Доклад №0500001310 за извършен одит на финансовото управление на



страница1/7
Дата14.03.2018
Размер0.91 Mb.
#62998
  1   2   3   4   5   6   7




ОДИТЕН ДОКЛАД

0500001310


за извършен одит на финансовото управление на

Югозападния университет „Неофит Рилски” – гр. Благоевград

за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2009 г.

Одитният доклад е издаден с Разпореждане № 184/21.09.2011 г. на председателя на Сметната палата и е окончателен



СЪДЪРЖАНИЕ

СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА

3

ТЕРМИНОЛОГИЧЕН РЕЧНИК

4

Част първа




РЕЗЮМЕ

5

Част втора




ВЪВЕДЕНИЕ

6

І. Основание за извършване на одита

6

ІІ. Информация за одитирания обект

6

ІІІ. Цели на одита

6

ІV. Обхват на одита и ограничения в обхвата

6

V. Критерии за оценка

7

VІ. Органи на управление

7

Част трета




КОНСТАТАЦИИ

7

І. Организация на бюджетния процес при планиране и утвърждаване на




бюджета. Корекции по бюджета

7

ІІ. Анализ и оценка на управленските решения, адекватност и ефективност

на въведените политики, правила и процедури при изпълнението и отчита-




нето на бюджетните средства и на средствата от европейските фондове

9

2.1. Проверка и анализ на приходите по бюджета

9

2.2. Проверка и анализ на разходите по бюджета

12

2.3. Анализ и оценка на постъпилите и изразходвани суми по проекти и програми




с характер на извънбюджетни средства

15

2.4. Финансово и счетоводно отчитане на бюджетните и извънбюджетните




средства

15

3. Анализ и оценка на СФУК във връзка с дейността по съставяне, приемане,




изпълнение и отчитане на бюджета

16

III. Спазване на нормативните разпоредби за възлагане на обществените




поръчки по ЗОП и НВМОП през 2009 г. Изпълнение и контрол на




сключените договори за обществени поръчки през 2008 г. и 2009 г.

17

1. Административен капацитет в процеса на възлагане на обществени поръчки

17

2. Вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки

17

3. Проведени процедури през 2009 г. за възлагане на обществени поръчки по реда




на ЗОП

18

4. Проведени процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на НВМОП




през 2009 г.

20

5.Възлагане на обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП

23

6. Възлагане на обществени поръчки без провеждане на процедура

24

7. Контрол върху изпълнение на сключените договори

24

IV. Проверка по придобиването, управлението и разпореждането с




имуществото

28

1. Актове за държавна собственост

28

2. Управление на имуществото

29

3. Застраховане на застроените имоти – публична държавна собственост

32

Част четвърта




ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Част пета

33

ПРЕПОРЪКИ

33

СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА

АДФИ

Агенция за държавна финансова инспекция

АОП

Агенция за обществени поръчки

АС

Академичен съвет







ВИПОНД

Висш институт за подготовка на офицери и

научноизследователска дейност



ДДС

Данък добавена стойност

ДМА

Дълготрайни материални активи







ЕБК

Единна бюджетна класификация







ЗВО

Закон за висшето образование

ЗДБРБ

Закон за държавния бюджет на Република България

ЗОП

Закон за обществените поръчки

ЗСч

Закон за счетоводството

ЗДС

Закон за държавната собственост

ЗФУКПС

Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор







КС

Контролен съвет







МОН

Министерство на образованието и науката

МОМН

Министерство на образованието, младежта и науката

МОЛ

материално отговорно лице

МС

Министерски съвет

МФ

Министерство на финансите







НАОА

Национална агенция за оценка и акредитация

НВМОП

Наредба за възлагане на малки обществени поръчки

НПСОС

Наредба за ползване на студентските общежития и столове







ПДС

Публична държавна собственост

ПИФ

Правно-исторически факултет

ПОД

Правилник за образователните дейности

ПМС

Постановление на Министерски съвет

ППЗДС

Правилник за прилагане на Закона за държавната собственост

ППЗОП

Правилник за прилагане на Закона за обществените поръчки

ПУД

Правилник за устройството и дейността на ЮЗУ







РОП

Регистър на обществените поръчки







СБП

Сметкоплан на бюджетните предприятия

СМР

Строително-монтажни работи







ЧДС

Частна държавна собственост







ЮЗУ

Югозападен университет „Неофит Рилски”, Благоевград

ТЕРМИНОЛОГИЧЕН РЕЧНИК

Академична автономия

включва академични свободи, академично самоуправление и неприкосновеност на територията на висшето училище.


