Доклад №0060100210 за извършен одит на финансовото управление на Община Сандански за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 12. 2009 г. София, 2011 г



страница1/6
Дата13.11.2018
Размер0.79 Mb.
#104686
ТипДоклад
  1   2   3   4   5   6




ОДИТЕН ДОКЛАД

0060100210


за извършен одит на финансовото управление на Община Сандански

за периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г.


София, 2011 г.
Одитният доклад е издаден с Разпореждане №146 от 29.06.2011 г. на председателя

на Сметната палата и е окончателен


С Ъ Д Ъ Р Ж А Н И Е








Списък на съкращенията

3

І.

Част първа

Резюме

4

ІІ.

Част втора

Въведение

4

ІІІ.

Част трета

Констатации

5

1.

Оценка на системите за финансово управление и контрол

5

2.

Организация на бюджетния процес. Спазване на законовите разпоредби при планирането, изготвянето, утвърждаването, изпълнението и отчитането на бюджетите и извънбюджетните сметки и фондове на община Сандански за 2008 г. и за 2009 г.

8

2.1.

Спазване на процедурата по планиране, изготвяне и приемане на бюджетите за 2008 г. и за 2009 г.

8

2.2.

Приходи по бюджетите за 2008 г. и за 2009 г., и актуализации

10

2.3.

Разходи по бюджетите за 2008 г. и за 2009 г. Спазване на процедурата по отчитане на бюджетите за 2008 г. и за 2009 г.

12

3.

Извънбюджетни сметки и фондове

18

4.

Спазването на законовите разпоредби за възлагане на обществени поръчки

19

4.1.

Вътрешни актове, регламентиращи процеса по възлагане на обществени поръчки

19

4.2.

Възлагане на обществени поръчки чрез процедури по реда на ЗОП и НВМОП

20

4.3.

Възлагане на обществени поръчки по реда и условията на чл. 2, ал. 1 от НВМОП

24

5.

Спазването на законовите разпоредби при придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество

25

5.1.

Актуване на недвижими имоти общинска собственост

25

5.2.

Отдаване под наем на недвижими имоти общинска собственост

27

5.3.

Отдаване на концесия на недвижими имоти общинска собственост

29

5.4.

Разпоредителни сделки с недвижими имоти, общинска собственост

30

5.5.

Замяна на имоти - частна общинска собственост

32

6.

Участие на общината в капитала на търговски дружества

33

7.

Организация и функциониране на счетоводната система

38

ІV.

Част четвърта

Заключение

39

V.

Част пета

Препоръки

42

СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА

АД

Акционерно дружество

АОП

Агенция по обществените поръчки

БОС

Благоевградски окръжен съд

БФСМП

Бюджет, финанси, счетоводство и местни приходи

ГФО

Годишен финансов отчет

ДВ

Държавен вестник

ДДС

Данък добавена стойност

ЕБК

Единна бюджетна класификация

ЕООД

Еднолично дружество с ограничена отговорност

ЗВО

Звено за вътрешен одит

ЗВОПС

Закон за вътрешния одит в публичния сектор

ЗДБРБ

Закон за държавния бюджет на Република България

ЗОБ

Закон за общинските бюджети

ЗК

Закон за концесиите

ЗОП

Закон за обществените поръчки

ЗОС

Закон за общинската собственост

ЗПСПК

Закон за приватизация и следприватизационен контрол

ЗСч

Закон за счетоводството

ЗФУКПС

Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор

МРРБ

Министерство на регионалното развитие и благоустройството

МБАЛ

Многопрофилна болница за активно лечение

МФ

Министерство на финансите

НКР

Национален концесионен регистър

НВМОП

Наредба за възлагане на малки обществени поръчки

НРПУРОИ

Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество

НРУПК

Наредба за реда и условията за провеждане на конкурси

НРУППТПОКОПОИ

Наредба за реда и условията за провеждане на публични търгове и публично оповестени конкурси за отдаване под наем на общинско имущество

НРУППТПОКРОИ

Наредба за реда и условията за провеждане на публични търгове и публично оповестени конкурси за разпореждане с общинско имущество

НСИОБ

Наредба за съставянето, изпълнението и отчитането на бюджета

ООД

Дружество с ограничена отговорност

ОбС

Общински съвет

ОС

Общинска собственост

ОУ

Основно училище

ПКБФ

Постоянна комисия “Бюджет и финанси”

ПМС

Постановление на Министерския съвет

ППЗК

Правилник за прилагане на Закона за концесиите

ППЗОП

Правилник за прилагане на Закона за обществените поръчки

СПЕИ

Стопанска политика и евроинтеграция

ССОБРО

Строителство, сигурност, обществен ред и охрана

СФУК

Системи за финансово управление и контрол

ТБО

Твърди битови отпадъци

ФБСМП

Финанси, бюджет, счетоводство и местни приходи

ФСДИР

Финанси, стопанска дейност и икономическо развитие

УТИП

Устройство на територията и инвестиционни проекти


Част първа

РЕЗЮМЕ
Община Сандански е административно-териториална единица, в която се осъществява местното самоуправление. В състава й са включени гр. Сандански и 53 населени места.

