Доклад за резултатите от извършен одит на финансовото управление за спазване процедурите за възлагане на обществени поръчки в Община Антоново, за периода от 01. 01. 2006 г до 31. 12. 2006 г

В резултат от извършения одит е съставен одитен доклад № 0022500107, приет с решение на Сметната палата № 256/02.10.2007 г.

Извършеният одит обхвана дейността на общината по спазване изискванията на Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП), с цел проверка и оценка на управленските решения във връзка със законосъобразното организиране и провеждане на процедурите и изграждането и функционирането на системата за финансово управление и контрол (СФУК) при възлагане на обществените поръчки.

През периода на одита е извършена промяна в нормативната уредба (в сила от 01.07.2006 г.), регламентираща възлагането на обществените поръчки – ЗОП и НВМОП. Обнародван е Правилник за прилагане на ЗОП.

Общината обхваща територия от 472 кв. км, 60 населени места и 7902 жители. По бюджета за 2006 г. са отчетени 6 976 784 лв. разходи, което е 2.1 пъти повече от предходната година и се дължи основно на увеличение на капиталовите разходи - 7.3 пъти и на разходите за текущ ремонт - 2.3 пъти.

През 2006 г. се изпълняват общо 22 обществени поръчки – 2 по ЗОП и 20 по НВМОП. Действащи са 24 договора. За срока на тяхното действие са фактурирани услуги, доставки и строителни работи за 2 134 244 лв., от които 0.4 на сто са неразплатени.

За периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г. от общината са възложени 16 обществени поръчки и са сключени договори на обща стойност, представляваща 51.4 на сто от отчетените по бюджета разходи за издръжка.

В законоустановения срок по чл. 39, ал. 3 от Закона за Сметната палата (ЗСП) по одитния доклад е постъпило становище от ръководителя на одитирания обект, входящ № 07-02-0155 от 30.03.2007 г. на ТП на Сметната палата – Варна. По постъпилото становище е изготвено заключение по чл. 39, ал. 5 от ЗСП, с което не са приети възраженията на ръководителя на одитирания обект.

Проведените 2 процедури за възлагане по ЗОП и спазването на изискванията при сключване на съответните 4 договора, действащи през одитирания период, са проверени от Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол (АДВФК) и са извън обхвата на одита.

Одитирани са 6 поръчки, възложени чрез открити конкурси, една поръчка, възложена чрез договаряне с покана, и 13 поръчки, възложени чрез изискване на не по-малко от 3 оферти.

В документооборота на общината е установено наличие на два еднотипни договора за строителството на ГПСОВ - договор от 3 страници и договор от 4 страници.

Общото между тях е: договорите са сключени на 18.11.2004 г., от общината, представлявана от кмета, и Джойнт вентчър “Аида”, “АБ” АД, Хасково, и “София - Стройпроект” АД за строителство на обект “Градска пречиствателна станция за отпадни води”; стойността е 1 384 873 лв. (с ДДС) и срокът на изпълнение - 30.05.2006 г. Съгласно т. 6.1. от двата договора същите могат да бъдат изменяни и/или допълвани само по съгласие на двете страни, изразено в писмена форма.

По-съществените различия са: в договора от 3 страници са включени клаузи – т. 3 и т. 3.1., относно възможността за промяна на договорната цена; в договора от 4 страници – в т. 3.1., е определено точното възнаграждение, „което е окончателно и не подлежи на корекция с инфлационни и други коефициенти”.

Анализирано е изпълнението на договора от 3 страници (договор за строителство), определен от ръководството на общината като действащ. През 2004 г. Предприятието за управление на дейностите по опазване на околната среда към Министерството на околната среда и водите е изискало договора във връзка с предоставяне на частично финансиране за строителството на ГПСОВ. Със съдействието на общината от предприятието е предоставено на одитния екип копие на този договор (без заверка за идентичност с оригинала).

