Доклад №0200001013 за извършен одитна възлагането и изпълнението на обществени поръчки и на управлението и разпореждането с имоти в Община Момчилград

№0200001013

за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.

Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане № 305 от 05.12.2013 г. на председателя на Сметната палата

СЪДЪРЖАНИЕ

В изпълнение на Програмата за одитна дейност на Сметна палата за 2013 г. е извършен одит на възлагането и изпълнението на обществени поръчки и на управлението и разпореждането с имоти в Община Момчилградза периода от 01.01.2012 г. до 30.09.2012 г.

В обхвата на одита са включени областите „възлагане и изпълнение на обществени поръчки“ и „придобиване, управление и разпореждане с имоти“, въз основа на оценката на присъщия риск за всяка една област.

Община Момчилград е юридическо лице на бюджетна издръжка. Кметът на Общината е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити. По уточнен план към 31.12.2012 г. бюджетът на общината е в размер на 10 406 182 лв.

Като възложител на обществени поръчки по чл. 7, т. 1 от Закона за обществените поръчки (ЗОП), кметът на общината отговаря за организирането и провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки и сключването на договори за тях.

Спазени са законовите изисквания и са утвърдени вътрешни правила за обществени поръчки, които в целостта си са съобразени с приложимата нормативна уредба.

Проверени са общо 8 процедури за възлагане на обществени поръчки, от които 7 проведени по реда на ЗОП и една по Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП) (отм.). Извършена е проверка на възложените 11 обществени поръчки чрез публични покани по реда на Глава осма „а“ от ЗОП и на всички 11 възлагания по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.). През одитирания период няма прекратени процедури по ЗОП, НВМОП (отм.) или възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).

Спазени са сроковете по ЗОП и НВМОП (отм.) за обявяване на процедурите в Регистъра на обществените поръчки (РОП).

Комисиите за провеждане на процедурите по ЗОП и НВМОП (отм.) са назначавани със заповеди на кмета на общината. Спазени са изискванията относно числеността и съставът на комисиите, в които задължително е участвал правоспособен юрист. В зависимост от предложенията на комисията, възложителят е издавал решения за класиране и определяне на изпълнител. Договорите за обществени поръчки са сключени от кмета на общината. За проведените процедури са съставени досиета на обществените поръчки, включващи документите от откриването на процедурите до сключването на договорите.

При провеждането на процедурите по реда на ЗОП са установени нарушения на действащото законодателство. При две от проверените процедури по ЗОП възложителят е изискал представяне на документи, без те да кореспондират с конкретни минимални изисквания за финансово-икономическо състояние, като по този начин се е лишил от възможността за преценка на способностите на участниците да изпълнят конкретната обществена поръчка. В методика за оценка на оферти са посочени изисквания, които дават предимство за участие на лица в обществената поръчка. В обявления за обществени поръчки са поставени условия за представяне на документи, но не са определени минимални изисквания (критерий за подбор) за икономическото и финансовото състояние на участниците, като по този начин се е лишил от възможност за преценка на способностите им да изпълнят конкретната обществена поръчка. За възложена обществена поръчка, чрез процедура на договаряне без обявление по ЗОП, не е изпратена информация за сключения договор до „Официален вестник“ на Европейския съюз.

При възлагането на една обществена поръчка чрез публична покана по реда на Глава осма „а“ от ЗОП от комисията за отваряне на офертите и разглеждане на документите за подбор на участниците в процедурата е възприет неправилен подход, като на едно от лицата, подали оферти, е изискана писмена обосновка за направени предложения и същата не е приета.

При възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са установени нарушения: от възложителя са събрани три оферти, от които една е отстранена и изборът е извършен въз основа на две от тях; изпратените писмени покани до участници не съдържат искане за определяне на срок на валидност на офертите. Възлагането на три малки обществени поръчки е извършено, като срокът на валидност на офертите посочен в изпратените от възложителя писмени покани до лицата не съответства на предвидения срок в заповедта на кмета. При възлагането на малки обществени поръчки по реда на НВМОП (отм.) не са полагани съгласувателни подписи на главен юрисконсулт върху заповедите за откриване на възлагането на малките обществени поръчки и за по-голямата част от тях не е осъществяван ефективен предварителен контрол.

През одитирния период е осъществяван ефективен контрол по изпълнението на договорите. Договорите за обществени поръчки са сключвани с определените за изпълнители участници в процедурите или възлаганията. Изпълнението на договорите е приключвало в предвидените срокове. Спазвани са сроковете и условията за извършване на плащания, а след приключване на изпълнението на договорите, гаранциите са възстановявани на изпълнителите.

При извършения одит не са установени случаи на непровеждане или на разделяне на обществени поръчки, с цел прилагане на по-облекчен режим на възлагане.

Придобиването, управлението и разпореждането с имоти в общината е извършвано в съответствие с правната уредба, наредбите, приети от общинския съвет, Стратегията за управление на общинска собственост за периода 2012-2015 г., Програмата за управление и разпореждане с имоти общинската собственост на Община Момчилград за 2012 г. и решения на общинския съвет. Наредбите на общинския съвет са в съответствие с действащата правна уредба. Като част от СФУК в общината не са разработвани други вътрешни правила, регламентиращи тези процеси. Не са определени отговорни лица за конкретните действия по придобиването, управлението и разпореждането с имоти.

За всички общински имоти са съставени актове за собственост, вписани в Служба по вписвания. Заведени са регистри за имотите - публична и частна общинска собственост, както и публичен регистър на общинските търговските дружества, в които общината е акционер или съдружник, в съответствие с изискванията на нормативните и вътрешните актове.

Застроените имоти - публична общинска собственост са застраховани, с което са спазени законовите изисквания. Изпълнени са изискванията на нормативните актове и от кмета на общината са внесени за утвърждаване от общинския съвет, отчети за състоянието, управлението и разпореждането с общинско имущество.

Отдаването под наем на имоти - частна общинска собственост и разпореждането им е извършено в съответствие с изискванията на нормативните актове.

Допуснати са нарушения и пропуски при отдадаването под наем на земи от общинския поземлен фонд на земеделски стопани, без търг: отдадени са земи под наем на земеделски стопани, които не са в списъка, утвърден от общинския съвет; има незаведени заявления в деловодството на общината, липсва декларация, че не се притежава земеделска земя при подписването на договора; има несъответствия между общите площи посочени в договори за отдаване под наем на мери и пасища и тези, посочени в отделните имоти описани в самите договори; част от наемните вноски не са платени.


Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ

1. 
   Основание за извършване на одита
   

Одитът е осъществен на основание чл. 5, ал. 1, т. 2 и чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата, Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2013 г. и в изпълнение на Заповед № ОД-2-010 от 14.01.2013 г. и на Заповед № ОД-2-036 от 14.03.2013 г. на заместник-председател на Сметната палата.

Кметът ръководи цялата изпълнителна дейност на общината, насочва и координира дейността на специализираните изпълнителни органи, организира изпълнението на общинския бюджет, представлява общината пред физически и юридически лица, и пред съда, както и утвърждава Устройствения правилник за организацията и дейността на общинската администрация, след приемане на структурата и числеността на персонала. Кметът на общината е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити и определя правата и отговорностите на разпоредителите с бюджетни кредити от втора степен.

При осъществяване на своите правомощия кметът се подпомага от трима заместник-кметове.

Дейността на Общински съвет и на кмета се подпомага от общинска администрация, структурирана в дирекции и отдели. В съответствие със Закона за администрацията (ЗА), дейността на общинската администрация се осъществява от дирекция „Обща администрация“ и дирекция „Специализирана администрация“. Организационната структура на общината е променена през одитирания период с Решение № 99 от 31.07.2012 г., считано от 01.08.2012 г. на общинския съвет, в съответствие с чл. 21, ал. 1, т. 2, чл. 27, ал. 4 от Закона за местното самоуправление и местната администрация (ЗМСМА). Общата численост на общинската администрация в началото на одитирания период е 111 бройки. Взаимоотношенията между отделните административни звена са определени в Устройствен правилник на общинска администрация - Момчилград, съдържащ основните функции и задължения на общата и специализирана общинска администрация.

Със заповеди на кмета¹ за 2012 г. са определени 8 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити в Община Момчилград.

Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) за одитирания период носи Акиф Мехмед Акиф - кмет на Община Момчилград.²

3. 
   Цели на одита
   

Целите на одита са:

а) да се оцени законосъобразността на управленските решения във връзка с планирането, подготовката, обявяването, възлагането на обществените поръчки, както и изпълнението на договорите;

б) да се оценизаконосъобразността на управленските решения при придобиването, управлението и разпореждането с имоти;

в) да се оцени адекватността и ефективността на вътрешния контрол при възлагането и изпълнението на обществени поръчки, придобиването, управлението и разпореждането с имоти.

3. 
   Обхват на одита, ограничения в обхвата
   

В обхвата на одита се включват областите „възлагане и изпълнение на обществени поръчки“ и „придобиване, управление и разпореждане с имоти“, въз основа на оценката на присъщия риск за всяка една област.

При одита са приложени одитни извадки за тестовете на контрола и за тестовете по същество за процесите на придобиване и управление с имоти, включени в обхвата на одита при следните критерии за изключване от общата подпулация - за избор на единиците, включени в извадките са съставени в Община Момчилград по реда на Закона за общинската собственост (ЗОС) – актове за публична общинска собственост (АПОС) за имоти, с балансова стойност на придобит имот над 600 лв. и актове за частна общинска собственост (АЧОС) с балансова стойност на придобит имот над 2 800 лв. за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.и за избор на единиците, включени в извадките са отдадени под наем - нежилищни имоти с площ над 20 кв.м. и земеделски земи с площ над 60 дка в Община Момчилград за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.

В резултат на извършеното предварително проучване и невъзможността в рамките на конкретния одит да бъдат обхванати всички въпроси в областта на обществените поръчки, ограниченията в обхвата на одитната задача са:

а) Процедури по ЗОП или НВМОП(отм.), както и на възлагания по чл. 2, ал. 1 от НВМОП(отм.), извършени от директори на училища – второстепенни разпоредители с бюджетни кредити на делегиран бюджет. Ръководителите на тези структурни звена са самостоятелни възложители на обществени поръчки.

б) Възлагането на обществени поръчки, стартирали преди одитирания период, въпреки че договорът е сключен в одитирания период;процедурите за възлагане на обществени поръчки, които не са приключили до края на одитирания период; възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 2, т. 2 от НВМОП (отм.).

в) Изпълнението на договори за обществени поръчки, които са сключени преди одитирания период.

3. 
   Критерии за оценка
   

Използвани са следните критерии за оценка:

а) законосъобразност на управленските решения във връзка с планирането, подготовката, обявяването, възлагането на обществените поръчки, както и изпълнението на договорите;

б) законосъобразност на управленските решения при придобиването, управлението и разпореждането с имоти;

в)адекватност и ефективност на системата за вътрешен контрол при възлагането и изпълнението на обществени поръчки и придобиването, управлението и разпореждането с имоти, която да осигурява спазване на законодателството, вътрешните актове и правила; въведени контролни дейности и документиране на резултатите от тях.
Част трета
КОНСТАТАЦИИ
I. Възлагане и изпълнение на обществени поръчки

1. 
   Обща информация за проведените процедури
   

Кметът на Община Момчилград е възложител на обществени поръчки по смисъла на чл. 7, т. 1 от ЗОП.

За периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. са проверени всички 7 процедури по ЗОП, които са стартирали и приключили през одитирания период, една по НВМОП (отм.), възложените 11 обществени поръчки чрез публични покани по реда на Глава осма „а“ от ЗОП и всички 11 възлагания по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.):

Период	от 01.01.2012 г. до 25.02.2012 г.		от 26.02.2012 г. до 31.12.2012 г.		Проверени	% проверени
Основание	Проведени	в т.ч. прекратени	Проведени	в т.ч. прекратени
Процедури по реда на ЗОП	1	-	6	-	7	100 %
Процедури по реда на НВМОП (отм.)	1	-	-	-	1	100 %
Възложени обществени поръчки чрез публични покани по реда на Глава осма „а“ от ЗОП	-	-	11	-	11	100 %
Възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.)	11	-	-	-	11	100 %

Възлаганията по ЗОП са извършени след провеждане на пет открити процедури и две договаряния без обявления, а тази по НВМОП (отм.) - след провеждане на процедура чрез ”открит конкурс”. През одитирания период няма прекратени процедури по ЗОП, обществени поръчки чрез публични покани по реда на Глава осма „а“ от ЗОП, по НВМОП (отм.) или възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.).³

Проверени са всички проведени процедури и възлагания на обществени поръчки.⁴