Доклад за резултатите от проверка за изпълнението на препоръките по одитен доклад

№ 0900001210 за извършен одит на финансовото управление на Академията на Министерството на вътрешните работи за периода от 01.01.2009 г. до 30.06.2010 г.

На основание чл. 47, ал. 1 от ЗСП на ректора на Академията на МВР е изпратен окончателен одитен доклад с девет препоръки за подобряване на финансовото управление на Академията на МВР.

На основание чл. 47, ал. 2 от ЗСП на министъра на вътрешните работи е изпратен окончателен одитен доклад с три препоръки за подобряване на финансовото управление на Академията на МВР.

Със заповед, рег. № 1255 от 06.07.2011 г. ректорът на Академията е предприел действия за изпълнение на дадените препоръки.¹

В срока по чл. 48, ал. 2 от ЗСП, ректорът на Академията на МВР е уведомил писмено председателя на Сметната палата за предприетите мерки.²

Целта на проверката е установяване на съответствието между дадените препоръки от Сметната палата и действително предприетите мерки и извършени действия за изпълнението им.

.

ІІ. РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗВЪРШЕНАТА ПРОВЕРКА
При осъществения последващ контрол за изпълнението на препоръките е установено:
1. Изпълнението на препоръките, дадени на ректора на Академията на МВР

По препоръка 1. Да се допълни Стратегията за управлението на риска в АМВР по отношение на: идентифициране и оценяване на рисковете; завеждане на риск-регистър и актуализиране най-малко веднъж годишно на определените рискове.

Стратегията за управление на риска в Академията на МВР е допълнена с утвърдените от ректора Вътрешни правила за управление на риска в Академията на МВР, рег. № 2297 от 02.03.2012 г. Неразделна част от правилата е регистърът на идентифицираните рискове в Академията на МВР. Съгласно чл. 22 от Вътрешните правила, ректорът определя със заповед комисия по управление на риска, която попълва и обновява регистъра, води документална отчетност и му предоставя актуална информация.³

Със заповед на ректора, рег. № з-1311 от 15.07.2011 г. функциите на финансов контрольор са възложени на лице от сектор „Човешки ресурси” в Академията на МВР. Същият извършва предварителен контрол преди поемане на задължение и извършване на разход от Академията на МВР.⁴

Със заповед на ректора, рег. № з-1313 от 15.07.2011 г. е създадена работна група за мониторинг на системите за финансово управление и контрол.⁵

Упражняването на контролните дейности е регламентирано в длъжностна характеристика на главния счетоводител, рег. № К-8375 от 26.07.2010 г. Същата е утвърдена със заповед на ректора, рег. № Iз-1703 от 02.08.2010 г. ⁶

Със заповед на ректора, рег. №з-1421 от 15.08.2011 г. е въведена актуализирана Счетоводна политика на Академията на МВР, а със заповед, рег. № з-1302 от 15.07.2011 г. е утвърден Индивидуален сметкоплан на Академията на МВР и Указания за неговото прилагане.⁷

Със заповед на ректора, рег. № з-1421 от 15.08.2011 г. е въведен актуализиран Вътрешен правилник за документооборота на счетоводните документи в Академията на МВР. Същият е допълнен по отношение на определяне на отговорностите и координацията между структурните звена; движението и съставянето на счетоводните документи, за инвентаризация на активите и пасивите; реда и начина на извършване и документиране на проверките на касата; определяне на реда, документите и лицата при отпускане и сроковете за отчитане на служебните аванси и оформянето на заповедите за командировки в страната.⁸

Създадена е организация за вярното отчитане на имотите в зависимост от тяхното предназначение и характер. С мемориални ордери от м. декември 2010 г. са съставени счетоводни статии за вярното отчитане на имотите в зависимост от тяхното предназначение и характер.⁹

Издадени са три броя удостоверения за съставени нови актове за публична държавна собственост от ДУССД – МВР.

От ректора на Академията на МВР е Изпратено писмо рег. № 343 от 14.01.2011 г. до директора на УССД –МВР, за издаване на акт за публична държавна собственост за блок 546, вх. Б.

Към момента на извършване на проверката за изпълнение на препоръките не е получен отговор от дирекция УССД – МВР.

С писмо на ректора, рег. № 1219 от 06.02.2012 г. е изпратен Единен регистър на държавните имоти, предоставени за управление на Академията на МВР до директора на дирекция УССД, за привеждане на актовете за собственост в съответствие с изискванията на ЗДС. ¹⁰

Препоръка 8 е изпълнена.
По препоръка 9. Да се приведат в съответствие с действащото законодателство поставените банкомати в публичните сгради на АМВР.

В Академията на МВР е проведен търг по ЗДС за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост, с предназначение за поставяне на АТМ – банкомат. Сключен е договор за наем, рег. № Д-6 от 10.01.2012 г.

В ЦСПП-гр. Пазарджик банкоматът е демонтиран.¹¹

Препоръка 9 е изпълнена.
2. Изпълнение на препоръките, дадени на министъра на вътрешните работи

По препоръка 1. Да актуализират и приведат вътрешните нормативни документи на Министерството на вътрешните работи в съответствие с изискванията на ЕБК и указанията, давани от МФ.

С рег. № Iз-175 от 31.01.2012 г. е утвърдена Бюджетна класификация на Министерството на вътрешните работи, която е в съответствие с ЕБК за 2012 г. на МФ.

Със заповед на министъра на вътрешните работи, рег. № Iз-691 от 17.03.2011 г. са утвърдени Индивидуален сметкоплан на МВР и Указания за прилагане на Сметкоплана на МВР.

С писмо на директора на дирекция ПУБ в МВР, рег № Х-1641 от 19.03.2011 г. са дадени указания на ректора на Академията на МВР за завеждане на всички активи в счетоводната отчетност и крайният срок за изпълнението е 31.12.2011 г.¹²

От дирекция УССД е извършен анализ на актовете за държавна собствен и са предприети действия за привеждането им в съответствие с изискванията на ЗДС.

Предстои актуализиране на Акта за публична държавна собственост № 960 от 2000 г., след изясняване на собствеността на терена, върху които се изгражда обект 314. За обект 314 е издаден акт за общинска собственост. Отправено е искане за отмяната му.

Предстои актуализиране на Акт за публична държавна собственост № 424 от 1997 г., във връзка с извършено ново строителство.¹³

Със заповед на министъра на вътрешните работи, рег. № Iз-3063 от 05.12.2011 г. са утвърдени методически указания за приемане на доставки, услуги и строително-монтажни работи по проекти или програми, финансирани със средства на ЕС или други международни споразумения.¹⁴

Всички препоръки, дадени на ректора на Академията на МВР са изпълнени. От дадените три препоръки на министъра на вътрешните работи две са изпълнени, и една е в процес на изпълнение.