Академична свобода

изразява се в свобода на преподаването, свобода на провеждането на научни изследвания, свобода на творческите изяви и свобода на обучението

Част първа

РЕЗЮМЕ
Настоящият доклад е изготвен в резултат на извършен одит на финансовото управление на Югозападния университет „Неофит Рилски”, гр. Благоевград за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2009 г.

Докладът съдържа пет части: Резюме, Въведение, Констатации, Заключение и Препоръки.

Във въведението са посочени основанието за извършване на одита, кратко описание за одитирания обект и неговите органи на управление, както и целите и обхвата на одита.

В Констативната част са проверени и оценени:



  • Организацията на бюджетния процес при планиране и утвърждаване на бюджет 2009 г. Бюджетният процес е организиран в съответствие със законовите изисквания и вътрешните правила.

  • Управленските решения, адекватността и ефективността на въведените политики, правила и процедури при изпълнението и отчитането на бюджетните средства и на средствата от европейските фондове. Част от изводите са: спазени са изискванията на чл. 44 от Закона за счетоводството (ЗСч) за реда на движението на счетоводните документи от момента на тяхното създаване или получаване до момента на унищожаването или предаването им; предварителният контрол, осъществен от финансовия контрольор, е оценен като неефективен в необходимата степен; не са създадени условия за пълно и достоверно отразяване на счетоводната информация, както и за осъществяване на адекватен счетоводен контрол на различните нива на управление; информационната система, обезпечаваща образователния процес, е несъвместима със счетоводния софтуер и не осигурява своевременна и актуална информация за вземане на правилни управленски решения;

Процесът на възлагане на обществени поръчки. Част от изводите са, че правилата не регламентират в необходимата степен процеса по възлагането на обществените поръчки през 2009 г., което е основание правилата да се оценят като формални и не съответстващи в пълна степен на разпоредбата на чл. 8, ал. 7 от ЗОП. Не е извършено добро планиране, което да отразява адекватно потребностите от стоки, услуги и строителство, необходимо за правилното определяне на вида на процедурите за възлагане на обществени поръчки. В резултат на това, както и поради неефективно осъщественият предварителен контрол, са извършени разходи над стойността на проверените сключени договори за доставки/услуги и строителство от 225 763 лв. през 2008 г. и в размер на 63 369 лв. през 2009 г.

Сключени са договори без проведени процедури за възлагане на обществени поръчки. СФУК не съдържа правила за осъществяване на контрол върху изпълнението на всички договори, страна по които е ЮЗУ.



  • Проверка по придобиването, управлението и разпореждането с имуществото. Отдавани са под наем имоти и части от тях, без провеждане на търг, в нарушение на разпоредбите на ЗДС и ППЗДС. Подписани са договори след като е изпълнен предмета за който са сключени, с което е създаден риск да не се получат дължимите суми в приход на бюджета.

Към 31.12.2009 г. не са спазени изискванията на чл. 23 от ППЗДС като не са утвърдени правила с критерии за определянето на жилищните потребности на преподаватели/служители при кандидатстването им за настаняване във ведомствените жилища.
Заключението съдържа независима и обективна оценка, основана на оценките в анализа на финансовото управление на Югозападния университет „Неофит Рилски”.
В последната част Препоръки са формулирани пет препоръки към ректора на Югозападния университет „Неофит Рилски” за подобряване на финансовото управление на висшето училище.

Част втора

ВЪВЕДЕНИЕ
І. Основание за извършване на одита

Одитът на финансовото управление на Югозападния университет „Неофит Рилски”, Благоевград за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2009 г. се извърши в изпълнение на Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2010 г. и на основание Заповед № ОР-5-013 от 27.09.2010 г. на председателя на Сметната палата и ръководител на Отделение V към Сметната палата, и Заповеди № ОД-2-001 от 01.02.2011 г. и № ОД-2-043 от 06.06.2011 г. на заместник-председателя на Сметната палата.


ІІ. Информация за одитирания обект

Югозападният университет „Неофит Рилски”, гр. Благоевград. (ЮЗУ) е юридическо лице на бюджетна издръжка със седалище в град Благоевград, ул. „Иван Михайлов” № 66.

С Решение на Народното събрание от 01.08.1995 г., Висшият педагогически институт, от филиал на СУ „Св. Климент Охридски” се преобразува в ЮЗУ „Неофит Рилски”.

Второстепенен разпоредител с бюджетни кредити към министъра на образованието, младежта и науката (МОН) е ректорът на ЮЗУ на основание чл. 2, ал. 1, т. 2 от ПМС № 27 от 06.02.2007 г. за определяне на първостепенния и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити (отм.).

ЮЗУ включва в структурата си основни звена, обслужващи звена и филиали, съгласно чл. 25, ал. 1 от ЗВО. Основните структурни звена са 8 факултета и 1 колеж (Технически колеж). Обслужващите звена са: университетската библиотека; университетското издателство; Дирекция "Образователни дейности"; Дирекция "Информационно и комуникационно осигуряване"; Отдел "Оценяване и поддържане на качеството"; Отдел "Научни проекти"; Отдел "Международно сътрудничество"; Отдел "Връзки с обществеността"; Отдел "Финансово-счетоводен"; Отдел "Университетски кадри"; Отдел "Капитално строителство и поддръжка" Студентски столове и общежития; Център "Кариерно развитие"; университетски научни центрове и лаборатории; Университетски център "Бачиново"; Природо-научна станция "Предела" и други.

С Протокол № 16 от заседание на Академичния съвет от 01.07.2009 г., с т. 6 са създадени и преобразувани административни и обслужващи звена в структурата на ЮЗУ.1


ІІІ. Цели на одита

1. Законосъобразност на управленските решения, свързани с бюджетния процес, счетоводната система, възлагането на обществени поръчки, придобиването, управлението и разпореждането с имущество в ЮЗУ.

2. Адекватност и ефективност на системата за вътрешен контрол в областите от обхвата на одита.
ІV. Обхват на одита и ограничения в обхвата

В ограничения обхват на изпълнение на одитната задача са включени организацията на бюджетния процес при планирането, изготвянето, утвърждаването, изпълнението и отчитането на бюджета на ЮЗУ за 2009 г.; организацията и функционирането на счетоводната система за 2009 г.; възлагането на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП през 2009 г. (без тези, за които е извършена финансова инспекция от органите на АДФИ); изпълнение и контрол на сключените договори за обществени поръчки през 2008 г. и 2009 г. и придобиване, управление и разпореждане с имущество.

В обхвата на одита не са включени: организацията на бюджетния процес при планирането, изготвянето, утвърждаването, изпълнението и отчитането на бюджета на ЮЗУ за 2007 г. и 2008 г.; възлагане на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП през 2007 г. и 2008 г., поради изтичане на срока за търсене на административнонаказателна отговорност за констатирани нарушения и обществени поръчки, възложени през 2009 г., за които е извършена финансова инспекция от органите на АДФИ.
V. Критерии за оценка

При одита на финансовото управление на ЮЗУ са използвани критерии за оценка, посочени в приложение към одитния доклад.2


VІ. Органи на управление

Органи на управление на ЮЗУ са Общото събрание, академичният съвет и ректорът, съгласно чл. 24, ал. 1 от ЗВО.

Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор за одитирания период носят
проф. д-р Илия Димитров Гюдженов (от 07.11.2003 г. до 29.10.2007 г.) и проф. д-р Иван Асенов Мирчев – ректори на ЮЗУ.3

Помощник-ректорът подпомага ректора по въпроси, свързани с административното и финансовото управление, както и с управлението на имуществото на висшето училище, съгласно чл. 33а от Закона за висшето образование (ЗВО).4 През одитирания период помощник-ректор на ЮЗУ е Николай Тахов Тахов.


Част трета

КОНСТАТАЦИИ
І. Организация на бюджетния процес при планиране и утвърждаване на бюджета. Корекции по бюджета

Проектът за приходите по бюджета на ЮЗУ за 2009 г. е разработен въз основа на субсидията, определена с чл. 6, ал. 1 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2009 г. и планираните собствени приходи, съгласно чл. 90, ал. 3, т. 4 от ЗВО.

Определената в закона бюджетна субсидия на ЮЗУ за 2009 г. е в размер на 15 949 397 лв. и е разпределена с чл. 1, ал. 1 от ПМС № 27 от 09.02.2009 г., както следва:


Показатели

Сума

1. издръжка на обучението

11 640 832 лв.

2. присъщата на висшето училище научна или художествено-творческа дейност и за издаване на учебници и научни трудове

1 131 718 лв.

3. социално-битови разходи на студентите и докторантите

2 597 511 лв.

4. капиталови разходи

579 336 лв.

15 949 397 лв.

Размерът на субсидията за издръжка на обучението е определен на база средноприравнен брой учащи се за 2009 г. – 7168 бр. и среднопретеглен норматив за издръжка на обучението на един учащ се в ЮЗУ – 1624 лв., съгласно чл. 91 от ЗВО и приложение № 1 към чл. 1, ал. 1 от ПМС № 27 от 09.02.2009 г.

Субсидията за социално-битови разходи на студентите и докторантите включва субсидията за стипендии и субсидия за студентски столове и общежития, изчислена по нормативите за един храноден в студентските столове и един леглоден в студентските общежития, съгласно чл. 50 ал. 1 от ПМС № 27 от 09.02.2009 г.

Собствените приходи на ЮЗУ включват5:

а) приходи от такси за обучение на български студенти, чуждестранни студенти и магистри, предвидени на база размера на таксите, утвърдени със заповед на ректора;

б) приходи от такси за извършени административни услуги, планирани на база размер на таксите, утвърдени със заповеди на ректора;

в) приходи от наеми на имущество, определени на база сключените договори за наем;

г) приходи от студентски наем на общежития и продажба на продукция в студентските столове, планирани на основа на определените със заповеди на ректора наеми за настаняване на студенти и външни лица в университетските леглови бази и базовите цени в студентските столове.

В съответствие с изискванията на чл. 87, ал. 1 от Правилника за устройството и дейността на ЮЗУ, разходите по бюджета са планирани поотделно за:


  • общоуниверситетски разходи, включващи разходите за стипендии и капиталови разходи;

  • разходи за основните звена на ЮЗУ, определени по изготвени от тях предложения. Формирането на бюджетите на основните и обслужващите звена е в съответствие с рамката, определена в годишния бюджет на ЮЗУ и на база процедури за вътрешно финансиране, гарантиращи запазването на целостта му.

Проектът за бюджет на ЮЗУ е представен за разглеждане от Съвета на настоятелите, в съответствие с изискванията на чл. 35б, т. 3 и т. 6 от ЗВО. Изразено е становището, че проектът на бюджет за 2009 г. „може да бъде приет“ с препоръки, отнасящи се до неговото изпълнение.6

От Контролния съвет е изразено становище по проекта на бюджета за 2009 г. в съответствие с изискванията на чл. 8, ал. 2 от Правилника за дейността на Контролния съвет7.

В съответствие с изискванията на чл. 13, ал. 1, т. 12 от Правилника за устройството и дейността на ЮЗУ, бюджетът на ЮЗУ с приложените към него бюджетни сметки на основните и обслужващите звена, е приет от Академичния съвет на заседание, проведено на 25.02.2009 г. В решението е записано, че Академичния съвет утвърждава консолидирания проектобюджет за 2009 г. по параграфи и подпараграфи в частта по приходи и разходи, без да конкретизира техния размер.8

Утвърденият проектобюджет на ЮЗУ за 2009 г. е както следва9:

а) Приходи общо 27 600 000 лв., от които собствени приходи - 8 403 789 лв.; субсидия от централния бюджет - 14 354 457 лв. и преходен остатък - 4 841 754 лв. Субсидията е включена в бюджета на ЮЗУ в размер 90 на сто, тъй като останалите 10 на сто се предоставят за разходване при условията и реда на чл. 17 и чл. 18 от ЗДБРБ за 2009 г.

б) Разходи общо 27 600 000 лв., от които: заплати и възнаграждения - 12 200 000 лв.; осигурителни вноски - 2 183 800 лв.; издръжка - 7 016 200 лв.; стипендии - 1 511 560 лв. и капиталови разходи - 4 688 440 лв.

На същото заседание, от Академичния съвет са утвърдени представителни разходи в размер на 120 000 лв. и са приети препоръките от становището на Съвета на настоятелите.

В приетия бюджет, размерът на определената субсидия с ПМС № 27 от 2009 г. за целево финансиране на определени разходи и дейности, правилно е заложен по съответните разходни параграфи и дейности.

Разчетите за финансиране на капиталовите разходи на ЮЗУ са представени в МОН в срока, определен с чл. 74 от ПМС № 27 от 2009 г. и са утвърдени от министъра на образованието и науката.10

Приетият бюджет е разпределен по месеци, като утвърденото от ректора месечно разпределение на приходите, разходите, трансферите и субсидията по пълна бюджетна класификация, съгласно чл. 90 от ЗВО, и разпределението на разходите по програми, е представено в МОН в срока11, регламентиран с чл. 1, ал. 3 от ПМС № 27 от 09.02.2009 г. за изпълнение на ДБРБ за 2009 г.

За периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г., с писма на МОН са извършени общо 15 корекции12 по бюджета на ЮЗУ, на основание чл. 34, ал. 2 и ал. 4 и чл. 35, ал. 5 от ЗУДБ.

Корекциите са отразени правилно по дейности и параграфи на ЕБК по бюджета на ЮЗУ. Вследствие на извършените служебни корекции, уточненият план на бюджета към 31.12.2009 г. е както следва:



Каталог: files -> bg
bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г
bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър
bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси
bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства
bg -> Съдържание представяне на интосай 4
bg -> Указания за финансов одит
bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България"
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г


Сподели с приятели:
  1   2   3   4   5   6   7




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница