Отчети на ип "Реал Финанс" ад към 31 декември 2008г и 2007г. А. Статут и предмет на дейност ип „Реал Финанс"


(с) Промени в счетоводната политика, корекция на грешки



страница2/4
Дата24.07.2016
Размер0.52 Mb.
#4068
ТипОтчет
1   2   3   4

(с) Промени в счетоводната политика, корекция на грешки

Дружеството предприема промяна в прилаганата счетоводна политика, само ако това се изисква по закон или от друга институция, регламентираща счетоводните стандарти, или ако промяната ще доведе до по-подходящо представяне на събитията или сделките във финансовите отчети на Дружеството.

В предприятието не се третира като промяна на счетоводната политика:

- прилагане на счетоводна политика за операции, други събития или условия, които се различават по същество от предишните; и

- прилагане на нова счетоводна политика за операции, други събития или условия, които не са се случвали преди или са били незначителни.
Като съществени се определят грешки, установени през текущия отчетен период, които са от такова значение, че финансовите отчети за един или повече предходни периоди вече не могат да се считат за достоверни към датата на тяхното издаване. Възприетото ниво на същественост за третиране на една грешка като фундаментална, съблюдавано от дружеството е, както следва:

- над 3 на сто от размера на общите приходи от предходната година по отчета за доходите по отношение на грешките, които влияят върху приходите;

- над 3 на сто от размера на общите разходи за предходната година по отчета за доходите по отношение на грешките, които влияят върху разходите.
Дружеството прилага промяната в счетоводната си политика с обратна сила, освен в случаите когато това е невъзможно. Всяка корекция вследствие на промяната се отчита като корекция на салдото на неразпределената печалба в началото на отчетния период, през който е извършена промяната. Сравнителната информация във финансовите отчети се преизчислява, освен в случаите в които това е невъзможно. По аналогичен начин се отчита и представя корекцията на съществени за финансовите отчети грешки.

(т) Финансови инструменти

При първоначалното признаване на финансов актив или финансов пасив, предприятието ги отчита по справедливата им стойност, плюс, в случай на финансови активи или финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или издаването на финансовия актив или финансовия пасив. Всички редовни покупки и продажби на финансови инструменти се отчитат по метода „датата на уреждане”.


След първоначалното признаване предприятието оценява финансовите активи, включително деривативите, които са активи, по тяхната справедлива стойност, без да се приспадат разходите по сделката, които биха се извършили при продажба или друг вид изваждане от употреба, с изключение на следните видове активи:

- кредити и вземания, които се оценяват по амортизирана стойност с използването на метода на ефективния лихвен процент;

- инвестиции, държани до падеж, които се оценяват по амортизирана стойност с използването на метода на ефективния лихвен процент; и

- инвестиции в капиталови инструменти, които нямат котирана пазарна цена на активен пазар и чиято справедлива стойност не може да се оцени надеждно, и деривативи, които са обвързани с некотирани капиталови инструменти или трябва да се уредят чрез прехвърлянето на такива некотирани капиталови инструменти, които се оценяват по цена на придобиване.

Всички финансови активи с изключение на тези, които се оценяват по справедлива стойност в печалбата или загубата, са обект на преглед за обезценка към датата на изготвяне на финансовия отчет.

След първоначалното признаване предприятието оценява всички финансови пасиви по амортизирана стойност с използването на метода на ефективния лихвен процент, с изключение на финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата.


Всички печалби и загуби, възникнали в резултат от промени в справедливата стойност на финансовите инструменти, класифицирани като отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се признават в отчета за доходите. При финансовите инструменти на разположение за продажба, измененията в справедливата стойност се признават директно в собствения капитал чрез отчета за изменения в собствения капитал, с изключение на загубите от обезценка, печалбите и загубите от валутни операции до момента на отписване на финансовия актив, когато натрупаната печалба или загуба, призната преди това в собствения капитал, се признава в отчета за доходите. Лихвата, която се изчислява с използване на метода на ефективния лихвен процент, се признава в отчета за доходите.
При финансовите активи и пасиви, отчетени по амортизирана стойност, печалбата или загубата се признава в отчета за доходите, когато финансовият актив или финансовият пасив се отписва или обезценява и чрез процеса на амортизиране.
Финансовите активи се отписват, когато Дружеството загуби контрола над тях в резултат на продажба или падеж. При отписване на финансови активи се признава печалба или загуба в размер на разликата между постъпленията и балансовата стойност на активите. Предприятието премахва финансов пасив (или част от финансовия пасив) от своя баланс, когато и само когато той е погасен – т.е. когато задължението, определено в договора, е отпаднало, анулирано или срокът му е изтекъл.

В. БЕЛЕЖКИ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ

Бележка № 1

Пояснение на ред “Приходи от операции с финансови активи и инструменти, нетно” от Отчета за доходите на дружеството






Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)


Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Приходи от операции с финансови активи и инструменти




8

Разходи от операции с финансови активи и инструменти

(2)




Общо

8

8

Бележка № 2

Пояснение на ред “Приходи от лихви” от Отчета за доходите на дружеството






Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)


Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Приходи от лихви по банкови депозити

32

28

Приходи от лихви по разплащателни сметки

3

2

Общо

35

30


Бележка № 3

Пояснение на ред “Приходи от дивиденти” от Отчета за доходите на дружеството
Статията включва получен дивидент от “Българска фондова борса” АД, където ИП „Реал Финанс” АД има участие.

Бележка № 4

Пояснение на ред “Разлики от промяна на валутни курсове, нетно” от Отчета за доходите на дружеството
В статията са включени нетно отрицателните и положителните разлики от оценка на парични позиции в чуждестранна валута по централен курс на Българската Народна Банка. Към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет е извършена оценка на валутните позиции по заключителен курс на БНБ.


Бележка № 5

Пояснение на ред “Други финансови приходи” от Отчета за доходите на дружеството






Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)


Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Приходи от комисионни по сделки с клиентски ценни книжа

486

644

Приходи от дейност „Регистрационен агент”

6

23

Приходи от комисионни по сделки свързани с доверително управление на портфейли на клиенти

2

4

Приходи от възнаграждения за доверително управление на портфейли на клиенти




142

Приходи от комисионни по сделки с клиентски ценни книжа, търгувани през система „Cobos” на „БФБ-София” АД

79

38

Комисионни от сделки с държавни ценни книжа

3

3

Комисионни по сделки с облигации

12

15

Комисионни от търговия на договори за разлики на клиенти

2




Общо

590

869


Бележка № 6

Пояснение на ред “Нефинансови приходи” от Отчета за доходите на дружеството






Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)


Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Приходи от отмяна на клиенски поръчки, от издадени сертификати за търговия през системата „Cobos” и от приемане на заявки за първично публично предлагане на ценни книжа




1

Приходи от данък върху добавената стойност




9

Други приходи




4

Приходи от консултации




9

Общо




23

За 2008г. са отчетени нефинансови приходи в незначителен размер, който не може да намери отражение в Отчета за доходите на дружеството, тъй като същия е изготвен в хиляди лева . За 2007г. статията Приходи от данък върху добавената стойност включва приходи от ползван данъчен кредит по смисъла на ЗДДС за налични активи при регистрацията на дружеството по ЗДДС през годината, както и такива от корекция на частичен данъчен кредит по смисъла на чл.73, ал.6 от същия закон.



Бележка № 7

Пояснение на ред “Разходи за външни услуги” от Отчета за доходите на дружеството





Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)

Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Наем на офиси

47

35

Телефонни услуги, др.комуникации

23

23

Рекламни услуги

40

34

Такси на институции („БФБ – София” АД , „ЦД” АД и КФН, БАЛИП, Фонд за компенсиране на инвеститорите на ценни книжа)

240

189

Експертни услуги

9

4

Охрана

1

1

Други

24

35

Общо

384

321

Дружеството ползва под наем офиси в гр.Варна, гр.Бургас, гр.Разград, гр.Плевен и гр.Русе.



Бележка № 8

Пояснение на ред “Разходи за персонала” от Отчета за доходите на дружеството






Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)

Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Възнаграждения по трудови и граждански договори

133

112

Компенсируеми отпуски за текущата година




1

Осигурителни вноски

27

24

Социални разходи (в натура)




1

Общо

160

138

Средносписъчният брой на персонала на дружеството за 2008г., както и за 2007г. е 17 лица.



Бележка № 9

Пояснение на ред “Разходи за амортизации” от Отчета за доходите на дружеството





Година,

завършваща на

31 декември

2008г.

(хил.лв.)


Година,

завършваща на

31 декември

2007г.

(хил.лв.)


Амортизации на :







Материални активи

6

4

Нематериални активи




1

Общо

6

5

За 2008г. са отчетени разходи за амортизации на нематериални активи в незначителен размер, който не може да намери отражение в пояснението на ред „Разходи за амортизации” от Отчета за доходите на дружеството, тъй като същия е изготвен в хиляди лева.



Бележка № 10

Пояснение на ред “Други разходи” от Отчета за доходите на дружеството





Година,

завършваща на 31 декември

2008г.

(хил.лв.)

Година,

завършваща на 31 декември

2007г.

(хил.лв.)

Разходи за материали

14

21

Други разходи

17

6

Общо

31

27

В състава на разходите за материали се включват разходи за електрическа енергия, вода и топлофикация, за офис–консумативи и офис-разходи.


За 2008г. статията „Други разходи” включва разходи за командировки, за повишаване на квалификацията на служителите на ИП „Реал Финанс” , разходи, свързани с еднократни данъци, разходи, свързани с годишна корекция на частичен данъчен кредит по смисъла на чл.73, ал.6 от Закона за данъка върху добавената стойност, както и други разходи. За 2007г. в състава на статията се включват разходи за командировки, за повишаване на квалификацията на служителите на ИП „Реал Финанс” , разходите, свързани с еднократни данъци, както и разходи за глоби и неустойки.

Бележка № 11

Пояснение на ред “Други финансови разходи” от Отчета за доходите на дружеството
В статията са включени разходи от такси за банково обслужване, за вноски в Гаранционния фонд на „БФБ-София” АД, за поддръжка на регистър на ИП „Реал Финанс” АД за държавни ценни книжа.

Бележка № 12

Пояснение на ред “Разходи за данъци от печалбата” от Отчета за доходите на дружеството

В хиляди лева




Годината, завършваща на

31 декември 2008г.


Годината, завършваща на

31 декември 2007г.


Текущ данък







Данък за текущата година

3

43










Отсрочен данък








Общо

3

43

Каталог: uploaded -> GFO
uploaded -> Конкурс за научно звание „професор" по научна специалност 05. 02. 18 „Икономика и управление" (Стопанска логистика) при унсс, обявен в дв бр. 4/ 15. 01. 2010
uploaded -> Здравната каса забавя парите за болници, аптеки, пациенти
uploaded -> Автобиография Лична информация
GFO -> Отчет на ип "Реал Финанс" ад към 31 декември 2009 г. А. Статут и предмет на дейност ип „Реал Финанс"
uploaded -> „Здравеопазване
uploaded -> „Здравеопазване
uploaded -> „Здравеопазване
uploaded -> Москов се закани на директори на болници заради борчове и ктб
uploaded -> „Здравеопазване


Сподели с приятели:
1   2   3   4




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница