Доклад за резултатите от извършения финансов одит на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове

ДОКЛАД

за резултатите от извършения финансов одит

на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове

на Министерството на културата за периода

от 01.01.2002 г. до 31.12.2002 г.

Финансовият одит на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове на Министерството на културата за периода от 01.01.2002 г. до 31.12.2002 г. е извършен на основание Заповед № П-123 от 27.06.2002 г. на председателя на Сметната палата. Одитният доклад № 0200012302 е приет от Сметната палата с решение, взето с Протокол № 22 от 13.06.2003 г.

С утвърждаването на Инструкцията за изграждане и функциониране на системите за финансово управление и контрол е поставено началото на въвеждане на задължителните и съпътстващите елементи на системите за контрол в министерството. В инструкцията не са разписани контролните процедури, като дейности и задължения на определени длъжностни лица, с които ръководството да гарантира допълнителна сигурност за постигане на поставените цели и осигуряване на нейното функциониране.

В министерството няма утвърдени функционални характеристики на отделните структурни звена. Не са разписани вътрешните връзки, координацията и взаимодействието между дирекциите, отделите и секторите в министерството, което затруднява както изпълнението на задачите, така също и текущия и последващ контрол.

Все още не е въведен изцяло предварителният контрол от главния счетоводител преди поемане на задължение. Не се прилага системата на двойния подпис при сключването на договорите, по които страна е министерството, като главният счетоводител не ги подписва, а само ги съгласува.

Действащата структура в министерството не дава възможност на главния счетоводител да упражнява контрол на разходите, които се потвърждават на второстепенните разпоредители чрез системата СЕБРА.

Към 31.12.2002 г. няма разписана единна вътрешна нормативна уредба за финансово-счетоводната дейност за цялата система на министерството, включваща счетоводна политика и вътрешен сметкоплан, което е предпоставка за допускане и неразкриване на грешки, нередности и несъответствия при консолидирането на отчетите. Не всички разпоредители с бюджетни кредити разполагат с компютърна техника и програмно осигуряване, което представлява висок риск за вярното и точното обобщаване на информацията.

Създадена е практика за коригиране на плановите показатели до размера на действително отчетените приходи. Не се събират всички приходи, регламентирани с нормативната уредба. Не се търсят допълнителни източници на приходи.

Неефективните управленски решения и недостатъчно надеждните системи за контрол са причина по бюджета на министерството за 2002 г. да постъпят по-малко приходи и съответно да се ангажира държавна субсидия в по-голям размер.

За финансовото осигуряване на системата на свободно договаряне в Държавния сатиричен театър е взето неправилно управленско решение, като е разрешено за продължителен период от време (над две години) извършването на разходи за възнаграждения на творчески кадри с договори за възлагане по параграф, по който не са планирани средства за сметка на други параграфи, от които предварително се знае, че няма да се разходват средствата в планирания им размер. Възприетият начин на планиране и отчитане на бюджетните средства в Държавния сатиричен театър е нарушение на бюджетната дисциплина, поради което периодичните отчети на министерството в тази си част не дават вярна и честна представа на потребителите на информацията.

Не е приета единна методология за касово и счетоводно отчитане на средствата за цялата система на министерството. Допуснато е разходи от един и същи вид да се отчитат по различен начин, което прави отчетите неразбираеми за потребителите на информацията от тях.

Извършвани са разходи с бюджетен характер от извънбюджетни сметки по предложение на лицата, чието задължение е да извършват контрол за законосъобразното разходване на финансовите средства.

Вследствие на неефективен текущ контрол в периодичните отчети на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити се повтарят едни и същи пропуски и грешки през отделните отчетни периоди, което представлява висок риск за верността на консолидирания отчет на министерството.
По управлението на недвижимите имоти - държавна собственост, предоставени за ползване на министерството.
В министерството не се изпълнява разпоредбата на чл. 12 от Закона за държавната собственост за задължително застраховане на имотите – държавна публична собственост, като по този начин не са оценени и предвидени рисковете за съществуващия сграден фонд от природни бедствия или от умишлени действия.

Не са разписани контролни процедури (правила) за осъществяването на текущ контрол по спазването на изискванията на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от Закона за обществените поръчки, което е предпоставка за допускане на грешки и тяхното несвоевременно откриване и отстраняване.

Предоставяни са безвъзмездно държавни имоти с договори за съвместно ползване, за сътрудничество или за обединяване на усилия. Без провеждане на търг или конкурс са отдавани имоти – държавна публична собственост, сроковете по които са удължавани с допълнителни споразумения над определения тригодишен срок с чл. 16, ал. 2 от Закона за държавната собственост;

Не е осъществяван текущ контрол за изпълнението на клаузите по сключените договори за наем. Сключвани са договори, които не защитават интереса на министерството, с което са пропуснати значителни приходи за бюджета му.

Не са изградени действащи вътрешни контролни процедури и не е ефективно взаимодействието между структурните звена на министерството, на които е възложено осигуряването на законосъобразното управление на държавните имоти.

На основание чл. 41, ал. 1 от Закона за Сметната палата, на министъра на културата е изпратен доклад за резултатите от одита с препоръки за подобряване на управлението на бюджетните и другите публични средства и дейности на министерството.

член на Сметната палата,

ръководител на отделение ІІ

“Финансов одит”