Договорът за строителство е сключен въз основа на проведена открита процедура по ЗОП (отм.). Съдържа стойностните предложения на изпълнителя – офертна сметка с количествено-стойностни сметки по подобекти, изготвени по утвърден, съгласно нормативните изисквания, инвестиционен проект. Процедурата за възлагане на обществената поръчка е проверена от АДВФК. В доклада на АДВФК (наличен в община Антоново, вх. № 99-00-409/07.11.2005г.) не са анализирани договорните клаузи.

Съдържащите се в договора за обществена поръчка клаузи по т. 3, 3.1. и 6.1. са предпоставка чрез прилагането им да бъде нарушена забраната за изменение и допълване на договорите за обществени поръчки, която е в сила от 01.10.2004 г.

На 22.11.2004 г., на основание чл. VІІІ от договор за Джойнт вентчър „Аида” от 27.10.2004 г. е подписано допълнително споразумение, с което „Аида”, “АБ” АД, Хасково, прехвърля правата и задълженията по договора за обществената поръчка за строителство на ГПСОВ на “София - Стройпроект” АД.

2.1.1. С анекс от 30.05.2006 г. към договора за строителство, страните променят срока за изпълнението му до 31.12.2007 г. Нарушена е разпоредбата на чл. 43, ал. 1 от ЗОП (ДВ, бр. 28/ 2004 г.), тъй като е удължен срокът за изпълнение от 18 на 24 месеца.

2.1.2. През 2006 г. по договора са усвоени 988 071 лв., изплатени по фактури, издадени от “София - Стройпроект” АД.

Средства в размер на 758 100 лв. с ДДС (76.7 на сто от усвоените) са изплатени за дейности извън договорените в т.ч.: строително-монтажни работи (СМР) - 297 060 лв., и доставка на технологично оборудване - 461 040 лв. Причините са: изготвяне на нови проектно-сметни документации за подобекти, нови количествено-стойностни сметки, закупуване на друг вид технологично оборудване. До приключване на одита писмена промяна в договора за строителство от 18.11.2004 г. не е извършвана.

Допълнително възложените на “София-Стройинвест” АД СМР не са част от предмета на обществената поръчка, възложена след проведената процедура по ЗОП (отм.). За тези дейности са изплатени средства в размер на 631 750 лв. (без ДДС), без изпълнителят им да е избран след провеждане на формална процедура по НВМОП (ДВ, бр. 53/2006 г.), за прилагането на каквато са възникнали основания.

2.1.3. Поради по-високи единични цени на извършени видове работи за подобект улица “Стойне Василев” са изплатени 5190 лв. над договорираните.

2.1.4. Изплатени са неправилно 2616 лв., в т.ч.:

- 1139 лв. за подобект "Западен главен колектор" (“Главен колектор – до ПСОВ”)- поради погрешно изплатена печалба от 21% вместо от 10%;

- 1477 лв. за подобект улица “Стойне Василев” – поради грешно съставени протоколи, обр. 19.

В двустранно подписан протокол от 30.11.2006 г., страните по договора установяват допуснатите грешки и че средства в размер на 2616 лв. следва да се възстановят на общината.

Писмо на кмета “Относно обект: Водоснабдяване на гр. Омуртаг от яз. “Ястребино” (изх. № 70-00-264/от 19.12.2006 год.) и двустранният констативен протокол от 30.11.2006 г. са предадени на изпълнителя - “София - Стройпроект” АД, с искане за възстановяване на изплатените в повече средства.

По време на одита от “София - Стройпроект” АД е потвърдено с писмо (изх. № А-01-106 от 22.12.2006 г.), че в дружеството е получен двустранният констативен протокол.

До приключването на одита средствата не са възстановени в бюджета на общината.
2.2. Договаряне с покана за ремонтно-възстановителни работи на пропаднал пътен участък при км. 1⁺⁴⁵⁰ и отремонтиране на платното за движение, водещо към село Милино, община Антоново

На 19.04.2006 г. общината, представлявана от кмета, сключва договор със “Стоянов - 06” ЕООД, с. Игнатиево, за възлагане изпълнението на малка обществена поръчка на обект “Възстановяване на общински път ІV – 53332 с. Милино в участък при км. 1⁺⁴⁵⁰ – свлачище”. Договорът е сключен въз основа на процедура “договаряне с покана”.

