Доклад №0000000212 за извършен одит на дейността на „Холдинг бдж" еад, който включва дейността на „бдж пътнически превози" еоод за периода от 01. 01. 2011 г до 30. 09. 2012 г

№ 0000000212

„БДЖ – Пътнически превози” ЕООД за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.

Одитираният период е от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.

„БДЖ – ПП“ ЕООД е учредено на 26 октомври 2007 г. по реда на Търговския закон¹ чрез отделяне от „Български държавни железници“ ЕАД („БДЖ“ ЕАД). С Решение № 1 от 13.11.2007 г. по ф. дело № 16660/2007 г. е регистрирано по описа на Софийски градски съд - фирмено отделение. Всички дялове от капитала на дружеството са притежание на едноличния собственик на капитала - „БДЖ” ЕАД.

С Решение № 151 от 22.10.2011 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията наименованието на едноличния собственик на капитала е променено от „Български държавни железници” ЕАД на „Холдинг Български държавни железници” ЕАД („Холдинг БДЖ” ЕАД). Едноличен собственик на капитала на „Холдинг БДЖ” ЕАД е българската държавата.

Субекти на управление на „БДЖ - ПП” ЕООД, съгласно учредителния акт, са Общо събрание, чийто правомощия се упражняват от едноличния собственик на капитала и управители.

Одитната задача обхваща една област на изследване „Дейността на „БДЖ – ПП“ ЕООД за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.”

В резултат на извършения одит са проверени, анализирани и оценени:

• 
  управленските решения, свързани с процесите на преструктуриране на дружеството, изпълнението на Договора за извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт на територията на страната; съставянето на Графика за движение на влаковете; компенсациите и капиталовите трансфери от държавния бюджет; организацията на процесите по ремонта на подвижния железопътен състав и възлагане на обществени поръчки; енергийната ефективност;
  
• 
  управление на имуществото;
  
• 
  организацията на финансовото управление;
  
• 
  адекватност и функциониране на системата за вътрешен контрол.
  

Управленските решения, свързани с преструктурирането на дружеството по реда на чл. 262 от Търговския закон, са законосъобразни и обективно предпоставени и в съответствие с европейското и национално законодателство. Отделянето на имущество от Холдинга и прехвърлянето му на дъщерните дружества не е прецизирано, което налага „БДЖ – ПП“ ЕООД да ползва под наем подвижен железопътен състав, собственост на Холдинга, като разходите по наемането остават за сметка финансовия резултат на дружеството. Осъществяването на процеса на преструктуриране е забавено и все още не е приключило, което поражда риск за постигане на основната цел на дружеството.

Дружеството има несъбрани вземания от „БДЖ - ТП” ЕООД, което намалява неговата ликвидност. Дружеството не е получило от Холдинга финансиране за планов заводски ремонт на около 15 на сто от пътническите вагони негова собственост, което затруднява изпълнението на Договора за извършване на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт на територията на страната (Договорът). Липсата на финансиране е резултат от непоследователно прилагане на политиката на държавата в областта на железопътния сектор от министъра на финансите.

Договорът не регламентира достатъчно ясно, точно и еднозначно някои от показателите за измерване на неговото изпълнение, което затруднява взаимоотношенията между изпълнител и възложител. Дружеството не изпълнява договорените стойности на някои обемни показатели, за което, по регламентирания ред, са наложени неустойки.

Дейността по осъществяване ремонтите на ПЖС е регламентирана с вътрешни актове, които са изчерпателни и адекватни. Организацията на ремонтната дейност е адекватна на произтичащите от преструктурирането промени. Незадоволителното изпълнение на плановите ремонти и негарантираната своевременност на деповските ремонти затрудняват реализацията на графиците за движение на влаковете (ГДВ) и плановете за композиране на влаковете (ПКВ). Създаден е ред за своевременен и надежден контрол върху качеството на ремонтите. Вътрешните правила за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки са непълни и недостатъчни, с усложнен режим на одобрение, което е една от причините за несвоевременност на подписване на договорите за доставка и извършване на деповските ремонти на вагони и тягов подвижен състав. По време на одита е изготвен проект на нови Вътрешни правила. Проверените процедури за възлагане на обществени поръчки са проведени в съответствие с изискванията на Закона за обществените поръчки. Допуснати са системни грешки и нарушения след сключването на договори за възлагане на обществени поръчка, в резултат на невъведени контролни процедури, които да управляват риска от неспазване на законоустановените срокове за изпращане на информация до АОП, за своевременното осчетоводяване и освобождаване на гаранциите за участие и за изпълнение. Допуснато е извършване на разходи за услуги, без да е приложен съответният ред на възлагане в съответствие с нормативните изисквания.

Създадени са предпоставки за осигуряване на икономичност, правилност и оптималност на финансовото управление на дружеството. В същото време усложненият разрешителен режим за поемане на финансови ангажименти и извършване на разходи чрез регламентираното одобрение от едноличния собственик на капитала, намалява оперативната самостоятелност на дружеството.

Предприети са правилни и ефикасни действия за управление на енергийната ефективност, довели до намаляване на относителния разход на дизелово гориво за влакова работа.

Графиците за движение и плановете за композиране на влаковете са изготвяни и променяни през одитирания период в съответствие с нормативните изисквания.

Спазени са изискванията на Министерството на финансите при провеждане на бюджетната процедура за 2011 г. и 2012 г.

Предварително оповестената и утвърдена счетоводна политика и индивидуален сметкоплан са непълни и не дават в достатъчна степен разумна увереност за правилното отразяване в счетоводните регистри на стопанските операции, свързани с дейността на дружеството. Не е изградена единна вътрешна електронна счетоводна система, осигуряваща в реално време информационна връзка за своевременно и точно отразяване на стопанските процеси в счетоводните регистри. Това предпоставя риск за правилното, вярно и честно представяне на имущественото и финансово състояние на дружеството в междинните и годишните финансови отчети.

Системата за вътрешен контрол е в процес на изграждане.

Управлението на дружеството, в условията на преструктуриране и финансови затруднения, е създало условия за постигане основната цел на дейността – предоставяне на обществени превозни услуги в областта на железопътния транспорт на територията на страната.