Доклад №0100001514 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Раковски за 2013 г. София, 2014 г. Съдържание

ІІІ. Отклонения, коригирани по време на одита:

2. Разходи за придобиване на дълготрайни материални активи (газова инсталация, соларна инсталация и др.) в размер на 29 339 лв., осчетоводени по сметка 2049 „Други машини, съоръжения и оборудване”, неправилно са отчетени в Отчета за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки (ИБСФ-3-КСФ) по подпараграф 52-02 „Придобиване на сгради”, вместо по подпараграф 52-03 „Придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения”.⁵

3. Разходи за придобиване на стопански инвентар (готварска печка и бойлер) в размер на 1 826 лв., осчетоводени по сметка 2060 „Стопански инвентар” неправилно са отчетени в Отчета за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки (ИБСФ-3-КСФ) по подпараграф 52-02 „Придобиване на сгради”, вместо по подпараграф 52-05 „Придобиване на стопански инвентар”.⁶

4. Запис на заповеди на обща стойност 11 138 473 лв., издадени за обезпечаване на получени авансово суми в извънбюджетната сметка, във връзка със сключени договори за безвъзмездна финансова помощ по ОП „Околна среда 2007-2013 г.“, са осчетоводени по сметка 9299 „Други кредитори по условни задължения” в отчетна група „Бюджети”, вместо в отчетна група ИБСФ.⁷

5. Издадена Запис на заповед за стойност 132 006 лв., за обезпечаване на авансово плащане по Договор за отпускане на финансова помощ № 43/3/3220126 от 01.11.2013 г. по Програмата за развитие на селските райони, не е осчетоводена по кредита на сметка 9299 „Други кредитори по условни задължения” в отчетна група ИБСФ.⁸

6. Във връзка с договор № 430/09.07.2013 г. с „ФЛАГ“ ЕАД за отпускане на кредит в размер на 9 550 000 лв., са учредени особени залози върху вземанията, постъпващи по бюджетната сметка до сумата от 11 937 500 лв. и върху постъпленията по извънбюджетната банкова сметка до сумата от 11 937 500 лв. Условието на договора за кредит е общия размер на обезпеченията да е не по-малко от 125 % от сумата на предоставения кредит и дължимите лихви. В сборната оборотна ведомост на община Раковски по сметка 9233 „Обезпечени задължения по реда на особените залози“ неправилно е осчетоводена сумата от индивидуалните обезпечения от 23 875 000 лв., вместо размера на евентуалната им реализация от 11 937 500 лв., представляваща 125 % от размера на договорения кредит.⁹

7. Интерактивни системи и мултимедийни проектори на обща стойност 11 478 лв. неправилно са осчетоводени по сметка 2060 „Стопански инвентар”, вместо по сметка 2041 „Компютри и хардуерно оборудване”.¹⁰

8. В ПГ „Петър Парчевич” мултифункционално устройство на стойност 1 700 лв. неправилно е осчетоводено по сметка 2060 „Стопански инвентар”, вместо по сметка 2049 „Други машини, съоръжения, оборудване”.¹¹

9. Допуснато е отклонение при годишното счетоводно приключване за 2012 г. на сметка 7641 „Прехвърлени/поети активи от бюджети, сметки и фондове на общини” със стойността от 13 550 лв. Сметката е приключена неправилно със сметка 1201 „Прираст/намаление на нетните активи от бюджетни дейности”, вместо със сметка 1309 „Изменения в нетните активи от други събития”. В резултат на това, прираста от 13 550 лв. неправилно е осчетоводен в оборотната ведомост към 01.01.2013 г. по сметка 1101 „Акумулиран прираст/намаление от бюджетни дейности”, вместо по сметка 1109 „Акумулиран прираст/намаление в нетните активи от преоценки и други събития”.¹²

По време на одита на ГФО за 2013 г. на община Раковски, се извършиха корекции за отстраняване на установени отклонения, отразени в Констативен протокол от 28.07.2014 г.13 В Сметната палата са представени коригирани баланс и оборотни ведомости на община Раковски към 31.12.2013 г. на хартиен и технически носител с писмо вх. № 88 от 28.07.2014 г. Представен е и коригиран отчет за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки на бенефициенти на Кохезионния и Структурните фондове към НФ. Коригираните файлове с новите оборотни ведомости и баланси са изпратени на МФ по електронен път и заредени в системата ISO на 17.07.2014 г. Коригираният отчет за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки на бенефициенти на Кохезионния и Структурните фондове към НФ е приет в системата ISO на 18.07.2014 г.14 Настоящият одитен доклад е изготвен в 2 еднообразни екземпляра, по един за община Раковски и един за Сметната палата и е неразделна част от одитното становище. В подкрепа на констатациите са събрани 26 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата. При необходимост можете да се запознаете с тяхното съдържание на адрес: гр. Пловдив, пл. „Централен“ № 1, ет. 11.

ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД

ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ

Настоящото одитно становище е изготвено на основание чл. 52, ал. 7 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на годишния финансов отчет на община Раковски за 2013 г.

Резултатите от извършения от Сметна палата независим одит, представени в Одитен доклад № 0100001514, предоставят достатъчна и подходяща база за изразеното одитно становище.

Независимо одитно становище

Сметна палата изразява становище, че финансовият отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото на община Раковски към 31 декември 2013 година, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане.