Отчет на кзк за 2016 г. І. Общи положения

Комисията е колегиален орган и се състои от 7 души – председател, заместник-председател и петима членове. Дейността на Комисията се осъществява с помощта на администрация, която се ръководи непосредствено от председателя и включва:

1. 
   Главен секретар;
   
2. 
   Обща администрация;
   
3. 
   Специализирана администрация.
   

Цялостното ръководство на Комисията се осъществява от председателя, който в изпълнение на правомощията си утвърждава вътрешни правила, наредби и заповеди. Дейността се осъществява при спазване принципите за законосъобразност, публичност и равнопоставеност на страните в производството.

Бюджетът на КЗК е приет със Закона за държавния бюджет на Република България за 2016 г. (обн. ДВ бр. 96/09.12.2015 г.) в размер на 5 500 000 лв. приходи и 3 591 100,00 лв. за разходи. Приетият максимален размер на ангажиментите за разходи, които могат да бъдат поети през 2016 г. е 493 600 лв., и на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2016 г. – 566 500 лв.

За периода 01.01.2016 г. – 31.12.2016 г. по бюджета на КЗК са извършени следните корекции:

1. 
   На основание чл. 110 ал. 4 от Закона за публичните финанси и във връзка с одобрен проект на министъра на външните работи „Софийски форум по конкуренция”, с писмо изх.№ 04-02-348/16.08.2016 г. министърът на финансите извърши промени по бюджета на Комисия за защита на конкуренцията и Министерство на външните работи за 2016 г., като разходите за издръжка и други текущи разходи на КЗК са увеличени с 80 000 лв. за сметка на получен трансфер от Министерство на външните работи;
   
2. 
   Във връзка с Постановление на Министерския съвет № 234 от 10 септември 2016 г., прието на основание чл. 109, ал. 3 от Закона за публичните финанси и чл. 81, ал. 2 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2016 г., по бюджета на Комисия за защита на конкуренцията са извършени промени със сумата от 94 800 лв. за изплащане на дължими обезщетения, за сметка на предвидените средства в централния бюджет за 2016 г.;
   
3. 
   На основание чл. 112 от Закона за публичните финанси, във връзка с чл. 78 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2016 г., с писмо изх.№ ИЗР-1080/09.08.2016 г., КЗК уведомява министъра на финансите за извършени промени по бюджета на Комисията, като капиталовите разходи са увеличени с 30 000 лв. за сметка на разходите за издръжка;
   
4. 
   На основание чл. 112, ал. 2 от Закона за публичните финанси, във връзка с чл. 78 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2016 г., с писмо изх. № ИЗР-2021/21.12.2016 г. КЗК уведомява министъра на финансите за извършени промени по бюджета на Комисията, като за сметка на разходите за издръжка са увеличени капиталовите разходи с 21 990 лв., а разходите за данъци, такси и административни санкции – с 1 210 лв. Със сумата от 1 210 лв. се намалява максималният размер на ангажиментите за разходи, които могат да бъдат поети през 2016 г. и на новите задължения за разходи, които могат да бъдат натрупани през 2016 г.;
   
5. 
   На основание чл. 112, ал. 2 от Закона за публичните финанси, във връзка с чл. 78 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2016 г., с писмо изх.№ ИЗР-2050/27.12.2016 г. КЗК уведомява министъра на финансите за извършени промени по бюджета на Комисията, като капиталовите разходи са увеличени с 3 550 лв. за сметка на разходите за издръжка.
   

Към 31.12.2016 г. са усвоени 3 765 570,83 лева, което представлява 99,99 % от планираните разходи в бюджета за 2016 г.

Отчетността в Комисията е съобразена с изискванията на Закона за счетоводството, Националните стандарти за финансови отчети за малки и средни предприятия, Закона за устройство на държавния бюджет, Сметкоплана на бюджетните предприятия, Ръководството за неговото прилагане, Счетоводната политика на КЗК, утвърдени вътрешни правила и други нормативни актове, касаещи отчетността на бюджетните организации.

През 2016 г., със Заповед № ЗПО-207/28.12.2016 г. на председателя на КЗК, е утвърдена нова счетоводна политика, актуализирана в съответствие с промените в новия Закон за счетоводството, в сила от 01.01.2016 г. Счетоводната политика е съобразена с изискванията на Закона за счетоводството, Сметкоплана на бюджетните предприятия и ДДС № 20 от 14.12.2004 г. на Министерството на финансите за прилагане на Национални счетоводни стандарти за бюджетните предприятия, както и другите указания на Министерство на финансите. Финансовата информация, резултат от прилагането на счетоводната политика, осигурява предпоставки за достоверно представяне изпълнението на бюджета, за вземане на необходимите управленски решения при разпределянето и изразходването на бюджетните средства, както и възможност за икономически анализ и оценка на риска при изпълнение на бюджета.

Текущото счетоводно отчитане в КЗК се организира по реда, определен в Закона за счетоводството и утвърден от Председателя на КЗК индивидуален сметкоплан, съобразен с приетия от Министерство на финансите сметкоплан на бюджетните предприятия, разпределен по групи и сметки на синтетично и аналитично ниво.

Счетоводството се осъществява при спазване на задължителните основни принципи определени в чл. 26 от Закона за счетоводството и на основата на документална обоснованост на стопанските операции и факти, като се спазват изискванията за съставянето на документите, съгласно действащото законодателство. В Комисията се използват следните програмни продукти: ПП ”Спектър-заплати” за отчитане на месечните възнаграждения, данъци и осигуровки на служителите на КЗК, както и възнагражденията по граждански договори и ПП “Анонс” за счетоводната дейност. В Комисията за защита на конкуренцията се прилага мемориално-ордерна форма на счетоводство, която осигурява хронологично, аналитично и синтетично счетоводно отчитане.

Месечните, тримесечните и годишните отчети за касовото изпълнение на бюджета се представят пред Министерството на финансите в установените от него начини и срокове, придружени с обяснителна записка, задължителни форми и разшифровки.

Не се извършват корекции на счетоводни отчети за минали отчетни периоди след тяхното представяне. Допуснати грешки през минали отчетни периоди и открити през текущия, се коригират през текущия отчетен период.

Оборотната ведомост към 31.12.2016 г. е изготвена в отчетни групи „Бюджети и бюджетни сметки” и „Други сметки и дейности”. В първата група са отразени получените и извършени начисления и разплащания в лева и валута, финансирани с бюджетни кредити, а във втората група са отчетени оборотите и салдата, отнасящи се за постъпили и възстановени чужди средства по набирателната сметка.

В КЗК функционират вътрешни правила за финансово управление и контрол, двоен подпис и мониторинг, които включват политики и процедури за предварителен контрол във всички функции, процеси и на всички нива в организацията.

Предварителният контрол за законосъобразност на всички финансови документи, свързани с дейността на КЗК се осъществява от определен за целта служител, чрез проверки преди вземане на решение за поемане на задължение или извършване на разход, резултатите от които се документират с подписване на контролен лист.

Създадени са одитни пътеки и вътрешни правила, свързани със специализираната дейност на Комисията за защита на конкуренцията. В КЗК са осигурени адекватни вътрешни правила с отговорни длъжностни лица относно:

• 
  процедурите за разрешаване, одобряване и оторизиране;
  
• 
  процедурите за разделение на отговорностите;
  
• 
  процедурите за предварителен контрол при провеждане на обществените поръчки;
  
• 
  процедурите за предварителен контрол, двоен подпис и мониторинг;
  
• 
  процедурите за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички операции;
  
• 
  антикорупционните процедури;
  
• 
  процедурите за достъп до активи и информация;
  
• 
  процедурите за контрол върху дейности, свързани с получаване на приходи в КЗК;
  
• 
  процедурите по документиране, архивиране и съхраняване на информацията;
  
• 
  процедурите за управление на човешките ресурси;
  
• 
  процедури за управление на риска.
  

Системата за двойния подпис е задължителна процедура, която се прилага в Комисията и се осъществява чрез полагане на подписите на Председателя и главния счетоводител след извършен предварителен контрол.

1. 
   Приходи от държавни такси
   

2. 
   Приходи от имуществени санкции
   

Събраните през 2016 г. приходи (в т.ч. събрани приходи от НАП), отчетени по параграф 28-00 „Глоби, санкции и наказателни лихви“ са в размер на 1 822 132,66 лв. което надхвърля с 322 132,66 лв. планираните по този параграф приходи за годината.

3. 
   Коректив за касови постъпления
   

4. 
   Други текущи приходи
   

5. 
   Получени застрахователни обезщетения
   

6. 
   Приходи от дарения – заредено гориво на служебен автомобил с лични средства в размер на 107,92 лв.
   

Б. РАЗХОДИ

В начислените през 2016 г. разходи на КЗК са включени както следва:

1. 
   Разходи за материали – 135 907,91 лв.
   

2. 
   Разходи за външни услуги – 288 064,88 лв.
   

3. 
   Разходи за възнаграждения на персонала – 2 465 214,82 лв.
   

4. 
   Разходи за осигурителни вноски – 621 427,35 лв.
   
5. 
   Разходи за данъци и такси – 1 146,51 лв.
   

6. 
   Разходи за командировки – 77 796,45 лв.
   

7. 
   Разходи за застраховане и други финансови услуги – 4 791,85 лв.
   

8. 
   Други нелихвени разходи – 194 884,34 лв.
   

9. 
   Разходи за провизии за вземания – (237 640,02) лв.
   

- вземания, които са просрочени с повече от 6 месеца се класифицират като трудносъбираеми и се провизират с 50 % от стойността;

- вземания, които са просрочени с повече от 12 месеца се класифицират като несъбираеми и се провизират със 100 % от стойността.

За 2016 г. начислените провизии са на стойност 223 300,46 лв., а са сторнирани провизии на стойност 460 940,48 лв.

През 2016 г. е сключен договор с лицензиран оценител за извършване на преглед за обезценка на наличните ДМА и НДА. За резултатите от прегледа е съставен протокол за обезценка на дълготрайнте активи по съответните счетоводни сметки, съдържащи отчетна стойност и справедлива стойност след обезценката на съответните активи. На база на съставените протоколи, корекциите в стойността на отделните активи са осчетоводени като отрицателна преоценка по счетоводна сметка 7801 “Преоценка на нефинансови дълготрайни активи“, като общата сума на преоценката е 637 594,67 лв.

Сумата се формира от:

• 
  бракувани ДМА
  

• 
  Компютри и хардуер 4 898,43 лв.
  
• 
  Други машини, съоръжения и оборудване 12 332,75 лв.
  

• 
  активи, чиято отчетна стойност след извършване на обезценка е под прага на същественост, изписани чрез сметка 6992 “Намаление на нефинансови дълготрайни активи от други събития” и заведени задбалансово по сметка 9909 „Активи в употреба, изписани като разход“ – общо 69 736,29 лв.
  

1. 
   Дълготрайни материални активи
   

а) да имат натурално - веществена форма;

б) да се използват за административни и други цели;

в) да се използват повече от един отчетен период.

Възприетият стойностен праг на същественост, под който материалните активи, независимо от факта, че са с дългосрочен характер не се признават за дълготрайни активи е 700,00 лв. (без ДДС). Материални активи, които са със стойност до 700,00 лв. (без ДДС) се третират като краткотрайни активи (материални запаси).

По отношение на компютърните конфигурации (компютър, монитор, клавиатура, мишка и др.), когато стойността на цялата конфигурация е над 500 лв.(без ДДС), те се завеждат като ДМА, независимо, че отделните съставни елементи са под прага на същественост. В тези случаи като ДМА се завеждат монитора и компютъра, а стойността на мишката и клавиатурата се включват в стойността на компютъра. При последваща подмяна на компонентите, които са несъществени елементи (клавиатура, колони, прилежащи кабели и мишка), не се променя стойността на вече признатия актив, а стойността на новозакупените клавиатура и мишка се изписват на разход.

Първоначалната оценка на всеки дълготраен материален актив на Комисията е по цена на придобиване, която представлява покупната цена (фактурната стойност, включително мита и невъзстановими данъци) и всички преки разходи по придобиването на актива. С последващите разходи, свързани с отделен дълготраен актив, се коригира балансовата стойност на актива, когато се увеличава икономическата изгода от използването му. Стойността на актива не се променя при текуща подмяна на неговите компоненти, които не са отчетени като разграничим актив. Всички останали разходи, които се извършват с цел поддържане на обичайното състояние на актива, се отчитат като текущ ремонт и се признават за текущи разходи в периода, в който са направени.

След първоначално признаване като актив всички ДМА се отчитат по цена на придобиване, намалена с натрупаната загуба от обезценка. Веднъж на две години се прави преглед за обезценка на ДМА по реда на т.36.1. от ДДС 20/2004 г.

Дълготрайни активи се отписват при продажба, безвъзмездно предоставяне на друга бюджетна организация или при извеждане при употреба, когато вече не се очаква никаква друга икономическа изгода.

Предвид разпоредбата на чл. 65 от Закона за счетоводството, амортизации в бюджетните предприятия се начисляват въз основа на акт на Министерския съвет.

Балансовата стойност на ДМА за 2016 г. възлиза на обща стойност 4 374 001,39 лв., като спрямо предходния отчетен период намалението е с 542 321,40 лв. Дълготрайните материални активи са разпределени по групи активи както следва:

• 
  Административна сграда – 4 120 241,21 лв.
  

- Компютри, транспортни средства, оборудване – 231 496,15 лв., като спрямо 2015 г. има намаление с 441 626,97 лв. в резултат на:

• 
  закупени: компютрърна конфигурация, сървър и лаптопи на обща стойност 24 068,18 лв.;
  
• 
  закупупени: копирна машина, система за контрол на достъпа, система за видеонаблюдение, климатици и др. на обща стойност 21 037,72 лв.;
  
• 
  закупен лек автомобил на стойност 27 000,00 лв.;
  
• 
  намаление в резултат на извършена преоценка на активите – 435 281,14 лв.;
  
• 
  изписани активи след обезценка – 61 221,55 лв.;
  
• 
  бракувани активи на стойност 17 230,18 лв.
  

• 
  намаление в резултат на извършена преоценка на активите – 37 064,60 лв.;
  
• 
  изписани активи след обезценка – 8 514,74 лв.
  

2. 
   Нематериални дълготрайни активи
   

Текущо изплащаните суми за поддръжка на патенти, лицензии и други подобни се отчитат като текущ разход.

През 2016 г. са придобити софтуер за системата за контрол на достъпа и софтуерен сертификат на обща стойност 3 426,37 лв., а в резултат на преоценка е извършено намаление в стойността на НДА в размер на 110 223,84 лв.

3. 
   Краткотрайни материални активи
   

3.1. Горива – закупените горива се осчетоводяват по дебита на с-ка 3020 „Материали”. В края на всеки месец изразходваното гориво се изписва на разход при спазване на утвърдените разходни норми на гориво за съответните марки автомобили. При изписването се използва метода на средно - притеглената стойност.

3.2. Работно облекло – закупено работно облекло за служителите по трудово правоотношение съгласно Наредбата за безплатното и униформено облекло се осчетоводява по дебита на с-ка 3020 „Материали” и се завежда със складова разписка. При предоставянето му се изписва на разход с искане за разход на материали.

3.3. Всички запаси и други материали, които имат характеристики на дълготрайни активи, но са с единична цена под прага на същественост, се отчитат като текущ разход по група 60 „Разходи по икономически елементи” при придобиването им, след което се завеждат задбалансово със складова разписка. Стоково-материални запаси се оценяват по цена на придобиване, която включва всички разходи по закупуването и доставката на актива. Методът за отписване на стоково-материални запаси при тяхното потребление е средно претеглена стойност.

Краткотрайните активи се инвентаризират всяка година, съгласно изискването на Закона за счетоводството и приетите Вътрешни правила за провеждане на годишни инвентаризации. По предложение на инвентаризационната комисия непотребни и обезценени активи, вследствие морално и физическо изхабяване, се бракуват или се даряват безвъзмездно на бюджетни организации.

Б. ФИНАНСОВИ АКТИВИ
1. Други вземания

Наличните към 31.12.2016 г. вземания са на обща стойност 538 231,14 лв. и са формирани от:

1. 
   Публични държавни вземания – 497 749,06 лв.
   

2. 
   Предоставени аванси - платени през 2016 г. аванси за доставки на услуги в размер на 27 833,19 лв., отчетени по дебита на сметки 4020 и 4040 както следва:
   

- застраховки „Гражданска отговорност“ и „Каско” на служебните автомобили – 2 218,68 лв.;

- абонамент преса – 1 356,45 лв.;

- годишен абонамент за информационна система „АПИС“ – 3 425,65 лв.;

- едногодишни софтуерни лицензи – общо 8 268,98 лв.;

- годишен абонамент за чуждестранни издания и он-лайн новини - 10 812,64 лв.;

3. 
   Други вземания – обща стойност 12 648,89 лв., както следва:
   

• 
  дължими суми за консумативи (ел.енергия, охрана, асансьор и др.) от наематели в сградата, в която се помещава КЗК - 6 114,15 лв.;
  
• 
  дължима сума във връзка с получено кредитно известие – 1 392,00 лв.;
  
• 
  дължими суми, подлежащи на възстановяване от Европейската комисия, във връзка със задгранични командировки на служители на КЗК – 4 896,94 лв.;
  
• 
  депозит по договор във връзка с изградена наблюдателна система за нуждите на Форенсик офис - 185,80 лв.;
  
• 
  депозит, преведен в БК „Горна баня” за предоставени 2 автомата за топла и студена вода - 60,00 лв.
  

2. 
   Парични средства
   
   1. 
      Парични средства в брой
      

2. 
   Парични средства по банкови сметки
   

- по набирателната сметка 5013 „Текущи банкови сметки в лева” – сумата е в размер на 367 977,11 лв. В баланса тези средства се отразяват в отчетна група „Други сметки и дейности”, р-л Б „Финансови активи”, гр. ІV „Парични средства в банкови сметки”. Сумата по сметката е формирана от внесени депозити и гаранции и постъпили чужди средства (неправилно преведени суми и внесени суми за извършване на експертизи).

1. Предоставена банкова гаранция на стойност 15 000 лв.;

2. Вземания от имуществени санкции и глоби, които не подлежат на балансово осчетоводяване съгласно чл. 2 от Вътрешните правила за осчетоводяване и събиране на вземания от имуществени санкции и глоби, наложени с решения на КЗК, осчетоводени по с-ка 9289 „Други дебитори по условни вземания” на стойност 67 715 952,03 лв.

3. Краткотрайни активи със стойност под стойностния праг с дълготраен характер, осчетоводени по сметка 9909 ”Други активи в употреба, изписани като разход”, на стойност 405 305,57 лв.

Увеличението на активите е свързано с издадени складови разписки за закупени материални запаси и заведени задбалансово активи под стойностния праг след преоценка. Намалението е в резултат на издадени искания и бракувани краткотрайни активи.
ПАСИВ
A. КАПИТАЛ
В Раздел А „Капитал в бюджетните предприятия” капитал в бюджетните предприятия” са отчетени 4 697 988,75 лв. в отчетна група „Бюджети”. Сумата съответства на информацията по сметки 1001 „Разполагаем капитал по бюджети и бюджетни сметки”, сметка 1101 „Акумулирано изменение на нетните активи” и нетното крайно салдо на сметките от раздели 6 „Сметки за разходи” и 7 „Сметки за приходи и трансфери” преди приключването им.

Б. ПАСИВИ И ПРИХОДИ ЗА БЪДЕЩИ ПЕРИОДИ
В Раздел Б „Пасиви и приходи за бъдещи периоди” са отчетени 615 019,32 лв. Сумата включва:

1. Краткосрочни задължения в размер на 512 105,61 лв. и формирани от:

1. 
   Задължения към доставчици - начислени провизии за разходи, касаещи отчетната 2016 г., на стойност 13 684,30 лв., платени в началото на 2017 г. и отчетени по сметки 4971 „Коректив за задължения към доставчици – местни лица”;
   
2. 
   Задължения по предявени пред Комисията изпълнителни листове – 130 444,20 лв.;
   
3. 
   Получени временни депозити и гаранции от фирми във връзка със ЗОП на стойност 356 951,34 лв. (отразени в отчетна група „Други сметки и дейности”);
   
4. 
   Други надплатени или неправилно преведени суми във връзка със събираните от КЗК такси, както и преведени суми във връзка с извършване на експертизи - в размер на 11 025,77 лв. (отразени в отчетна група „Други сметки и дейности”);
   
1. 
   Провизии и отсрочени постъпления - начислени провизии за персонал на стойност 102 913,71 лв. представляващи начислени провизии за неизползвани отпуски на служителите на КЗК, отчетени по сметка 4230 съгласно т. 19.7 от ДДС № 20/2004 г. и ДДС № 9/23.12.2016 г.
   

Поетите ангажименти се отчитат съгласно дадените указания в ДДС № 04 от 2010 г. и ДДС № 14 от 2013 г. За 2016 г. размерът на поетите ангажименти за разходи и на новите задължения за разходи е в границите на утвърдените със ЗДБРБ максимални размери на ангажиментите за разходи, които могат да бъдат поети през 2016 г. и на новите задължения, които могат да бъдат натрупани през 2016 г.