Доклад №0100003911 за извършен одит на годишния финансов отчет

май 2011 г.

Одитът се извърши на основание чл. 53, ал. 1 от Закона за Сметната палата, одитна задача от Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2011 г. и в изпълнение на заповед № ОД-1-ФО-039 от 21.03.2011 г. на заместник председателя на Сметната палата – Цветан Цветков.

Одитираният период е от 01.01. 2010 г. до 31.12.2010 г.

1. Да се оцени законосъобразността, достоверността и редовността на годишния финансов отчет, както и на включената в него финансова и нефинансова информация във връзка с одита и заверката на отчета.

2. Да се оцени влиянието на констатираните при изпълнението на одитната задача грешки и нередности върху потребителите на информацията от годишния финансов отчет.

3. Да се изрази независимо одитно становище за достоверността, законосъобразността и редовността на годишния финансов отчет, включващ годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове, годишния баланс и приложенията към тях.

1.1. Спазване на законодателството и вътрешните актове на бюджетното предприятие;

1.2. Надеждност и всеобхватност на финансовата и нефинасовата информация във финансовия отчет;

1.3. Опазване на активите и информацията;

1.4. Възможност за контрол на приходите и разходите, активите и пасивите в счетоводния процес чрез действащи контролни механизми (правила и процедури);

1.5. Предотвратяването и разкриването на грешки и нередности за гарантиране спазването на нормативните изисквания.

2.1. Достоверност на отразяването на приходите и разходите по съответните параграфи съгласно изискванията на действащата Единна бюджетна класификация;

2.2 Осчетоводяване на стопанските операции на основата на документалната им обоснованост, съгласно разпоредбите на Закона за счетоводство и изискванията на Сметкоплана на бюджетните предприятия;

2.3. Съответствие на осчетоводяването на стопанските операции с основните счетоводни принципи.

1. 
   Проверка и оценка на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него.
   
   1. 
      Съответствие с нормативните изисквания на формата, съдържанието и представянето на ОКИБ;
      
   2. 
      Достоверност и изчерпателност на отразената информация в отчета;
      

1.4. Взаимовръзки и зависимости между счетоводните сметки за приходи, разходи, трансфери и операциите с финансови активи и пасиви от Сметкоплана на бюджетните предприятия (СБП) и параграфите на (ЕБК).;

2.1. Съответствие с нормативните изисквания на формата, съдържанието и представянето на годишния баланс;

2. 
   Съответствие с действащото счетоводно законодателство на отразените в оборотната ведомост стопански, финансови и счетоводни операции;
   
3. 
   Достоверност и изчерпателност на отразената финансова информация в годишния баланс;
   
4. 
   Съответствие на приложенията (обяснителна записка,информация за състоянието и изменението на основните активи, пасиви, приходи, разходи) със съдържанието на баланса и оборотната ведомост;
   
5. 
   Прилагана счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
   
6. 
   Съответствие на извършените годишни инвентаризации на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от тях.