
1803
|
|
3.6 Пари и парични еквиваленти
За целите на отчета за паричния поток парите и паричните еквиваленти включват блокирани парични, средства в брой, по банкови сметки.
Бележка № 5
Пояснение на ред Текущи активи - Пари и парични еквиваленти от консолидирания баланс на дружеството
|
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
Парични средства в брой
|
1
|
|
Парични средства по банкови сметки
|
25
|
|
Блокирани парични средства
|
-
|
|
|
|
|
Общо
|
26
|
|
3.7 Капитал и резерви - Регистриран капитал
Бележка № 6
Пояснение на ред Капитал и резерви - Регистриран капитал от консолидирания баланс на дружеството
Регистрираният капитал на “Дружба Стил” АД към 31 декември 2005 г. е разпределен на акции, както следва:
Броят на регистрираните акции е 244 140
Броят на платените акции е 244 140
Номиналната стойност на една акция е 1 лв.
Държани акции от “Контекс Дружба” ООД са: 223 605 броя
Държани акции от малцинството са: 20 535 броя
3.8 Капитал и резерви – Резерви от консолидирания баланс на дружеството
За отразяване промяната в счетоводната политика се прилага препоръчителния подход съгласно МСС 8 “Нетни печалби и загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика”. Всяка корекция вследствие на промяна се отразява като корекция в салдото на неразпределената печалба /непокритата загуба/ от минали години. В предприятието не се третира като промяна на счетоводната политика:
-
приемането на счетоводна политика за събития и сделки, които се различават по същество от случилите се преди това събития или сделки.
-
приемането на нова счетоводна политика за събития е сделки, които не са се случвали преди това или са били незначителни.
По отношение коригирането на допуснати фундаментални грешки съгласно МСС 8 “Нетни печалби и загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика”, в дружеството не са извършени такива поради липса на обстоятелства за корекции.
Бележка № 7
Пояснение на ред Капитал и резерви – Резерви от консолидирания баланс на дружеството
|
Година,
завършваща на
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
Резерви по чл. 246 ал.2 т.1 от ТЗ
|
122
|
|
Допълнителни резерви
|
5462
|
|
В т.ч. от ревалоризация 1997 г.
|
1551
|
|
Общо
|
5584
|
|
Бележка № 8
Пояснение на ред Капитал и резерви – Преоценъчен Резерв от консолидирания баланс на дружеството
|
Година,
завършваща на
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
Резерв от преоценка 1998, 1999 г.
|
481
|
|
Резерв от преоценка към 01.01.2003 г. – Сгради
|
2451
|
|
Резерв от преоценка към 01.01.2003 г. –Земи
|
733
|
|
Резерв от преоценка към 01.01.2003 г. -Машини и оборудване
|
321
|
|
Резерв на отписани през 2003 г. преоценени активи
|
(84)
|
|
Резерв на отписани през 2004 г. преоценени активи
|
(273)
|
|
Общо
|
3629
|
|
Бележка № 9
Пояснение на ред Капитал и резерви – Натрупана печалба/(загуба) от консолидирания баланс на дружеството
|
Година,
завършваща на
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
Нетна печалба/загуба за текущата година
|
(272)
|
|
Непокрита загуба от минали години
|
(1609)
|
|
Неразпределена печалба от минали години
|
1231
|
|
Общо
|
(650)
|
|
3.9 Нетекущи пасиви
Бележка № 10
Пояснение на ред Нетекущи пасиви – Задължения по лизингови договори от консолидирания баланс на дружеството
Дружеството е наемател по договори за финансов лизинг. Съгласно сключените договори с контрагенти дължимите суми по тях за период над 12 м. към 31.12.2005 г. са 129 хил. лв., а към 31.12.2004 г са съответно 365 хил. лв.
3.10 Текущи пасиви
Бележка № 11
Пояснение на ред Текущи пасиви –Търговски и други задължения от консолидирания баланс на дружеството
|
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
Задължения към доставчици
|
515
|
|
Задължения към свързани лица
|
379
|
|
Задължения към бюджета
|
94
|
|
В т.ч.
|
|
|
- Корпоративен данък
|
-
|
|
-ДДС
|
84
|
|
-Данък по чл.36 от ЗКПО
|
8
|
|
-ДОД
|
2
|
|
Задължения към персонала
|
341
|
|
В т.ч.
|
|
|
- неползван отпуск
|
153
|
|
- РЗ м. Декември
|
188
|
|
Задължения за социално осигуряване
|
112
|
|
В т.ч.
|
|
|
- Осигуровки
|
64
|
|
- Здравни осигуровки
|
12
|
|
- Осигурителни и здравни вноски за неползван отпуск
|
36
|
|
Други
|
34
|
|
Общо
|
1475
|
|
Търговски и други задължения се отчитат по тяхната амортизируема стойност
Бележка № 12
Пояснение на ред Текущи пасиви – Краткосрочни заеми и текуща част от нетекущи задължения от консолидирания баланс на дружеството
|
31 декември
2005
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
Краткосрочни заеми
|
1969
|
|
В т.ч. Общинска банка
|
1480
|
|
Юнионбанк
|
489
|
|
Текуща част от нетекущи задължения (по лизингови договори)
|
338
|
|
Общо
|
2307
|
|
Дружеството признава финансови пасиви в своя счетоводен баланс единствено когато стане страна в договорните условия на инструмента.
Възприетият от дружеството модел за последваща оценка на финансовите пасиви възникнали първоначално в предприятието е по амортизируема стойност.
Към 31.12.2005 г. дружеството има получени заеми:
-
Общинска банка АД - 1 480 хил. лв.
Във връзка с договор за банков кредит, сключен с Общинска банка АД, “Дружба Стил” АД е предоставило обезпечение както следва:
-
залог на машини на обща стойност по експертна оценка 1 482 хил. лв.
-
залог върху материали и готова продукция на стойност 1 600 хил. лв.
-
залог на 9 618 броя акции на обща стойност 9 618 лв. собственост на “Контекс Дружба” ООД
-
запис на заповед на стойност 1 600 хил. лв., авалирана от “Контекс Дружба” ООД.
-
Втора поред ипотека върху собствен недвижим имот сграда нов завод
Договорът е подновен и за 2006 г.
-
Юнионбанк АД - 250 хил. евро
Във връзка с договор за банков кредит, сключен с Юнионбанк АД, “Дружба Стил” АД е предоставило обезпечение както следва:
-
договорна ипотека върху място с площ 2 300 кв.м., находящо се в гр. Варна, ул. Войнишка” със застроена площ от 280 кв.м., собственост на “Дружба стил” АД.
-
особен залог върху движимо имущество - машини и оборудване на стойност 510 хил лв.
-
запис на заповед за сумата 500 хил. EUR, авалирана от Контекс Дружба” ООД.
-
Поръчителство от “Контекс Дружба” ООД
Сумата от 338 хил. лв. представлява частта от задълженията по сключени лизингови договори, която трябва да бъде погасена през 2006 г.
Дружеството няма задължения, които следва да се признаят като провизия. Дружеството не е страна по обременяващи договори.
Условните ангажименти на дружеството, възникнали в процеса на обичайната му дейност не се признават до момента на реалното им изпълнение.
Сподели с приятели: |