Доклад №0100004114 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на Национална компания „Стратегически инфраструктурни проекти за 2013 г

Част първа

І. ВЪВЕДЕНИЕ

1.Правно основание за извършване на одита

2.Предмет на одита

3. 
   Елементи на одитирания годишен финансов отчет:
   

1. 
   Баланс към 31.12.2013 г.
   
2. 
   Годишните отчети за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове за периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г., в т.ч.:
   

• 
  Отчет за касовото изпълнение на бюджета (Б-3);
  
• 
  Отчет за касовото изпълнение на извънбюджетните сметки и фондове (ИБСФ -3);
  
• 
  Отчет за касовото изпълнение на операциите и наличностите по сметките за чужди средства (ИБСФ -3 с код 33) ;
  
• 
  Отчет за извънбюджетните сметки на бенефициенти на Кохезионния и Структурните фондове към Националния фонд (ИБСФ -3 - КСФ);
  
• 
  др. отчетни форми, съгласно указания на Министерството на финансите (МФ).
  

3. 
   Приложение към ГФО за 2013 г., което съдържа обяснителна записка за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове, прилаганата счетоводна политика, информация за състоянието и изменението на активи, пасиви, приходи и разходи, както и справки и разшифровки, съгласно указанията на МФ.
   

4. Обхват

3. 
   
   
   1. 
      Проверка на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове относно:
      

• 
  съответствие на формата, съдържанието и представянето на отчета с приложимите изисквания;
  
• 
  вярно и честно представяне на информацията в отчета, в съответствие с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  взаимовръзка между счетоводни сметки от СБП и параграфи от ЕБК за одитираната година.
  

1. 
   Проверка на баланса към 31 декември относно:
   

• 
  съответствие на отразените в баланса стопански, финансови и счетоводни операции с приложимата рамка за финансово отчитане;
  
• 
  вярно и честно представяне на финансовото състояние и имуществото на НК „СИП” ;
  
• 
  последователност при прилаганата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан;
  
• 
  съответствие на извършената годишна инвентаризация на активите и пасивите и осчетоводяването на резултатите от нея в съответствие с действащото счетоводно законодателство и вътрешни актове на одитираната организация;
  
• 
  съответствие на формата, съдържанието, изготвянето и представянето на годишния баланс и приложенията към него с нормативните изисквания.
  

3. 
   Проверка на приложенията към Годишния финансов отчет
   

4. 
   Системата за вътрешен контрол в одитираната организация
   

3.Основни финансови параметри на одитирания годишен финансов отчет.

№	Показател	Сума
1.	Актив/Пасив на баланса	1 542 698
2.	Задбалансови активи	14 127 868
3.	Отчет за касово изпълнение на бюджета (общо разходи)	1 195 432
4.	Отчетени разходи по проекти финансирани от Кохезионния и Структурните фондове на ЕС (ИБСФ – 3- КСФ)	1 015 287
5.	Наличностите по сметките за чужди средства (ИБСФ – 3 с код 33 – наличности в края на периода)	74 602
6.	Ниво на същественост за финансовият отчет като цяло	313 411

ІІ. Отговорност на ръководството на одитираната организация за финансовия отчет

Ръководството е отговорно за изготвянето и достоверното представяне на информацията в този финансов отчет, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане, както и за функционирането на система за вътрешен контрол, необходима за изготвянето на финансов отчет, който да не съдържа съществени отклонения, независимо дали се дължат на измама или грешка.

ІІІ. Отговорност на одитора

Отговорността на Сметна палата се свежда до изразяване на независимо одитно становище по този финансов отчет, основаващо се на резултатите от извършения одит. Одитът бе проведен в съответствие със Закона за Сметната палата и основните одитни приципи на Международните стандарти на Върховните одитни институции. Тези стандарти налагат спазване на етичните изисквания, както и одитът да бъде планиран и проведен така, че одиторите да се убедят в разумна степен на увереност, доколко финансовият отчет не съдържа съществени отклонения.

Одитът включи изпълнението на процедури с цел получаване на одитни доказателства относно сумите и оповестяванията, представени във финансовия отчет. Избраните процедури са въпрос на независима одитна преценка, включително оценка на рисковете от съществени отклонения във финансовия отчет, независимо дали те се дължат на измама или на грешка. При извършването на тези оценки на риска се взе под внимание системата за вътрешен контрол, свързана с изготвянето и достоверното представяне на финансов отчет, за да се разработят одитни процедури, които са подходящи при тези обстоятелства, но не с цел изразяване на становище относно ефективността на цялостната система за вътрешен контрол на организацията. Одитът също така включи оценка на уместността на прилаганите счетоводни политики и разумността на приблизителните счетоводни оценки, направени от ръководството, както и оценка на цялостното представяне във финансовия отчет.

