Отчет за финансовото състояние 1 Отчет за всеобхватния доход

Предмет на дейност

Дружеството е със седалище и адрес на управление гр. София, ул. ГЕОРГ ВАШИНГТОН No 19, ет. 1.

Броят на персонала към 31 март 2017 г. е 2 - ма служители.

2. Основа за изготвяне на финансовия отчет

Финансовият отчет е изготвен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството.

3. Счетоводна политика

3.1.1 Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 1 януари 2015 г.

Измененията към МСС 19 поясняват изискванията на МСС 19 относно вноски на служители или трети лица и дават възможност вноски, които не зависят от броя на годините за предоставяне на услугите, да бъдат третирани като намаление на разходите за текущ стаж в периода, в който съответните услуги са предоставени.

Тези изменения включват промени от цикъла 2010-12 на проекта за годишни подобрения, които засягат 7 стандарта:

• 
  МСФО 2 „Плащане на базата на акции“;
  
• 
  МСФО 3 „Бизнес комбинации“;
  
• 
  МСФО 8 „Оперативни сегменти“;
  
• 
  МСФО 13 „Оценяване на справедлива стойност“;
  
• 
  МСС 16 „Имоти, машини и съоръжения“ и МСС 38 „Нематериални активи“;
  
• 
  МСФО 9 „Финансови инструменти“ и МСС 37 „Провизии, условни пасиви и условни активи“;
  
• 
  МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване“.
  

Тези изменения включват промени от цикъла 2010-12 на проекта за годишни подобрения, които засягат 4 стандарта:

• 
  МСФО 1 „Прилагане за първи път на МСФО“;
  
• 
  МСФО 3 „Бизнес комбинации“;
  
• 
  МСФО 13 „Оценяване на справедлива стойност“;
  
• 
  МСС 40 „Инвестиционни имоти“.
  

2. Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-ранна дата от Фонда

Съветът по международни счетоводни стандарти (СМСС) издаде МСФО 9 „Финансови инструменти“, като завърши своя проект за замяна на МСС 39 „Финансови инструменти: признаване и оценяване”. Новият стандарт въвежда значителни промени в класификацията и оценяването на финансови активи и нов модел на очакваната кредитна загуба за обезценка на финансови активи. МСФО 9 включва и ново ръководство за отчитане на хеджирането. Ръководството на Дружеството е все още в процес на оценка на ефекта на МСФО 9 върху финансовия отчет.

Измененията водят до съществена промяна в отчитането на хеджирането, която позволява на дружествата да отразяват техните дейности във връзка с управлението на риска по-добре във финансовите отчети.

МСФО 15 заменя МСС 18 „Приходи“, МСС 11 „Договори за строителство“ и свързани с тях разяснения и въвежда нов модел за признаване на приходите на базата на контрол. Новият стандарт променя правилата за определяне дали приходите са признават към даден момент или през даден период от време и води до разширяване и подобряване на оповестяванията относно приходите. МСФО 15 е базирано на основен принцип, който изисква дружеството да признава приход по начин, който отразява прехвърлянето на стоки или предоставянето на услуги на клиентите и в размер, който отразява очакваното възнаграждение, което дружеството ще получи в замяна на тези стоки или услуги. Допуска се по-ранното прилагане на стандарта. Дружествата следва да прилагат стандарта

ретроспективно за всеки представен предходен период или ретроспективно като кумулативният ефект от първоначалното признаване се отразява в текущия период.

МСС 1 „Представяне на финансови отчети” (изменен) – Оповестявания, в сила от 1 януари 2016 г, все още не е приет от ЕС

Тези изменения са част от инициативата на СМСС за подобряване на представянето и оповестяването във финансовите отчети. Те изясняват указанията в МСС 1 относно същественост, обобщаване, представянето на междинни сборове, структурата на финансовите отчети и оповестяване на счетоводната политика.

Тези изменения засягат 4 стандарта:

• 
  МСФО 5 „Нетекущи активи, държани за продажба, и преустановени дейности“ относно методи на отписване;
  
• 
  МСФО 7 „Финансови инструменти: оповестяване“ относно договори за услуги;
  
• 
  МСС 19 „Доходи на наети лица“ относно дисконтови проценти;
  
• 
  МСС 34 „Междинно финансово отчитане“ относно оповестяване на информация.