За извършен одит на изпълнението на проекти по процедура bg161PO004 0

3. Цели на одита

Целите на одита са:

- Да предостави на законодателната и изпълнителна власт, на ръководството на одитирания обект и на други потребители на информацията независима и обективна оценка за ефективността от изпълнението на проекти по процедура BG161PO004-3.0.01 на ОП „Транспорт”;

- Да се подпомогне ръководството на одитирания обект относно идентифициране на слабости и да се дадат препоръки за подобряване на дейността по изпълнението на проектите.

Основният въпрос: Ефективно ли е изпълнението на проектите по процедура BG161PO004-3.0.01 по Оперативна програма „Транспорт”?

Специфичните въпроси са:

4.1. Създадени ли са условия за ефективно и ефикасно изпълнение на проектите по приоритетна ос 3 на ОПТ?

4.2. Осигурено ли е ефикасно изпълнение на сключените договори за изпълнение на проектите по ос 3 и на дейностите по верификация на разходите и плащанията по договорите?

4.3. Постигат ли се целите на ос 3 на ОПТ?

4.4. Ефективно ли се изпълняват дейностите по мониторинг, контрол, докладване и оценка на проектите по ос 3 на ОПТ?

4.5. Ефективни ли са осъществените проверки на място?

4.6. Системата за мониторинг, контрол и докладване обхваща ли всички индикатори?
5. Обхват на одита и ограничения в обхвата

В обхвата на одита на дейностите по изпълнение на проекти по процедура BG161PO004-3.0.01: „Разширение на Софийското метро, Втори метродиаметър - І етап: „Пътен възел Надежда – Централна ж.п. гара - пл. „Св. Неделя“ - бул. „Черни връх” и проект "Изграждане на интермодален терминал в гр. София" - фаза 1 с бенефициенти "Метрополитен" ЕАД и НКЖИ са включени следните области на изследване:

5.1. Изпълнение на договорите по проектите и доклади за напредъка на проектите;

5.2. Финансово управление – верификация и сертификация на разходите и извършени плащания;

5.3. Мониторинг, контрол, докладване и оценки.

В обхвата на одита не се включват:

- Областта, оценена с нисък риск (дейността по информация, комуникация и публичност на проектите) и среден риск (административен капацитет на УО);

- Анализът на ефективността на системите за управление и контрол поради извършени три одита от ИА „ОСЕС“: одит на операциите през 2009 г.; одит на системите за управление и контрол през 2010 г. и системен одит относно ефективно функциониране на системите за управление и контрол в УО за 2011 г.;

- Процедурите по одобряване на проектни предложения, извършени през 2008 г. предвид определения в заповедта за одит одитиран период;

- Изборът на изпълнител по проектите, тъй като е ангажимент на бенефициентите, чиято дейност не е предмет на одитната задача.

6.1. Сключване на оперативни споразумения и договори за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ (БФП);

6.2. Утвърдени правила и процедури за управление и изпълнение на проекти по ОПТ, включително регламентиране на процедури по верификация на разходите и плащанията;

6.3. Съответствие на изпълнените работи, дейности и контроли с изискванията на националното и европейско законодателство, на вътрешните правила и на сключените договори за изпълнение;

6.4. Осъществени контролни процедури от УО;

6.5. Извършване на плащания на бенефициентите;

6.6. Ефективен мониторинг и контрол върху изпълнението на дейностите по проектите;

6.7. Резултатност на извършения мониторинг;

6.8. Наличие на доклади за изпълнението на ОПТ;

6.9. План за проверките на място;

6.10. Системност и периодичност на проверките на място;

6.11. Утвърден индикативен план за оценка на ОПТ;

6.12. Изпълнение на утвърдените индикатори по ос 3 на ОПТ и по проектите.
7. Одитен подход

При осъществяването на одита са приложени подходът на директните съществени проверки (при проверката на дейностите по изпълнение на договорите и резултати) и системно-базирания подход (при проверката на верификациите, плащанията, мониторинга и контрола).

За постигане целите на одита е използван резултатно-ориентирания подход - проучване на изпълнението и съпоставяне на фактическото състояние с действащите стандарти и определените критерии за оценка.

8. Методология

Одитът е извършен при спазване на основните одитни принципи на ИНТОСАЙ и МСВОИ 3000, МСВОИ 3100 и Наръчника за одитната дейност на Сметната палата. Използваните методи за събиране на данни по време на одита са - въпросници, интервюта, проучване на документация, анализиране, тълкуване и обобщаване на информацията.