Доклад №0200004813 за извършен одит на възлагането и изпълнението на обществени поръчки в Община Смолян за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 06. 2013 г



страница1/4
Дата01.05.2018
Размер0.84 Mb.
#67320
ТипДоклад
  1   2   3   4




ОДИТЕН ДОКЛАД
0200004813

за извършен одит на възлагането и изпълнението на обществени поръчки

в Община Смолян за периода от 01.01.2012 г. до 30.06.2013 г.

Настоящият окончателен одитен доклад е издаден с Разпореждане № 029 от 06.02.2014 г. на председателя на Сметната палата


СЪДЪРЖАНИЕ


Част първа РЕЗЮМЕ

4

Част втора ВЪВЕДЕНИЕ

5

1. Основание за извършване на одита

5

2. Информация за одитирания обект

5

3. Цели на одита

6

4. Обхват на одита и ограничение в обхвата

6

5. Критерии за оценка

6

Част трета КОНСТАТАЦИИ

7

1. Обща информация

7

2. Вътрешни актове

8

3. Планиране на обществени поръчки

8

4. Процедури по реда на Закона за обществените поръчки

9

5. Процедура по реда на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (отм.)

14

6. Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (отм.)

15

7. Обществени поръчки по реда на Глава осма „а“ от Закона за обществените поръчки

16

8. Изпълнение на договорите

19

Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ

25

Част пета ПРЕПОРЪКИ

26

Опис на одитните доказателства

27


СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА



АОП

Агенция по обществените поръчки

ВПППОП

Вътрешни правила за провеждане на процедури по обществени поръчки

ЗВОПС

Закон за вътрешния одит в публичния сектор

ЗОП

Закон за обществените поръчки

ЗФУКПС

Закон за финансово управление и контрол в публичния сектор

МКВП към МС

Междуведомствена комисия за възстановяване и подпомагане към Министерския съвет

НВМОП (отм.)

Наредба за възлагане на малки обществени поръчки (отм.)

ОПОС

Оперативна програма „Околна среда”

РОП

Регистър на обществените поръчки

СМР

Строително-монтажни работи

СФУК

Система за финансово управление и контрол


Част първа

РЕЗЮМЕ

В изпълнение на Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2013 г. е извършен одит на възлагането и изпълнението на обществени поръчки в Община Смолян за периода от 01.01.2012 г. до 30.06.2013 г.

Общината е юридическо лице с право на собственост и самостоятелен бюджет. Кметът на общината е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити.

По уточнен план бюджетът на Община Смолян към 31.12.2012 г. е в размер общо на 40 550 323 лв., а към 30.06.2013 г. е 31 623 762 лв.

Възложител на обществените поръчки е кметът на общината. Фактическите действия по възлагане на поръчките през одитирания период са извършвани от кмета на общината.

Утвърдени са вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки, които създават вътрешна организация в процеса по възлагане и изпълнение на сключените договори, но не обхващат в съдържанието си всички необходими по закон части и не са актуализирани съобразно действащата през одитирания период правна уредба на обществените поръчки и действащата структура на Община Смолян.

С вътрешните правила не са предвидени процедури и механизми за планиране и за 2012 г. и 2013 г. в Община Смолян не е извършвано годишно планиране и определяне на потребностите от възлагане на обществени поръчки за съответната година.

С вътрешните правила са определени редът и длъжностните лица, отговорни за стартирането на конкретните процедури и възлагания на обществени поръчки. В съответствие с определения ред конкретните процедури и възлагания през одитирания период са стартирани въз основа на подадени докладни записки, съдържащи обосновка за необходимостта, предвидените средства в бюджета на общината, ориентировъчна стойност, срок за изпълнение, вида на процедурата и правното основание за стартирането й. Докладните записки са съгласувани за финансова допустимост и законосъобразност и са одобрявани от кмета на общината.

Извършените от възложителя действия във връзка с възлагането на обществените поръчки са документирани по начин, който позволява проследяването им. Създадени са досиета за проведените процедури, които съдържат описи на съставените в процеса на възлагане документи.

Проверените при одита процедури за възлагане на обществени поръчки са организирани и проведени при спазване на регламентираните в Закона за обществени поръчки (ЗОП) принципи за публичност и прозрачност, свободна и лоялна конкуренция, равнопоставеност и недопускане на дискриминация.

Управленските решения и действия по възлагането на обществени поръчки, сключването и изпълнението на договорите са законосъобразни с изключение на: три случая на несвоевременно изпращане на информация за изпълнен договор; един случай на провеждане на процедура на договаряне без обявление, без да са налице предвидените в закона основания за това; два случая на свободно възлагане на поръчки за услуги, чиито стойности изискват възлагане чрез публична покана, каквото не е извършено.

Договорите за възлагане на обществени поръчки са изпълнявани при спазване на действащото законодателство и в съответствие със заложените в тях клаузи.

Предвидените контролни дейности във връзка с възлагането на обществените поръчки и изпълнението на сключените договори са прилагани непрекъснато през одитирания период и до голяма степен са постигнали предназначението си да минимизират, но не са успели напълно да предотвратят допускането на грешки.
Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ


  1. Основание за извършване на одита

Одитът за възлагането и ипълнението на обществени поръчки в Община Смолян за периода от 01.01.2012 г. до 30.06.2013 г., е извършен на основание чл. 5, ал. 1, т. 2 и чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата, Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2013 г. и в изпълнение на Заповед № ОД-2-048 от 04.06.2013 г. на заместник-председател на Сметната палата.




  1. Информация за одитирания обект

Община Смолян е основна административно-териториална единица, в която се осъществява местно самоуправление. Общината включва 86 населени места, обособени в 11 съставни административно-териториални единици (гр. Смолян и 10 кметства) и 31 кметски наместничества.

Общината е юридическо лице с право на собственост и самостоятелен бюджет.

Структурата, дейността и управлението на финансите и имуществото на общината са уредени с вътрешни актове - правилници и наредби, приети от общинския съвет и със заповеди на кмета.

Орган на изпълнителната власт е кметът, който ръководи цялата дейност на общината, организира изпълнението на общинския бюджет, представлява общината пред физически и юридически лица, и пред съда.

Кметът на общината е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити и определя правата и отговорностите на разпоредителите с бюджетни кредити от втора степен. С решения1 на общинския съвет са определени второстепенните разпоредители с бюджетни кредити, които до 31.01.2013 г. са 45, а след тази дата са 27.

Организацията на дейността и функционалните задължения на административните звена в общинската администрация през одитирания период са регламентирани с утвърден от кмета на общината Устройствен правилник на общинска администрация – Смолян, в сила от 01.02.2012 г.

При осъществяване на дейността си кметът се подпомага от заместник-кметове и секретар.2 Функциите им във връзка с оперативното ръководство на конкретните дирекции и специализирани звена са определени с устройствения правилник на общинската администрация и със заповеди3 на кмета на общината.

Действащата през одитирания период организационна структура и числеността на общинската администрация е определена с решения на общинския съвет.4

Общинската администрация е структурирана в осем дирекции5 с експерти и специалисти в тях. На директорите на дирекции са делегирани правомощия, задължения и отговорности във връзка с осъществяваното от тях административно ръководство.

Общата численост на персонала в общинската администрация към края на одитирания период е 132 щатни бройки.

В съответствие със Закона за вътрешния одит в публичния сектор (ЗВОПС), в Община Смолян е изградено и функционира звено за вътрешен одит.

Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС), за одитирания период носи Николай Мелемов – кмет на Община Смолян от 07.11.2011 г.


  1. Цели на одита

Целите на одита са:

а) Да се оцени законосъобразността на управленските решения във връзка с планирането, подготовката, обявяването и възлагането на обществени поръчки.

б) Да се оцени законосъобразността на управленските решения във връзка с изпълнението на договорите за обществени поръчки.

в) Да се оцени адекватността и ефективността на вътрешния контрол във връзка с възлагането и изпълнението на обществени поръчки.


  1. Обхват на одита и ограничение в обхвата

Одитната задача обхваща:

а) планиране, подготовка, обявяване и възлагане на обществени поръчки;

б) изпълнение на договори за обществени поръчки.

Оценката на системата за вътрешен контрол е извършена през призмата на област „обществени поръчки”.

Извършен е анализ на вътрешните правила за възлагане на обществени поръчки относно съответствието на обхвата им с изискванията на ЗОП и създаването на вътрешна организация в процеса по възлагането.

Проверени са процедурите за възлагане на обществени поръчки, които са открити и приключили през одитирания период, възлаганията по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) и чрез публична покана по реда на глава осма „а” от ЗОП.

Проверено и анализирано е изпълнението на договорите за обществени поръчки, сключени в резултат на проведени и приключили през одитирания период процедури за възлагане, включени в одитната извадка.

Извършен е преглед на договорите за възлагане на обществени поръчки на стойност над 3 000 лв., сключени от кмета на общината през одитирания период, с оглед законосъобразното им възлагане.

В обхвата на одита няма ограничения. При одита е приложена одитна извадка, формирана чрез нестатистически метод.




  1. Критерии за оценка

При одита са използвани следните критерии за оценка:

а) Съответствие на вътрешните правила за възлагане на обществени поръчки с изискванията на ЗОП и създаване на вътрешна организация в процеса по възлагането.

б) Законосъобразност на управленските решения във връзка с възлагането на обществени поръчки.

в) Законосъобразност на управленските решения във връзка с изпълнението на договорите за обществени поръчки.

г) Адекватност и ефективност на системата за вътрешен контрол, която да осигурява спазване на нормативните изисквания, вътрешните актове и правила, регламентиращи възлагането и изпълнението на обществени поръчки.



Част трета

КОНСТАТАЦИИ



  1. Обща информация

През одитирания период възложител на обществените поръчки съгласно чл. 7, т. 1 от ЗОП е кметът на Община Смолян. Фактическите действия по възлагане на поръчките са извършвани от кмета на общината.

За периода от 01.01.2012 г. до 30.06.2013 г. в общината са проведени и приключили общо 44 процедури за възлагане на обществени поръчки, от които 22 за строителство, 5 за доставка и 17 за услуга.6

По реда на ЗОП са проведени 39 процедури, от тях 17 чрез открита процедура и 22 чрез процедура на договаряне без обявление. Пет процедури по ЗОП са приключили с решение за прекратяване, а една е частично възложена и частично прекратена.7

По реда на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП) (отм.) са проведени 5 процедури, от тях 4 чрез открит конкурс и 1 чрез договаряне с покана, която е приключила с решение за прекратяване.8

По реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са възложени 34 малки обществени поръчки.9

По реда на глава осма „а“ от ЗОП, чрез публични покани, са възложени 28 обществени поръчки.10

Съобразно формираните одитни извадки при одита са проверени 16 процедури за възлагане на обществени поръчки, 6 възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) и 10 възлагания по реда на глава осма „а“ от ЗОП.



Представени по години и по ред на възлагане обществените поръчки са както следва:




Период


от 01.01.2012 г.

до 31.12.2012 г.

от 01.01.2013 г.

до 30.06.2013 г.

Проверени

Ред на възлагане

прове

дени

в т.ч. прекра

тени

прове

дени

в т.ч. прекра

тени

от 2012г.

от 2013г.

1

По реда на ЗОП,

в т.ч. чрез:

35

5

4

1

10

3

1.1

открита процедура

14

1 (частично)

4

1

3

3

1.2

процедура на договаряне без обявление

21

4

-

-

7

-

2

По реда на НВМОП (отм.), в т.ч. чрез:

5

1

-

-

3

-

2.1

открит конкурс

4

-

-

-

3

-

2.2

договаряне с покана

1

1

-

-

-

-




Всичко процедури

40

6

4

1

13

3

3

Възлагания с публична покана по ЗОП

16

4

17

1

4

6

4

Възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.)

34

-

х

х

6

-



2. Вътрешни актове
Условията и реда за възлагане на обществени поръчки през одитирания период в Община Смолян са определени с утвърдени от кмета на общината Вътрешни правила за провеждане на процедури по обществени поръчки (ВПППОП), в сила от 18.08.2011 г.11

ВПППОП са приети на основание чл. 8, ал. 7 от ЗОП (ред. ДВ бр. 94 от 2008 г.) и не са актуализирани с последващите промени в ЗОП. Във ВПППОП не е регламентиран процесът на възлагане на обществени поръчки чрез публични покани по реда на глава осма „а“ от ЗОП. Правилата не съдържат контролни процедури за прилагане на формалните изисквания, съобразени с изискванията на глава осма „а“ от ЗОП.

Действащите през одитирания период в Община Смолян ВПППОП не обхващат в съдържанието си всички необходими по закон части. Правилата не съдържат ред за планиране и определяне на потребностите от възлагане на обществени поръчки за бюджетната година, с което не са изпълнени законовите изисквания за обхвата на вътрешните правила.

С правилата е регламентиран реда за организация на провеждането на процедури за възлагане на обществени поръчки и реда за контрол върху изпълнението на сключените договори. Определени са реда и условията за съхранение и ползване на документацията от проведените обществени поръчки.

Правилата създават вътрешна организация в процеса по провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки, но не са актуализирани в съответствие с действащата през одитирания период структура на Община Смолян и с утвърдения от кмета на общината Устройствен правилник на общинска администрация – Смолян, в сила от 01.02.2012 г.
Вътрешните актове за възлагане на обществени поръчки в Община Смолян създават вътрешна организация в процеса по възлагане и изпълнение на сключените договори, но не обхващат в съдържанието си всички необходими по закон части и не са актуализирани съобразно действащата през одитирания период правна уредба на обществените поръчки и действащата структура на Община Смолян.
3. Планиране на обществени поръчки
В действащите през одитирания период в Община Смолян ВПППОП не са определени условията и редът за планиране на обществени поръчки.

С правилата не са определени редът и сроковете за идентифициране и заявяване на потребностите във връзка с планирането на предстоящите обществени поръчки за съответната година.

Правилата не съдържат конкретни механизми и процедури за представяне и обобщаване на заявки за необходимостта от възлагане на обществени поръчки, за изготвяне и утвърждаване на годишен план-график за възлагане на обществени поръчки в общината. Не са утвърдени образци на документи, които следва да се съставят при планирането на поръчките в общината. Правилата не съдържат разпределение на задълженията и отговорностите между служителите и структурните единици в общината по отношение на планирането на обществените поръчки.

С вътрешните правила не са определени ред и срокове за изготвяне и изпращане на предварителни обявления за съответната година.

През 2012 г. кметът на Община Смолян е изискал12 от директорите на дирекции в срок до 20.02.2012 г. да представят в дирекция „Правно-нормативно обслужване“ информация за обществените поръчки, които съответната дирекция счита за необходими за възлагане през 2012 г. Представена е информация от 2 от общо 8 дирекции. Въз основа на представената информация са изготвени и изпратени в нормативно определения срок до Агенцията по обществени поръчки (АОП) 3 бр. предварителни обявления за обществени поръчки за 2012 г. Изпращането на предварителни обявления е ползвано за намаляване на сроковете при провеждане на процедурите за възлагане.

За 2012 г. и за 2013 г. не е извършвано годишно планиране и определяне на потребностите от възлагане на обществени поръчки. Не са изготвяни и обобщавани план-графици, съдържащи информация за предмета, прогнозната стойност, реда на възлагане, източника на финансиране и сроковете за възлагане на обществени поръчки за съответната година.13

С вътрешните правила са определени длъжностните лица, отговорни за стартирането на конкретните процедури за възлагане на обществена поръчка. Съгласно чл. 16 от правилата стартирането на процедура за възлагане на обществена поръчка се извършва въз основа на доклад от директора на съответната дирекция, съдържащ обосновка за необходимостта, предвидените средства в бюджета на общината, ориентировъчна стойност, срок за изпълнение на предмета, вида на процедурата и правното основание за стартирането й.

При одита е установено, че за стартирането на конкретните процедури и възлагания през одитирания период от директорите на дирекции са изготвяни докладни записки, които са съгласувани за финансова допустимост от финансовия контрольор и от директора на дирекция „Финансово счетоводна дейност и бюджет”. Докладните записки са съгласувани за законосъобразност относно вида на процедурата от юрисконсулт и са одобрявани от кмета на общината.14


С вътрешните правила не са предвидени процедури и за 2012 г. и 2013 г. в Община Смолян не е извършвано годишно планиране и определяне на потребностите от възлагане на обществени поръчки за съответната година.

Липсата на регламентация във вътрешните правила, както и на фактически действия относно годишното планиране на обществени поръчки, крие риск от незаконосъобразно възлагане на обществени поръчки.
Каталог: search -> download
download -> Доклад №0700010614 за извършен одит Изпълнение на Националната стратегия за научни изследвания за периода от 01. 08. 2011 г до 31. 12. 2014 г юли, 2015 година
download -> Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г
download -> Доклад №0400308215 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Белица за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание част първа 3
download -> Списък на съкращенията
download -> Доклад №0000000709 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на
download -> Доклад №0200008813 за извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг на Община Кюстендил за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 09. 2013 г


Сподели с приятели:
  1   2   3   4




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница