Отчет за приходите и разходите; Отчет за касовото изпълнение на бюджета и сметките за чужди средства

Съгласно Заповед №ЗМФ-1338/22.12.2015 г. на Министъра на финансите Годишният финансов отчет на КРДОПБГДСРСБНА съдържа:

1. 
   Баланс;
   
2. 
   Отчет за приходите и разходите;
   
3. 
   Отчет за касовото изпълнение на бюджета и сметките за чужди средства;
   
4. 
   Настоящото Приложение, което съдържа:
   

б/ подлежаща на оповестяване допълнителна информация за състоянието и изменението на активи, пасиви, приходи и разходи и задбалансови позиции съгласно съответните указания и стандарти, издавани по реда на чл.164,ал.1 и 3 и чл.170 от Закона за публичните финанси;

в/ информация за изпълнението на показателите по бюджета, включително и предоставяне на агрегирана информация за касовите разходи по функции и групи съгласно Единната бюджетна класификация.

1. 
   Обща информация
   

Комисията за разкриване на документите и за обявяване на принадлежност на български граждани към Държавна сигурност и разузнавателните служби на Българската народна армия (КРДОПБГДСРСБНА), е независим държавен орган, който осъществява политиката на Република България за разкриването, обявяването и съхраняването на документите на Държавна сигурност и разузнавателните служби на Българската народна армия.

Комисията е постоянно действащ орган, който се подпомага от администрация. За администрацията на комисията се прилага Законът за администрацията, доколкото друго не е предвидено в този закон. Дейността на администрацията се осъществява от държавни служители и от лица, работещи по трудово правоотношение. За служителите по трудово правоотношение се прилага чл. 107а от Кодекса на труда.

Комисията изготвя правилник за своята дейност и дейността на администрацията си. Правилникът се обнародва в "Държавен вестник".

Комисията представя в Народното събрание доклади за извършената дейност два пъти годишно - до 20 юли и до 20 декември, които се приемат с решение.

1. 
   Вид сметка 6301- BG16BNBG96613000140401
   

2. 
   Вид сметка 1722- BG51BNBG96613300140401
   

2. 
   Пояснения по прилаганата счетоводна политика
   

Счетоводната отчетност на комисията се осъществява при спазване на задължителните основни принципи, определени в Закона за счетоводството, както следва:

1. 
   Текущо начисляване - приходите и разходите се начисляват към момента на тяхното възникване, независимо от извършване на плащането или получаване на паричните средства и се включва във финансовите отчети за периода, за който се отнасят;
   
2. 
   Действащо предприятие - приема се, че е действащо и ще остане такова в предвидимо бъдеще; предприятието няма нито намерение, нито необходимост да ликвидира или значително да намали обема на своята дейност - в противен случай при изготвянето на финансовите отчети следва да се приложи ликвидационна или друга подобна счетоводна база;
   
3. 
   Предпазливост – оценяване и отчитане на предполагаемите рискове;
   
4. 
   Съпоставимост между приходите и разходите - разходите се отразяват във финансовия резултат за периода, през който се черпи изгода от тях, а приходите се отразяват за периода, през който са отчетени разходите за тяхното получаване;
   
5. 
   Предимство на съдържанието пред формата – счетоводно се отразява икономическото съдържание, същност и финансова реалност, а не формално според правната им форма;
   
6. 
   Запазване при възможност на счетоводната политика от предходния отчетен период - постигане съпоставимост на счетоводните данни и показатели през различните отчетни периоди;
   
7. 
   Независимост на отделните отчетни периоди и стойностна връзка между начален и краен баланс - всеки отчетен период се третира счетоводно сам за себе си независимо от обективната му връзка с предходния и със следващия отчетен период, като данните на финансовия отчет в началото на текущия отчетен период трябва да съвпадат с данните в края на предходния отчетен период.
   

Счетоводната политика на КРДОПБГДСРСБНА е система от принципи, изходни положения, правила, бази и процедури възприети за отчитане на бюджетната дейност, както и за представяне на отчетната информация във финансовия отчет.

Счетоводната политика е съобразена с изискванията на Закона за счетоводството (ЗСч), Закона за публични финанси (ЗПФ) и указанията за отчетността, дадени от Министерството на финансите. Резултатната финансова информация при приложението на счетоводната политика осигурява:

а) предпоставка за вземането на необходимите управленски решения при разпределението и изразходването на средствата по бюджета в комисията;

б) достоверно представяне изпълнението на бюджета;

в) възможност за икономически анализ и оценка на риска при изпълнението на бюджета и др.

База за оценка на активите при придобиването им е историческата цена (цена на придобиване). Всички разходи, които се понасят във връзка с първоначалното пускане на актива в действие, се капитализират: разходи за инсталиране, реконструкция на сградите, такси, комисионни, хонорари, невъзстановими данъци и такси, които се отнасят пряко към придобиването на активите.

За оценка на активите (праг на същественост) през отчетния период КРДОПБГДСРСБНА спазва изискването за признаването на ДМА стойността, на които към момента на придобиване е равна на или по-голяма от 500 лв. без ДДС и др. данъци, раздел V, А, т. 1.1. от Счетоводната политика на КРДОПБГДСРСБНА за 2015 г. Активите под тази стойност на придобиване се признават като текущ разход.

Салдото по сметките от гр. 20 Дълготрайни материални активи (ДМА) към 31.12.2015 год. по отчетна стойност възлиза на 25 551 753,44 лв. /ш.0011+ш.0012+ш.0013 + ш.0017 /.

По /ш.0011/ Сгради - намалението е в размер на 4 744 158 лв. дължащо се на осчетоводена обезценка на сградите в имота на КРДОПБГДСРСБНА в гр. Банкя, осчетоводяването е по кредита на сметка 2031 Административна сграда.

По /ш. 0012/ „Компютри, транспортни средства, оборудване” увеличението е в размер на 15 859.77 лв., формирано от доставки за 19 064.04 лв. и осчетоводени следните активи – непрекъсваемо токозахранващо устройство (UPS) за осигуряване на хардуерното оборудване в гр. Банкя - 11997.32 лв, осчетоводяването е по дебита на сметка 2041 и доизграждане на системата за контрол на достъп в бл. 3 и бл. 4 – 7 067.04 лв., осчетоводяването по сметка 2049 Други машини и съоръжения.

След приключване на годишната инвентаризация за 2015 г. е взета счетоводна операция във връзка с предложения и утвърден от председателя на КРДОПБГДСРСБНА брак за 3 204.59 лв. на два настолни компютри, един преносим компютър и един брой монитор, намалението е отразено по кредита на сметка 2041.

По /ш. 0013/ „Стопански инвентар и други ДМА” – отразява намаление в размер на 123 109.97 лв., в резултат на увеличение в размер на 7 500 лв., за осчетоводени 10 бр. Ротационни етажерки по дебита на сметка 206 – Стопански инвентар и намаление в размер на 130 609.97 лв., за осчетоводяване на стойността на обезценка на други дълготрайни активи, ограда на имота в гр. Банкя в размер на 121 957.26 лв., осчетоводена в кредита на сметка 2099, както и обезценка и отписване на един стол и 13 бойлера в размерна 8 652.71 лв. осчетоводени в кредита на сметка 2060.

По /ш. 0017/ Земи, гори и трайни насаждения е за прилежащата към сградите в гр. Банкя – увеличението е в размер на 48 253 лв., в резултат на преоценка, осчетоводен в дебита на сметка 2010.

Група Дълготрайни материални активи, на отчетна група Други сметки и дейности:

Салдото по сметките от гр. 20 Дълготрайни материални активи (ДМА) към 31.12.2015 год. по отчетна стойност възлиза на 688 666,09 лв. /ш.0015+ш.0016/.

По /ш. 0015/ Инфраструктурни обекти са осчетоводени активи за 633 479,85 лв. в изпълнение на ДДС 014/2013 г., т. 18.

По /ш. 0016/ Активи с историческа и художествена стойност и книги – увеличението е в размер на 924.54 лв. за осчетоводени книги за библиотеките.

Методът за отписване на материалните запаси при тяхното потребление е средно претеглена стойност. В изпълнение на ДДС № 20/2004 г., т. 2.3, Заповед № К - 112/21.10.2015 г. за годишна инвентаризация в КРДОПБГДСРСБНА и раздел ІІ, в, т. 1.7. от Счетоводната политика на КРДОПБГДСРСБНА за 2015 г., в края на отчетния период се направи преглед за преоценка/обезценка на материалните запаси.

През отчетния период са осчетоводени разходи за строителни материали в размер на 743.97 лв., за което е взета счетоводна операция по сметка 6506 Текущ ремонт на ДМА и инфраструктурни обекти по стопански начин, в изпълнение на ДДС № 20/2004 г. , т. 51.

Салдото по ш. /0073/ в размер на 50 548,97 лв. се дължи на платени услуги по договори и фактури през 2015 г., които ще се ползват от КРДОПБГДСРСБНА през 2016 г. Салдото по сметка 4020 Доставчици по аванси ще се коригира по месечно, както ще се ползват и съответните услуги.

Салдото по ш. /0082/ в размер на 2 198,00 лв. отразява наличностите по сметка 5001 Текущи сметки в лв., конс. в системата на „Единната сметка”. Тук намират отражение временните депозити, гаранции, др. чужди средства, получени във връзка с проведени процедури по ЗОП, а именно на фирма Индекс България ООД - 403,20 лв., ЕТ Фар Александър Велков - 334,80 лв. и на Енерджи Съплай ЕООД - 1 460,00 лв.

• 
  /ш.0522/ - 25 669,60 лв. - прилагайки принципа на текущо начисляване на разходите в пасива на баланса са осчетоводени задължения към местни лица по фактури издадени през 2015 г., но получени в КРДОПБГДСРСБНА през 2016 г. и за разходи отнасящи се за 2015 г. по фактури издадени през 2016 г., съгласно указанията дадени с ДДС № 20 от 2004 г. на МФ.
  
• 
  /ш.0527/ - 95 846.28 лв. - прилагайки принципа на текущо начисляване на разходите в пасива на баланса са осчетоводени задълженията към персонала, за възнаграждения и осигуровки.
  

• 
  /ш.0531/ – 44 345,12 лв. е размера на провизиите за бъдещи плащания към персонала за 2016 г. съгласно изискванията на НСС 19.
  

По раздел В на Пасива на баланса Задбалансови пасиви са осчетоводени 250 436.68 лв. от отчетна група „Бюджети”, реализираната разлика с предходната година е от сключени договори и постъпили фактури за възникнали нови задължения за разходи в размер на 886 737,87 лв., осчетоводени по дебита на сметка 9989 и кредита на сметка 9860, както и постъпили през годината кредитни известия от доставчици на стойност 3 654.60 лв. и осчетоводени в дебита на сметка 9860 и кредита на 9989.

1. През 2015 г. КРДОПБГДСРСБНА получи 3 317 лв. обезщетение за настъпило застрахователно събитие на сграден фонд вследствие тежест на сняг на топла връзка между сгради бл. 3 и бл. 4 в имота на комисията гр. Банкя, кв. Михайлово. Застрахователното обезщетение е отразено като приход в §§36-11”Получени застрахователни обезщетения за ДМА”.

2. Във връзка с прекратяване на служебно правоотношение на служител-експерт в Дирекция „Архив” и връщане на активите на комисията, които са му били предоставени на картон за служебно ползване е констатирана липса на светкавица Nikon SB-400, закупена на 10.07.2009 г. и предоставена на лицето през 2009 г. на стойност 229,00 лв. На лицето е удържана сумата на липсата и отразена в намаление на §§10-15”Материали”.

3. След демонтаж на 8 бр. биометрични четци от системата за контрол на достъпа, същите са остоиностени от комисия и заприходени в сметка 30209 „Други материали” и в кредита на С-ка 7993”Увеличение на материални запаси от други събития”.

4. През 2015 г. са изплатени 3 броя обезщетения по чл.106, ал.3 от Закона за държавния служител за напуснали служители, придобили право на пенсия.

5. През годината ежемесечно са възстановявани разходите за преразход на мобилните служебни телефони от длъжностните лица и са сторнирани оборотите от банковата сметка на комисията.

6. През м. 10.2015 г. е върната банкова гаранция за добро изпълнение № GI14.301.0066 от 28.10.2014 г., съгласно сключен договор „Предоставяне на техническа поддръжка (Актуализация на лицензирания софтуер и поддръжка - АЛСП) за програмните продукти на Oracle.

7.Във връзка с изпълнение на Закона за енергийната ефективност и сключен договор през 2015 г. е извършено задължително детайлно енергийно обследване и сертифициране на сградите на комисията в гр. Банкя, кв. Михайлово – блок 3, блок 4, АУИЦ и КПП и проверка на енергийната ефективност на климатичните инсталации.

8.През 2015 г. на основание подписан договор с независим лиценциран оценител е изготвена и осчетоводена независима пазарна оценка на сградния фонд и на урегулирания поземлен имот на комисията в гр. Банкя, кв. Михайлово – блок 3, блок 4, АУИЦ и КПП, прилежащи към сгради и съоръжения земи, както и ограда, отчитана по с-ка 2099 - Други дълготрайни материални активи.

9. Съгласно Заповед на председателя на КРДОПБГДСРСБНА № К - 112/21.10.2015 г. във връзка с изготвянето на годишния финансов отчет се проведе пълна годишна инвентаризация:

На материалните и нематериалните дълготрайни активи, осчетоводени по сметки:

2010 Прилежащи към сгради и съоръжения земи

2031 Административни сгради

2041 Компютри и хардуерно оборудване

2049 Други машини и съоръжения оборудване

2051 Леки автомобили

2059 Други транспортни средства

2060 Стопански инвентар

2099 Други дълготрайни материални активи

2101 Програмни продукти и лицензи за програмни продукти.

2202 Инфраструктурни обекти

2203 Активи с историческа и художествена стойност

2204 Книги в библиотеките
На материалните запаси на склад и в употреба осчетоводени по сметки:

30200 Горивни материали

30201 Канцеларски материали

30207 Консумативи и резервни части за хардуер

30209 Други материали

9120 Чужди материални запаси за съхранение, разпределение и управление

9289 Други дебитори по условни вземания

99091 Други активи в употреба, изписани като разход – ДМА

99094Други активи в употреба, изписани като разход – учебна литература

99098 Активи в употреба изписани като разход – хардуерно оборудване

На паричните средства в лева и валута осчетоводени по сметки . 5011 Касови наличности в левове,

5012 Касови наличности във валута,

5001 Текущи сметки в лева, консолидирани в системата на „Единната сметка” – набирателна сметка,

и разчетите на Комисията за разкриване на документите и за обявяване на принадлежност на български граждани към Държавна сигурност и разузнавателните служби на БНА (КРДОПБГДСРСБНА) към 31.12.2015 г.

На основание Заповед на председателя комисия е извършела брак на задбалансови активи на стойност 10 042,86 лв. През м.09,2015 г.

Резултатите от приключилата годишна инвентаризация са обобщени, направен е подробен анализ и след извършено уточняване комисията предложи и председателя на КРДОПБГДСРСБНА утвърди брак в размер на 6 197,79 лв. (На основание Заповед на председателя комисия е извършела брак на задбалансови активи на стойност 10 042,86 лв. през м.09.2015 г.)

9. Работните комисии по Заповед № К - 112/21.10.2015 г. са извършили преглед за обезценка на нефинансовите дълготрайни активи и за част от дълготрайните материални активи по сметка 2060 - Стопански инвентар са предложили на ръководителя обезценка на 1 бр. стол президентски на колела и 13 бр. бойлери на обща стойност 3 870,71 лв.

10. След извършения анализ от комисията за годишна инвентаризация по партидите и заглавията на библиотечния фонд по счетоводна сметка 2204 "Книги в библиотеките" е отписана погрешно заведена книга през предходен отчетен период на стойност 5 лв. с наименование „Записки по българските въстания 1 и 2 част” вместо с име: „Записки за българските страдания 1 и 2 част”.