Отчет за приходите и разходите За годините, завършващи на 31 декември 2003 и 2002

3 ДЕФИНИЦИЯ И ОЦЕНКА НА ЕЛЕМЕНТИТЕ НА СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС

• 
  по цена на придобиване, която включва: покупната цена (вкл. мита и невъзстановими данъци), всички преки разходи за привеждане на даден актив в работно състояние в съответствие с предназначението му - за активи придобити от външни източници с изключение на разходите за пускане на актива в експлоатация и други подобни пред производствени разходи;
  

При класифициране на последващите разходи по имоти, машини, съоръжения и оборудване като разходи за увеличаване на балансовата стойност на активите или като текущи разходи за дейността се има предвид дали тези разходи са свързани с увеличаване на икономическата изгода спрямо първоначално оценената ефективност на актива, т.е. дали разходите са свързани с:

• 
  удължаване на полезния срок на годност на актива;
  
• 
  увеличаване на производителността му; подобряване на качеството на продукцията и/или услугите; създаване на възможност за производство на нови продукти и/или нови услуги;
  
• 
  въвеждане на нови производствени процеси;
  
• 
  икономически по - изгодна промяна във функционалното предназначение на актива.
  

Дълготрайните активи, придобити след 1998 г. са отчетени по цена на придобиване, включваща покупната цена и други свързани с придобиването разходи, намалена с натрупаната амортизация.

Към 01.01.2003 г. е извършена оценка по справедлива стойност във връзка с преминаване към МСС на дълготрайните активи от следните класове: земи, сгради, машини, съоръжения и оборудване. В резултат на преоценката новите справедливи стойности на посочените активи са както следва:

• 
  земи 1 113 хил.лв.
  
• 
  сгради 4 287 хил. лв.
  
• 
  машини, съоръжения и оборудване 4 075 хил. лв.
  

Възприет подход при оценката на машини, съоръжения и оборудване след първоначалното им признаване: препоръчителен подход.

• 
  Един актив се класифицира за признаване и отчитане като нематериален актив, когато представлява установим нефинансов ресурс, придобит и контролиран от предприятието, който: няма физическа субстанция (въпреки че може да се съдържа във физическа субстанция или носителят му може да има физическа субстанция); е със съществено значение при употребата му; при придобиването му е могло да бъде оценен надеждно и е със стойност на придобиване над 500,00 лв.;
  
• 
  
  

• 
  Външно създадените нематериални активи - програмни продукти, при придобиването им се оценяват по цена на придобиване, която включва покупната цена и всички преки разходи за подготовка на актива за използването му по предназначение: разходи, свързани с доставката; разходи за инсталиране; разходи за хонорари на програмисти, консултанти, икономисти и т.н., свързани с проекта, икономическата обосновка, поръчката и/или създаването, доставката, инсталирането, параметризирането и др. на нематериалния актив;
  

Административните и другите общи разходи не се включват в първоначалната оценка, освен ако са пряко свързани с придобиването или привеждането на материалния актив в работно състояние.

Възприет е линейният метод на амортизация за всички групи активи. Към 01.01.2003 г. е преразгледан оставащият полезен живот на активите от класове сгради и машини и производствено оборудване.

Нормите на амортизация са както следва:

• 
  Сгради:
  
• 
  Съобразно определеният нов полезен живот тяхната усреднена амортизационна норма е: 2.69%
  
• 
  Машини и производствено оборудване:
  

За придобитите след 31.12.2002 г. амортизационната норма е: 10.00%

• 
  Компютърна техника: амортизационна норма определена на 20.00%
  
• 
  Транспортни средства без автомобили 8.00 %
  
• 
  Автомобили 20.00%
  
• 
  Нематериални активи 20.00%
  

Амортизация не се начислява на неамортизируемите активи - земи, напълно амортизирани активи и активи в процес на придобиване.

Вземанията са отразени по тяхната амортизируема стойност. Към 31.12.2003 г. вземанията на дружеството са тествани за обезценка. За отчетния период няма начислени суми за обезценка на вземанията.

• 
  при просрочие на вземанията над 2 години и класифицирането им от ръководството на дружеството като трудносъбираеми - 50% обезценка;
  
• 
  при обявяване на длъжника в несъстоятелност или ликвидация – 50% обезценка;
  
• 
  когато изпълнителното производство срещу длъжника е прекратено, без вземането да бъде удовлетворено - 100 % обезценка
  

Предприятието отписва изцяло или частично финансовите си инструменти (включително произтичащите от обезпечения) единствено когато договорените права или задължения по тях бъдат погасени. Последното е налице при: реализиране на правата или уреждане на задълженията; отказ от правата или отменяне на задълженията; изтичане на срока за реализиране на правата или за уреждане на задълженията.

Материалните запаси се оценяват по по-ниска от цената на придобиване или нетната реализируема стойност. Цената на придобиване включва покупната цена, транспортни и митнически разходи и други подобни разходи.

Бележка №4

Блокираните парични средства към 31 декември 2003 г. представляват: 205 хил. лв. обезпечение на банков заем отпуснат в полза на фирма “Контекс Дружба” ООД. За 2002 г. дружеството има 4 хил. лв. обезпечение на митнически внос по режим “Активно усъвършенстване”.

Не е признат актив по отсрочени данъци за възникналата през 2003 г. загуба предвид това, че не се очаква бъдеща облагаема печалба в достатъчен размер, срещу която да могат да се използват намаляемите временни разлики.

Бележка № 6

Регистрираният капитал на “Дружба Стил” АД към 31 декември 2003 г. е разпределен на акции, както следва:

Броят на регистрираните акции е 244 140

Броят на платените акции е 244 140

Номиналната стойност на една акция е 1 лв.

Държани акции от “Контекс Дружба” ООД са: 220 940 броя

Държани акции от малцинството са: 23 200 броя

През отчетния период по решение на Общото събрание на акционерите на дружеството е извършена промяна в номиналната стойност на акциите на “Дружба стил” АД от 10 лв. на 1 лв. Стойността на регистрирания капитал е намалена до 122 хил. лв. С решение на ОС със сумата от намалението на капитала е формиран резерв в размер на 1 099 хил. лв. Съгласно решение на ОС през отчетния период е емитирана нова емисия от 122 070 бр. поименни акции с номинална стойност 1 лв. за всяка. В резултат на това регистрираният капитал на дружеството е увеличен със 122 хил. лв. Към 31.12.2003 г. стойността на регистрирания капитал на дружеството е 244 хил.лв.

Във връзка с прехода от Национални към Международни Счетоводни Стандарти бяха извършени корекции във връзка с изготвяне на встъпителен баланс по МСС:

• 
  С преотстъпения данък върху печалбата в размер на 806 хил лв. е коригирано началното салдо на неразпределена печалба от минали години към 01.01.2002 г.
  
• 
  С признатите като приход финансирания до 31.12.2001 г. в размер 674 хил. лв. е коригирана неразпределената печалба от минали години към 01.01.2002 г.
  
• 
  С вземания по инвестиционна програма отразени в “Други вземания” в размер на 255 хил. лв. е коригирано началното салдо към 01.01.2002 г. на Финансиранията.
  
• 
  С размера на лихвите по сключени лизингови договори от дружеството е коригирано началното салдо към 01.01.2002 г. на Разходи за бъдещи периоди и Лихвени задължения с 22 хил.лв.
  
• 
  Със сумата от 1 031 хил. лв. е коригирано началното салдо към 01.01.2002 г на Финансиранията и Резервите.
  

Извършени са и корекции в годишните обороти за 2002 г. на активи, пасиви, капиталови сметки, приходи и разходи , а именно:

• 
  Със сумата на признатите като приход финансирания през 2002 г. в размер 332 хил. лв. са коригирани оборотите на Финансиранията и Финансовия резултат от текущата година.
  
• 
  С размера на получените през 2002 г. финансирания, а именно 509 хил. лв. са коригирани Резервите и Финансиранията.
  
• 
  С вземания по инвестиционна програма в размер на 5 хил. лв. са коригирани Други вземания и Резерви.
  

За отразяване промяната в счетоводната политика дружеството прилага препоръчителния подход съгласно МСС 8 “Нетни печалби и загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика”. Всяка корекция вследствие на промяна се отразява като корекция в салдото на неразпределената печалба /непокритата загуба/ от минали години. В предприятието не се третира като промяна на счетоводната политика:

• 
  приемането на счетоводна политика за събития и сделки, които се различават по същество от случилите се преди това събития или сделки.
  
• 
  приемането на нова счетоводна политика за събития и сделки, които не са се случвали преди това или са били незначителни.
  

По отношение коригирането на допуснати фундаментални грешки съгласно МСС 8 “Нетни печалби и загуби за периода, фундаментални грешки и промени в счетоводната политика”, в дружеството не са извършени такива поради липса на обстоятелства за корекции.

Бележка № 7

Пояснение на ред Капитал и резерви – Резерви от Баланса на дружеството

	Година, завършваща на 31 декември 2003 (хил.лв.)		Неодитирана Година завършваща на 31 декември 2002 (хил.лв.)
Резерви по чл. 246 ал.2 т.1 от ТЗ	122		122
От ревалоризация към 31.12.1997 г.	1 551		1551
От намаление на Регистрирания капитал на дружеството	1099
От корекции съгласно преминаване към изискванията на МСС	2461		2209
Общо	5233		3882

Бележка № 8

Бележка № 9

Дружеството е наемател по договори за финансов лизинг и наемодател по договор за експлоатационен лизинг. Съгласно сключени договори за финансов лизинг с контрагенти дължимите суми по тях за период над 12 м. към 31.12.2003 г са съответно 113 хил. лв. , а към 31.12.2002 г. - 147 хил. лв..

През 2002 г. ОС на дружеството взема решение и емитира Облигационен заем в размер на 727 хил лв. с годишна доходност 10.00% и срок на издължаване 2 г. В баланса за 2002 г. сумата на облигационния заем е посочена на ред Нетекущи пасиви т.к. срокът за погасяване е по-голям от 12 месеца. Към 31.12.2003 г. същата сума е посочена в Текущи пасиви т.к. срокът за погасяване е по-малък от 12 месеца от датата на баланса.

Бележка № 13

Дружеството признава финансови пасиви в своя счетоводен баланс единствено когато стане страна в договорните условия на инструмента.

• 
  Във връзка с договор за банков кредит, сключен с Общинска банка АД, “Дружба Стил” АД е предоставило обезпечение както следва:
  

• 
  залог на машини на обща стойност по експертна оценка 1 482 хил. лв.
  
• 
  залог върху материали и готова продукция на стойност 1 600 хил. лв.
  
• 
  залог на 9 618 броя акции на обща стойност 10 хил.лв.
  
• 
  запис на заповед на стойност 1 600 хил. лв., авалирана от “Контекс Дружба”ООД.
  

• 
  Във връзка с договор за банков кредит, сключен с Юнионбанк АД, “Дружба Стил” АД е предоставило обезпечение както следва:
  

• 
  договорна ипотека с вписан кредит в размер на 260 хил. EUR, върху недвижим имот, представляващ фирмен магазин с оценка 713 хил.лв.
  
• 
  залог на машини и съоръжения на стойност 510 хил лв.
  
• 
  запис на заповед за сумата 260 хил. EUR.
  

Падежът на емитирания облигационен заем настъпва на 22.02.2004 г.