Възстановителните работи са финансирани със средства в размер на 150 000 лв., предоставени с решение № СБ – 1 от 13.02.2006 г. на Постоянната комисия за защита на населението при бедствия, аварии и катастрофи към Министерския съвет (МС).

Съгласно договора срокът за извършване на възложената работа е до 19.07.2006 г. Към 31.12.2006 г., договорената цена от 149 998 лв. е изплатена.

2.2.1. Документацията за участие в процедурата не съдържа проект за ремонтно-възстановителните работи и проект на договор.

Извършено е нарушение на чл. 8, ал. 1, т. т. 5 и 8 от НВМОП (ДВ, бр. 84/2004 г.)

2.2.2. Количествено-стойностната сметка по договора включва 14 вида СМР, за които не е изготвен предварително инвестиционен проект. Съгласно изискването на чл. 177, ал. 2 във връзка с чл. 137, ал. 1, т. 3, буква „а” от Закона за устройство на територията, общинският път е строеж от трета категория. Подлежи на въвеждане в експлоатация след установяване от органите на Дирекцията за национален строителен контрол на съответствие на изпълненото строителство с инвестиционния проект. Изискването е било известно на възложителя при откриване на процедурата и подписването на договора.

След сключването на договора, от “Стоянов - 06” ЕООД, с. Игнатиево, е изготвен проект, чиято разработка не е договорена. Обобщената количествена сметка по проекта съдържа като вид дейност проектна разработка и 18 вида СМР.

- Неизпълнени по договора са СМР на стойност 97 468 лв., или 65 на сто от договорените. До приключване на одита писмена промяна на договора не е извършвана.

- Към 31.12.2006 г. са извършени и изплатени недоговорени СМР и проектна разработка на стойност от 96 635 лв. (с ДДС) или 80 529 лв. (без ДДС). СМР и инженерната услуга не са част от поръчката, възложена чрез проведената процедура. Нарушена е забраната за изменение на договорите за малки обществени поръчки по чл. 33, ал.1 от НВМОП (ДВ, бр. 84/ 2004 г.).

След проведен открит конкурс на 08.12.2006 г. е сключен договор (№ 94-00-183 от 11.12.2006 г.) с РПК “Единство”, гр. Антоново, за комплексна доставка на хранителни продукти до складовете на училищата и целодневните детски градини, функциониращи на територията на общината. До 31.12.2006 г. доставки по договора не са извършени и не са изплащани средства.

2.3.1. Показателите за комплексна оценка на офертите по определения критерий „икономически най-изгодна оферта” са техническа възможност за доставка на хранителни продукти и цена на продуктите. Налице е разминаване между обявлението и документацията за участие при оповестяване на относителната тежест на показателите, което е довело до прилагане от страна на комисията на друга тежест за отделните показатели в комплексната оценка на офертите. Тежестта на отделните показатели при критерий за оценка “икономически най-изгодна оферта” е зададена от възложителя по начин, който на практика води до избор на оферти според най-ниската предложена цена.
2.4. Обществени поръчки за ремонт на общински пътища

От кмета на община Антоново са сключени 3 договора с „Пътинженеринтстрой-Т” АД, Търговище, с предмет “ремонт на път” на обща стойност до 206 300 лв. (с ДДС), в т. ч.:

 „Възстановяване на общински път ІV-53332 ІІІ-533 с. Милино в участък при км. 0+000 - 3+000” на стойност до 60 700 лв. (с ДДС) – сключен на 07.07.2006 г., след изискани 3 ценови оферти.

 „Ремонт на път ІV-53321 ІІІ-533 „Великовци-Слънчовец" от км. 0+000 до км. 4+500” на стойност до 50 000 лв. (с ДДС) - сключен на 05.09.2006 г., чрез директно възлагане.

 „Ремонт на път ІV-40056 ІV-40052 „Девино" от км. 0+000 до км. 2+200” на стойност до 95 600 лв. (с ДДС) – сключен на 11.09.2006 г., след изискани 3 ценови оферти.

На всеки от трите пътя са извършени “доставка и полагане на плътен асфалтобетон с износващ пласт с дебелина 4 см., включително подготовката на основата, поръсване с емулсия, натоварване и превоз на асфалтова смес до обекта, машинно полагане и всички, свързани с това разходи”. По трите договора са осъществени плащания на обща стойност 206 300 лв. (с ДДС).

Източник за финансиране на ремонтните дейности са целеви средства от републиканския бюджет, разпределени до 23.05.2006 г. с писма на Министерството на регионалното развитие и благоустройството, на основание чл. 86, ал. 1 и ал. 4 и чл. 62, ал. 1 от Постановление № 14 от 31.01.2006 г. на Министерския съвет за изпълнението на държавния бюджет на Република България за 2006 г.

Към датата на сключване на първия договор (07.07.2006 г.) общината е разполагала с информация за общия размер на отпуснатите средства - 206 300 лв. с ДДС (или 171 917 лв. без ДДС).

Общата стойност на възложените дейности е изисквала провеждане на формална процедура по НВМОП, каквато не е организирана. Нарушен е чл. 15, ал. 6 от ЗОП (ДВ, бр.37 /2006 г.), във връзка с § 2 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на НВМОП (ДВ бр.53/2006 г.).
2.5. Обществени поръчки за СМР на ОУ „Н. Й. Вапцаров”, с. Стеврек, и ЦДГ, с. Стеврек

От кмета на общината са сключени 2 договора с „Лисец” ЕООД, гр. Омуртаг, за СМР на обща стойност 149 298 лв. (с ДДС):

 на 30.05.2006 г. - за извършване на “строително-монтажни работи на обект ОУ „Н. Й. Вапцаров” - с. Стеврек”, на стойност 76 104 лв. (с ДДС);

 на 29.08.2006 г. - за извършване на “строително-монтажни работи на обект ЦДГ, с. Стеврек”, на стойност 73 194 лв. (с ДДС).

Изборът на изпълнител и по двата договора е осъществен въз основа на изискани от възложителя 3 ценови оферти. Подлежащите на изпълнение на дейности, съгласно количествено-стойностните сметки към двата договора са еднотипни – направа на летвена обшивка по покрив, покриване с битумизирана мушама от един пласт, покриване с керемиди, ремонт стрехи, седящи олуци от поцинкована ламарина, боядисване и други.

Към 31.12.2006 г. СМР по двата договора са изпълнени. Съставени са 5 акта за завършените натурални видове СМР на обща стойност 149 298 лв. (с ДДС).

Извършването на ремонтните дейности е съфинансирано от общината и Министерството на труда и социалната политика, проект “Красива България”, съгласно два меморандума за разбирателство, подписани от общината преди сключването на договорите за изпълнение – от м. януари и от м. март 2006 г. Изпълняваща институция по проектите е получателят на финансирането – община Антоново.

Съгласно ЗОП обектът на сключените два договора е строителство. Извършените СМР, установени с актовете за изпълнение, са еднотипни и съответстват по наименование и обща стойност на договорените. Общата стойност на възложените строителни работи е над 100 000 лв. и по-малка от 1 800 000 лв. (без ДДС).

Общата стойност на възложените дейности е изисквала провеждане на формална процедура по НВМОП, каквато не е организирана. Нарушен е чл. 15, ал. 6 от ЗОП (ДВ, бр.37 /2006 г.), във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП (ДВ, бр.53/2006 г.).
2.6. Обществена поръчка за далекосъобщителни услуги от обществена мобилна клетъчна мрежа

За периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г. по договор от 29.01.2003 г. между община Антоново и “Мобилтел” ЕАД са направени разходи за коментираната услуга на стойност 20 272,57 лв. (без ДДС), като обществената поръчка е възложена, без да е спазен режима на чл.2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (ДВ, бр.53/2006 г.)

За периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г., са закупени строителни материали по 61 фактури, издадени от 19 доставчици на обща стойност 29 162 лв. (без ДДС). Доставките са периодично повтарящи се. Договори не са сключвани. През предходната 2005 г. действителната обща стойност на съответните разходи е 33 519 лв. (без ДДС).

Доставките на строителни материали през 2006 г. са на стойност без ДДС от 15 000 лв. до 30 000 лв. Задължителното изискване на не по-малко от 3 ценови оферти не е било обективно невъзможно. Анализ на разходите с цел предприемане на управленско решение за предотвратяване през 2006 г. на нарушение на НВМОП (ДВ, бр. 53/ 2006 г.) не е осъществен.

Допуснато е нарушение на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (ДВ, бр. 53 от 2006 г.).

Договорът е сключен от заместник кмета - разпоредител с кредита на функция “Образование”, въз основа на проведена открита процедура по ЗОП (в сила до 30.09.2004 г.), за обособена позиция “Автобусна линия № 3” – направление с. Таймище. Срокът на действие на договора е до 15.06.2006 г. Процедурата за възлагане на обществена поръчка е проверена от АДВФК.

Възможност за използване на подизпълнител не е обявявана при провеждане на процедурата и такава не е предвидена в подписания договор. Писмени изменения в договора не са извършени. Към 15.06.2006 г. договорът не е прекратен и не са осъществявани плащания по фактури, издадени от ЕТ “Ястреб – Стефан Иванов”, гр. Омуртаг. Договорните задължения не са изпълнени от спечелилия обществената поръчка.

С нотариално заверено пълномощно от 28.12.2005 г. изпълнителят ЕТ “Ястреб – Стефан Иванов”, гр. Омуртаг, упълномощава ЕТ “Сервет – Орхан Сеидов”, гр. Омуртаг, “до приключване на договора да издава фактури за извършените ученически превози по маршрута, фиксиран в договора от 10.09.2004 г., сключен между функция Образование – Община Антоново и ЕТ “Ястреб – Стефан Иванов”, гр. Омуртаг”.

През 2006 г. на ЕТ “Сервет – Орхан Сеидов”, гр. Омуртаг, са изплатени за извършени ученически превози общо 11 252 лв. (с ДДС) - по 4 фактури от 2005 г. и 5 фактури, издадени до 20.06.2006 г. Три от фактурите са издадени преди датата на нотариалната заверка на пълномощното.

Стойността на извършената услуга (9377 лв. без ДДС) е под прага от 10 000 лв. по чл. 2, ал. 3, буква “в” от НВМОП (ДВ, бр. 59/2005 г.), при който за възлагане на поръчката задължително се изискват не по-малко от 3 ценови оферти.

Управленското решение е довело до подмяна на резултата от проведената формална процедура.
3. Анализ на финансовото управление и контрол при възлагането на обществените поръчки и сключването на договорите

От ръководството на общината не са идентифицирани и оценени съществуващите рискове при управлението на обществените поръчки. Не са определени принципи и изисквания за общ анализ на кредитите по бюджета, с оглед превенция на нарушения по ЗОП и НВМОП, ясни и конкретни отговорности и задължения. Финансовото управление и контрол при възлагане на обществени поръчки не е достатъчно надеждно и не гарантира спазването на нормативните изисквания:

 За одитирания период промяна и актуализация на утвърдените правила и процедури за финансово управление и контрол не е извършена. С цел прилагане на новите нормативни изисквания, на външни експерти е възложено разработването на наръчник за финансово управление и контрол. По време на одита разработката беше предоставена на общината за извършване на преглед и утвърждаване от кмета.

 Планирането и инициирането на обществените поръчки се осъществява за определени обекти – по инвестиционната програма, за разходите на функция „Образование” и за горивно-смазочни материали.

 От възложените обществени поръчки 75 на сто са чрез задължително изискване на 3 оферти, съдържащи технически и финансови предложения.

Не са разработени вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки чрез изискване на 3 оферти, съдържащи технически и финансови предложения. Не е изпълнена дадена от Сметната палата препоръка със срок за изпълнение до 30.06.2006 г.

 Допуснато е сключването на 5 еднотипни договора за услуга без да са определени количествени параметри за изпълнението им.

 Една четвърт от договорите, сключени за изпълнение на обществени поръчки, не са заведени в регистрационния дневник на общината.

 Не са документирани издаването на документ на приносителя на офертата при нейното приемане и изпращането до Агенцията за обществени поръчки на покана за участие в процедура.

 Спазeни са процедурите за предварителен контрол преди поемане на задължение и извършване на разход и системата на двойния подпис.

 Ръководството на общината има положително отношение към повишаване на квалификацията на служителите, участващи в дейностите по управление на обществените поръчки. Проблем е текучеството на персонала.

 Мониторинг и оценка на финансовото управление при възлагане на обществени поръчки от вътрешен одитор не са осъществени.

 При работа с финансово-счетоводната информация се редува използването на ръчна с компютърна обработка на данните. Счетоводният програмен продукт „ФСД”, с който общината разполага, не се използва.

 Извършените счетоводни записвания са документално обосновани. Осигурена е възможност за получаване на точна информация за нуждите на финансовото управление. През 2006 г. в Сметната палата не са представени в срок сборните оборотни ведомости и друга отчетна информация на общината.
ІІІ. Препоръки
На основание чл. 41, ал. 1 от ЗСП, се дават следните препоръки

• 
  на кмета на общината:
  

1. Да се разработят вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки чрез изискване на 3 оферти, съдържащи технически и финансови предложения, с което да се изпълни препоръката, дадена от Сметната палата, след извършен предходен одит.

2. Да се разработят и предложат за приемане от ОбС на ред и процедури за:

- актуализиране на общинската нормативна уредба в съответствие с настъпилите от 01.07.2006 г. промени в областта на обществените поръчки;

- планиране на обществените поръчки към момента на приемане на общинския бюджет и капиталовата програма за съответната бюджетна година.

- контрол при възлагане на обществените поръчки, като се приложат Указанията за осъществяване на предварителен контрол, издадени от Министерството на финансите на основание чл. 13, ал. 4 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор;

- текущ контрол по изпълнение на договорите за обществени поръчки и за недопускане на изменение извън случаите по чл. 43, ал. 2 от ЗОП;

- контрол, който да гарантира спазване на изискванията на ЗОП и НВМОП за недопускане разделяне на поръчките;

3. Да се определи длъжностно лице, което да координира дейността на лицата, отговорни за осъществяване на отделните етапи в процеса на възлагане на обществени поръчки.

4. Да се предприемат действия за възстановяване в бюджета на общината на недължимо изплатената на „София - Стройпроект” АД, София, сума от 2 616 лв., установена с двустранно подписан протокол от 30.11.2006 г.

5. При наличие на предпоставки за ползване на далекосъобщителна услуга същата да се възлага съгласно изискванията в областта на обществените поръчки.

• 
  на Общинския съвет:
  

1. Да се разработят ред и процедури за:

- актуализиране на общинската нормативна уредба в съответствие с настъпилите от 01.07.2006 г. промени в областта на обществените поръчки;

- планиране на обществените поръчки към момента на приемане на общинския бюджет и капиталовата програма за съответната бюджетна година.

- контрол при възлагане на обществените поръчки, като се приложат Указанията за осъществяване на предварителен контрол, издадени от Министерството на финансите на основание чл. 13, ал. 4 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор,

- текущ контрол по изпълнение на договорите за обществени поръчки и за недопускане на изменение извън случаите по чл. 43, ал. 2 от ЗОП.

- контрол, който да гарантира спазване изискванията на ЗОП и НВМОП за недопускане разделяне на поръчките.

Срокът за изпълнение на препоръките от кмета на общината е три месеца от получаване на настоящия доклад.

Срокът за изпълнение на препоръките от Общински съвет е четири месеца от получаване на настоящия доклад.
На основание чл. 42, ал. 1 от ЗСП, съответните длъжностни лица следва да уведомят писмено Сметната палата за предприетите мерки по изпълнение на препоръките.
Настоящият доклад е изготвен на основание чл. 41, ал. 1 от ЗСП, и е приет от Сметната палата с решение № 256/02.10.2007г.


Николинка ГРОЗЕВА,

и.д. директор на

Териториалното поделение

на Сметната палата - Варна