Част втора

База за изразяване на становище

І. Некоригирани отклонения, които оказват влияние върху достоверността на ГФО

1. 
   Отчетени 6 броя климатици и „Система за контрол на достъп“ на обща стойност 9 591 лв., по шифър 0013 „ Стопански инвентар и други ДМА“, вместо по шифър 0012 „Компютри, транспортни средства, оборудване“.¹
   

2. 
   Отчетени „Система за мониторинг на трафика на път Е 79“ и телефонен апарат на обща стойност 60 372 лв., по шифър 0013 „ Стопански инвентар и други ДМА“, вместо по шифър 0012 „Компютри, транспортни средства, оборудване“²
   

IІ. Некоригирани отклонения, които не оказват влияние върху достоверността на ГФО

1. 
   Отчетени по подпараграф 52-03 „Придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения“ 8 броя принтери на обща стойност 22 567 лв., вместо по подпараграф 52-01 “Придобиване на компютри и хардуер“. Същите са отчетени по сметка 2049 “Други машини, съоръжения, оборудване“, вместо по 2041 „Компютри и хардуерно оборудване“.³
   

2. 
   Отчетени по подпараграф 52-05 „Придобиване на стопански инвентар“ 6 броя климатици на обща стойност 8 099 лв., система за контрол за 1 492 лв. и телефонен апарат за 1 539 лв. вместо по подпараграф 52-03“ Придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения“.⁴
   

3. 
   В инвентаризационните описи и сравнителните ведомости на дълготрайните активи към 31.12.2013 г. не е обозначено местоположението (помещението) на всички дълготрайни активи.⁵
   

4. 
   В обяснителната записка не е оповестена прилаганата счетоводна политика и не е посочена причината за неравнение на заверените наличности от БНБ (НАЛ-3 обобщен) и отразените в баланса начални салда на сметките от група 50 “Парични средства” (шифър 0080).⁶ Счетоводната политика не съдържа правила относно разпределянето на активите при отчитането им съобразно счетоводните сметки/подсметки от група 20 на СБП.⁷
   

ІІІ. Отклонения, коригирани по време на одита

Въведени шест броя климатици в инвентарната книга под един и същ инвентарен номер. По време на одита отклонението се коригира, като на същите са дадени отделни инвентарни номера.⁸
Настоящият одитен доклад е изготвен в 2 еднообразни екземпляра, по един за Нацинална компания „Статегически инфраструктурни проекти” и за Сметната палата и е неразделна част от одитното становище.
В подкрепа на констатациите са събрани 6 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата. При необходимост можете да се запознаете с тяхното съдържание на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37.

ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД

№	Одитни доказателства	Брой страници
1	Работен документ № РД -31 с два броя приложения -	3
	Приложения - Аналитични салда на сметки 2060 и 20991	2
2	Разшифровка на отчетените капиталови разходи	1
3	Инвентаризационен опис и сравнителните ведомости	5
4	Обяснителна записка-към отчета	6
5	Счетоводна политика	7
6	Протокол за резултатите от проведено обсъждане на факти и обстоятелства Приложения - Аналитични салда на сметки 2060, 20492 и 20493	2 4

ОДИТНО СТАНОВИЩЕ

ЗА ЗАВЕРКА БЕЗ РЕЗЕРВИ с обръщане на внимание

на Годишния финансов отчет на Нацинална компания

„Стратегически инфраструктурни проекти” за 2013 г.

София, 2014 г.

Настоящото одитно становище е изготвено на основание чл. 53, ал. 8 от Закона за Сметната палата и отразява резултатите от извършения финансов одит на годишния финансов отчет на 2013 г.

Резултатите от извършения от Сметна палата независим одит, представени в Одитен доклад № 0100004114, предоставят достатъчна и подходяща база за изразеното одитно становище.

Независимо одитно становище

Сметна палата изразява становище, че финансовият отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние и имуществото на Нацоналната компания „Стратегически инфраструктурни проекти” към 31 декември 2013 година, в съответствие с приложимата обща рамка за финансово отчитане.

Финансовият отчет на Национална компания „Стратегически инфраструктурни проекти” за 2013 г. се заверява без резерви с обръщане на внимание.

Параграф за обръщане на внимание

Сметна палата обръща внимание на изпълнителния директор на компанията за допуснати отклонения - отчетени дълготрайни материални активи на обща стойност 69 963 лв. в Годишния финансов отчет за 2013 г. на Национална компания „Стратегически инфраструктурни проекти“ по шифър 0013 „Стопански инвентар и други ДМА“, вместо по шифър 0012 „Компютри, транспортни средства, оборудване“.

Одитното становище не е квалифицирано във връзка с този въпрос.

1 Одитно доказателство № 1

2 Одитно доказателство № 1

3 Одитно доказателство № 2

4 Одитно доказателство № 2

5 Одитно доказателство № 3

6 Одитно доказателство № 4

7 Одитно доказателство № 5

8 Одитно доказателство № 6

Каталог: articles -> download
download -> Закон за върховната сметна палата на 14 декември 2005 г се навършват 125 години от приемането на първия Закон за Върховната сметна палата
download -> Одитен доклад №0400005712 за извършен одит за съответствие на декларираните приходи
download -> Одитирани обекти и дейности от сметната палата І. Първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити
download -> Закон за върховната сметна палата на българия уважаеми господин председател на Народното събрание
download -> Указания за финансов одит
download -> За извършен финансов одит на годишния финансов отчет
download -> Сборник документи издател на поредицата "архивите говорят": главно управление на архивите при министерския съвет

Изтегляне 102.38 Kb.

Сподели с приятели: