Доклад № Insert(GetProperty("Step. WorkPlan\WorkPlan. Audit\Audit. Ref")) 0100100116 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на InsertBlock

4. Обхват

• 
  съответствие на формата, съдържанието и представянето на отчета с приложимите изисквания;
  
• 
  вярно и честно представяне на информацията в отчета, в съответствие с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  взаимовръзка между счетоводни сметки от СБО и параграфи от ЕБК за одитираната година.
  

• 
  съответствие на отразените в баланса стопански, финансови и счетоводни операции с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  вярно и честно представяне на финансовото състояние и имуществото на одитираната организация;
  
• 
  последователност при прилаганата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
  
• 
  съответствие на извършената годишна инвентаризация на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от нея в съответствие с действащото счетоводно законодателство и вътрешни актове на одитираната организация;
  
• 
  съответствие на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на годишния баланс и приложенията към него с нормативните изисквания.
  

4.3.1. Пояснения за прилаганата счетоводна политика;

4.3.2. Подлежаща на оповестяване допълнителна информация за състоянието и изменението на активи, пасиви, приходи и разходи, и задбалансови позиции съгласно съответните указания и стандарти, издавани по реда на чл. 164, ал. 1 и 3 и чл. 170 от ЗПФ;

4.3.3. Информация за изпълнението на показателите по бюджета и сметките за средствата от ЕС, включително и предоставяне на агрегирана информация за касовите разходи по функции и групи съгласно ЕБК и по политики и програми, доколкото информация в такива разрези не се съдържа в отчетите за касово изпълнение или не е публикувана отделно.

Приложенията към ГФО са проверени относно съответствието на включената в тях информация със съдържанието на баланса, отчета за приходите и разходите, отчетите за касово изпълнение и други източници на информация, както и с приложимата рамка за финансово отчитане.
4.4. Системата за вътрешен контрол в одитираната организация

Системата за вътрешен контрол е оценена от гледна точка на способността ѝ да осигури изготвянето на финансов отчет, който не съдържа съществени отклонения, независимо дали те се дължат на измама или грешка.

ІІ. Отговорност на ръководството на одитираната организация за финансовия отчет

Ръководството е отговорно за изготвянето и достоверното представяне на информацията в този финансов отчет, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане, както и за функционирането на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето на финансов отчет, който да не съдържа съществени отклонения, независимо дали се дължат на измама или грешка.

ІІІ. Отговорност на одитора

Отговорността на Сметна палата се свежда до изразяване на независимо одитно становище по този финансов отчет, основаващо се на резултатите от извършения одит. Одитът бе проведен в съответствие със Закона за Сметната палата и основните одитни принципи на Международните стандарти на Върховните одитни институции. Тези стандарти налагат спазване на етичните изисквания, както и одитът да бъде планиран и проведен така, че одиторите да се убедят в разумна степен на увереност, доколко финансовият отчет не съдържа съществени отклонения.

Одитът включи изпълнението на процедури с цел получаване на одитни доказателства относно сумите и оповестяванията, представени във финансовия отчет. Избраните процедури са въпрос на независима одитна преценка, включително оценка на рисковете от съществени отклонения във финансовия отчет, независимо дали те се дължат на измама или на грешка. При извършването на тези оценки на риска се взе под внимание системата за вътрешен контрол, свързана с изготвянето и достоверното представяне на финансов отчет, за да се разработят одитни процедури, които са подходящи при тези обстоятелства, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на цялостната система за вътрешен контрол на организацията. Одитът също така включи оценка на уместността на прилаганите счетоводни политики и разумността на приблизителните счетоводни оценки, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне във финансовия отчет.

Част втора:
КОНСТАТАЦИИ или База за изразяване на становище

InsertBlock(“











”, "Finding.ParentAudit\Audit.WorkPlans\WorkPlan.Steps", “OutcomeName”)

1. 
   Insert(GetColumn(“OutcomeName”))Некоригирана без влияние
   Insert(“Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО”, If(GetColumn(“OutcomeName”), “=”, “Некоригирана с влияние“))Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО
   Insert(“Некоригирани отклонения, които не оказват влияние върху достоверността на ГФО”, If(GetColumn(“OutcomeName”), “=”, “Некоригирана без влияние“))
   Insert(“Отклонения, коригирани по време на одита”, If(GetColumn(“OutcomeName”), “=”, “Коригирана“))
   
   1. 
      InsertRichText(GetColumn(“Description”))
      

В края на 2015 г. не е начислен коректив за неусвоено целево дарение от физически лица, за реставриране на беседка в парка на ВА „Г.С.Раковски“ в размер на 1 120 лева.¹

Не са спазени указанията на т. 22 от писмо ДДС № 14 от 30.12.2013  г. на министъра на финансите.

Допуснато е отклонение в размер на 1 120 лв. по пасива на баланса.

2. 
   
   Insert(“Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО”, If(GetColumn(“OutcomeName”), “=”, “Некоригирана с влияние“))
   Insert(“Некоригирани отклонения, които не оказват влияние върху достоверността на ГФО”, If(GetColumn(“OutcomeName”), “=”, “Некоригирана без влияние“))Некоригирани отклонения, които не оказват влияние върху достоверността на ГФО
   Insert(“Отклонения, коригирани по време на одита”, If(GetColumn(“OutcomeName”), “=”, “Коригирана“))
   

1. 
   InsertRichText(GetColumn(“Description”))
   

В Счетоводната политика на ВА „Г.С.Раковски“ не е определен подход за отразяване на дела на държавата, Европейския съюз и останалите донори при финансирането на разходите и придобиването на активи по програми на ЕС, както и по други международни проекти и програми. През 2015 г. извършените от Военна академия „Г.С.Раковски“ разходи (402 789 лв.) по одобрени проекти на Оперативна програма „Човешки ресурси“ не са осчетоводени по задбалансова сметка 9944 „Финансиране на разходи за сметка на средства от Европейския съюз“ в отчетна група СЕС.²

Не са спазени указанията на т. 85 от ДДС № 14 от 30.12.2013 г. на министъра на финансите.

ame_H_1>

3. 
   Insert(GetColumn(“OutcomeName”))Некоригирана с влияние
   

Настоящият одитен доклад е изготвен в 3 еднообразни екземпляра, по един за Военна академия „Г.С.Раковски“, Министерство на отбраната и за Сметната палата и е неразделна част от одитното становище.

Var(“Set”, “AttNum1”, “0”)

InsertBlock(“







”, "", “Attachment.Name”)


Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)

Var(“Increment”, “AttNum1”)
В подкрепа на констатациите са събрани 2Insert(Var(“Get”, “AttNum1”)) броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата. При необходимост можете да се запознаете с тяхното съдържание на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф“ № 37.
ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД
InsertTable(“

Name\" ID=\"Attachment.Name\" />

Description\" ID=\"Attachment.Description\" />







”, "", “”)

№	Одитни доказателства	Брой страници
	Констативен протокол	1
	Договор за дарение, контролен лист, приемо-предавателен протокол, 3 бр. декларации, ПКО № 629 от 16.12.2015 г. и хронология на сметка 7411	9

ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ
на Годишния финансов отчет на

Военна академия „Г.С.Раковски“ за 2015 г.

София, 2016 г.

Настоящeто одитно становище е изготвено на основание чл. 54, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на Годишния финансов отчет за 2015 г. на Военна академия „Г.С.Раковски“.

Резултатите от извършения от Сметна палата финансов одит, представени в Одитен доклад № 0100100116, предоставят достатъчна и подходяща база за изразеното одитно становище.

Независимо одитно становище

Сметна палата изразява становище, че финансовият отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото на Военна академия „Г.С.Раковски“ към 31 декември 2015 година, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане.

Финансовият отчет на Военна академия „Г.С.Раковски“ за 2015 г. се заверява без резерви.


<\PentanaVision>

1Одитни доказателства №№ 1,2

2Одитно доказателство № 1