Общинският съвет, като орган на местното самоуправление, определя политиката за развитие на общината, приема и изменя годишния й бюджет, взема решения във връзка с управлението и разпореждането с общинска собственост и учредяването на търговски дружества с общинско имущество и участието на общината в капитала на търговски дружества.

Орган на изпълнителната власт и първостепенен разпоредител с бюджетни кредити е кметът на общината.

В Община Сандански функционират общо 28 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити, чийто права, задължения и отговорности са регламентирани със заповеди на кмета.

По време на одита са проверени, анализирани и оценени: организацията и управленските решения във връзка с бюджетния процес: планиране, съставяне, приемане, изпълнение, отчитане и контрол на бюджетните средства на общината; спазване разпоредбите на нормативните актове за възлагане на обществени поръчки; управлението и разпореждането с недвижимо имущество - общинска собственост; дейността на общината във връзка с учредяване и участие в търговски дружества, и организацията на счетоводната система.

Финансовото управление на Община Сандански е съобразено със законовите и подзаконови нормативни актове. Бюджетите на общината за


2008 г. и 2009 г. са съставени, приети и отчетени в съответствие със ЗОБ. Констатирани са нарушения, които са разгледани в конкретните точки на доклада. Обществените поръчки са възлагани по реда на ЗОП и НВМОП, но са установени и нарушения. Управлението и разпореждането на общинската собственост е извършвано в съответствие със ЗОС и наредбите, приети от Общинския съвет. Допуснати са нарушения при актуването на имотите общинска собственост и разпореждането. Не са спазени отделни изисквания на ЗОС и на някои подзаконови актове. Не е добра стопанската политика на общината във връзка с участието й в капитала на търговски дружества.

Счетоводната политика на общината е изградена в съответствие със Закона за счетоводството, но в отделни случаи са допуснати нарушения.


Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ
Въз основа на Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2010 г. и в изпълнение на Заповед № ОД-6-002 от 29.01.2010 г., издадена от Валентин Гълъбов, директор на Териториалното поделение на Сметната
палата - София, е извършен одит на финансовото управление на Община Сандански, който обхвана периода от 01.01.2008 г. до 31.12.2009 г.
При осъществяване на одита са приложени стандартите за одитната дейност на Сметната палата.

При одита на финансовото управление са извършени проверки на сметките и другата финансова и нефинансова документация, свързана с планирането, изпълнението и отчитането на бюджета и извънбюджетните средства, спазването на законовите и подзаконовите нормативни актове при възлагането на обществени поръчки, управленските решения във връзка с управлението и разпореждането с общинско имущество, участието на общината в капитала на търговски дружества, и организацията и функционирането на счетоводната система.

Целите на одита са, да се проверят и оценят: законосъобразността на управленските решения във връзка с планирането, изпълнението, отчитането и контрола на бюджетните средства и другите публични средства в общината; спазването на законовите разпоредби за възлагане на обществени поръчки; законосъобразността на придобиването, управлението, разпореждането и отчитането на имуществото, общинска собственост; законосъобразността на стопанската дейност на общината чрез участието й в капитала на търговски дружества; законосъобразността на организацията и функционирането на счетоводната система.1,2

За одитирания период, кмет на общината е Андон Михайлов Тотев, който съгласно чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) носи управленската отговорност.3

Дейностите, осъществявани от Община Сандански и управлението на финансите, и имуществото й, са регламентирани с вътрешни актове - наредби, правилници, инструкции и други, приети от Общинския съвет и утвърдени със заповеди на кмета.


Каталог: docs -> oba
oba -> За избиране на общински съветници и кметове на 13 май 2012 Г
oba -> Контур к1 землище гр. Сандански
oba -> Р е г и с т ъ р на разпоредителните сделки с имоти общинска собственост
oba -> Техническо задание за изготвяне на пуп- прз по чл. 110, ал. 1, т. 1 от Закона за устройство на територията на парк „Свети Врач”
oba -> Р е г и с т ъ р на разпоредителните сделки с имоти общинска собственост
oba -> Общинска администрация сандански
oba -> Общинска администрация сандански
oba -> График на учебните и възпитателни заведения пролетно почистване!


Сподели с приятели:
  1   2   3   4   5   6




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница