Доклад за резултатите от проверката за изпълнението на препоръките

На основание чл. 48, ал. 1 от Закона за Сметната палата, разпореждане № 081/17.05.2012 г. на председателя на Сметната палата и заповед № ОД-2-ПК-092/12.11.2012 г. на Цветан Цветков, заместник - председател на Сметната палата е извършена проверка за изпълнението на препоръките по Одитен доклад № 0200001411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Българската национална телевизия за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2010 г.

На основание чл. 47, ал. 1 от Закона за Сметната палата, на генералния директор на Българската национална телевизия (БНТ) е изпратен окончателният одитен доклад с единадесет препоръки за подобряване управлението на бюджетните и други публични средства и дейности.

От генералния директор на БНТ е изпратена в срок, с писмо вх. № 05-10-017 от 13.09.2012 г. информация относно изпълнението на препоръките.

Проверката е извършена с цел установяване на съответствието между дадените препоръки в окончателния одитен доклад, получената информация от БНТ и действително предприетите мерки и извършени действия за изпълнението им.
ІІ. РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗВЪРШЕНАТА ПРОВЕРКА

При осъществения последващ контрол за изпълнението на препоръките е установено:

В изпълнение на Решение на Управителния съвет (УС) на БНТ при проведено заседание на 11.09.2012 г., от генералния директор на БНТ са утвърдени „Вътрешни правила за организация на деловодната дейност и документооборота в Българска национална телевизия”, в сила от 01.10.2012 г. Правилата уреждат организацията на деловодната дейност и документооборота, в т.ч.: съставянето и оформянето на документите, приемането, разпределението и предаването, както и регистрацията, отчетността и контрола върху движението, изпълнението, архивирането и съхранението на документите в БНТ. Същите имат за цел да регулират взаимодействието между звената и да регламентират реда и организацията на административно – организационното обслужване.

Съгласно договор № 9-4313/2012 г. в БНТ е доставена, инсталирана и внедрена Автоматизирана информационна система (АИС) „Договори” от „Индекс – България” ООД. Със специализирания софтуерен продукт, в БНТ се поддържа регистър на сключените договори, съдържащ данни за вида на договора, контрагент, предмет на договора, начален и краен срок на изпълнение, цена на договора.

С писмо, изх. № 2063/15.10.2012 г. до УС на БНТ, от финансовия директор е предложено стартиране на процедура на договаряне без обявление за възлагане на обществена поръчка с предмет „Надграждане на Автоматизирана информационна система „Договори”. В конкретен аспект, целта е да се внедри новата уеб-базирана версия АИС „е-Документооборот”, като първоначално е предвидено да бъдат закупени около 50 бр. лицензи.¹

С решение на УС на БНТ от проведено заседание на 31.08.2011 г. са извършени промени в „Правилник за дейността на Управителния съвет на БНТ”. Промените са свързани с влизането в сила на нова структура на БНТ, считано от 20.05.2011 г., съгласно която е закрита длъжността „Главен секретар”, а функциите по контрол на изпълнението на управленските решения и за документиране на периодичното докладване пред УС на БНТ на изпълнението им, са възложени на отдел „Секретариат на УС”.

Въведена е нова система на организация на работата в отдела, като са създадени и функционират регистрационно – справочни дневници за входяща, изходяща кореспонденция и за издадените заповеди. Всеки регистриран входящ документ се изпраща на адресата, съгласно резолюция, придружена с контролно – регистрационна карта. Заповедите на генералния директор и решенията на УС на БНТ се връчват на заинтересованите служители с карти, които след подпис на лицата, на които са връчени се архивират към съответния документ.

Цитираните процедури са регламентирани в утвърдените „Вътрешни правила за организация на деловодната дейност и документооборота в БНТ”.

Ежемесечно, до 10 – то число на текущия месец, от отдел „Секретариат на УС” се изготвя доклад до УС за изпълнение на взетите решения, съгласно сроковете, определени с Решение на УС (протокол № 03/18.01.2012 г.). Към доклада се прилага справка, в която са отразени данни за номер на протокола, решение, срок за изпълнение, изпълнител и статус.²

Препоръката е изпълнена.
По препоръка 3. Да се организират процедури за определени дейности, както и за въвеждане на контролни механизми, които да предотвратяват включването на ограничителни условия и изисквания към участниците при възлагане на обществени поръчки.

В чл. 3, ал. 1 от утвърдените „Вътрешни правила за планиране, провеждане и възлагане на обществени поръчки и за контрол на изпълнението на договорите за обществени поръчки в БНТ”, в сила от 01.07.2012 г., е регламентирано, че предварителният и текущия контрол относно поемане на задължение или извършване на разход по повод възлагане и изпълнение на обществените поръчки се осъществява в съответствие с разпоредбите на „Вътрешни правила за финансово управление и контрол на Финансово – стопанска дирекция в БНТ”.

С писмо, изх. № 648/13.09.2012 г. на генералния директор на БНТ до председателя на Сметната палата относно изпълнението на дадената препоръка е пояснено: стартирани са редица процедури, за които при направени справки е установено, че за предходни години са изразходвани средства, които попадат в приложното поле на Закона за обществените поръчки (ЗОП) и на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки. Като пример са посочени възлагането на обществени поръчки за доставка на резервни части, за куриерски услуги, за мобилна и фиксирана телефония.

При проверка в Регистъра на обществените поръчки е установено потвърждение на предоставената, в писмото на генералния директор на БНТ, информация. С решение № 147 от 10.04.2012 г. на генералния директор на БНТ е открита процедура по ЗОП за доставка на телекомуникационни услуги с 2 обособени позиции. Открити са процедури за доставка и монтаж на климатична техника и резервни части към тях (решение № 308 от 21.06.2012 г.), за доставка на консумативи за принтери, копирни машини, многофункционални машини и факсове и канцеларски материали с 2 обособени позиции (решение № 171/23.04.2012 г.) и др.

В чл. 18 от Вътрешните правила за планиране, провеждане и възлагане на обществени поръчки и за контрол на изпълнението на договорите за обществени поръчки в БНТ, в съответствие с разпоредбата на чл. 32, ал. 2 от ЗОП, е регламентирано, че техническите спецификации не трябва да се определят чрез посочване на конкретен модел, източник, процес, търговска марка, патент, произход или производство, което би довело до облагодетелстване или елиминиране на конкретни лица или продукти. Съгласно чл. 19, ал. 1 от тях, при констатации за наличие на незаконосъобразни обстоятелства по чл. 18, същите следва да се отстранят от лицето, отговорно за изготвянето на техническо задание, след което окончателният вариант се утвърждава от иницииращия директор на дирекция в БНТ или директор на Регионален телевизионен център. В ал. 2 на чл. 19 е предвидено, след утвърждаването, окончателният вариант на техническото задание да се предостави на отдел „Обществени поръчки” със съпроводително писмо. Началникът на отдел „Обществени поръчки” извършва последен анализ на техническото задание и при констатирани нередности, неясноти и/или наличие на дискриминационни елементи, отстранява същите със съдействието на иницииращия директор.

Съгласно чл. 65 от Вътрешните правила, началникът на отдел „Обществени поръчки” осъществява контрол по целесъобразност и законосъобразност на цялостния процес по планирането, провеждането, възлагането и мониторинга на обществените поръчки. Главният юрисконсулт следи за законосъобразността на провежданите процедури за възлагане на обществени поръчки, като съгласува изготвената документация за възлагане на обществена поръчка (чл. 65 от правилата), както и дава становище относно прилагането на разпоредбите на ЗОП и Правилника за прилагане на Закона за обществените поръчки (ППЗОП).

С утвърдените Вътрешни правила, в сила от 01.07.2012 г. са създадени предпоставки за изпълнение на дадената препоръка.³

Препоръката е изпълнена.
По препоръка 4. Сключването на бартерни договори, при които се придобиват стоки, услуги и строителство срещу рекламно време, да се предшества от провеждане на процедури за избор на изпълнител, съгласно законодателството в областта на обществените поръчки.

С чл. 4, т. 5 от утвърдените „Правила за работа на Бартерната комисия”, в сила от 17.09.2012 г., като компетентност на Бартерната комисия е вменено задължение да извършва преценка за наличие на правните предпоставки за сключване на бартерния договор, с оглед спазване на законовите изисквания за провеждане на процедура за избор на изпълнител, съгласно законодателството в областта на обществените поръчки, в случаите когато БНТ придобива стоки, услуги и строителство. За удостоверяване наличието на необходимите правни предпоставки за сключването на бартерен договор, задължително се отбелязват обстоятелствата в протокола на Бартерната комисия, който се внася за разглеждане в УС на БНТ. Правните предпоставки отразяват преценката на комисията за вида на насрещните престации по предложения проект на договор, респ. за предмета на договора, с оглед дали същият е обект на обществена поръчка по смисъла на ЗОП, вкл. и съобразно стойността на придобиваните от БНТ стоки, услуги или строително – монтажни дейности.

По данни от Справка за сключени бартерни договори за периода от 01.07.2012 г. до 31.10.2012 г., от БНТ са сключени 8 бартерни договори, на обща стойност 96 965 лв., без ДДС. Договорите са сключени след проведено обсъждане на заседание на Бартерната комисия, назначена със заповед № 227/17.05.2012 г. на генералния директор на БНТ. В протоколите от работата на Бартерната комисия за периода от м. юли до м. октомври 2012 г. включително, е установено, че същите съдържат правни мотиви, с които се обосновава преценката на комисията за приложимостта или за изключването на приложимостта на ЗОП по предлаганите престации в проектите на договори.⁴

Препоръката е изпълнена.
По препоръка 5. Да се определи ред за осъществяване на предварителен контрол при изплащане на извънтрудови възнаграждения, както и да се разработи форма на контролен лист, който да отразява извършените проверки, резултатите от тях и писмено изразеното мнение на служителя, осъществил предварителния контрол за законосъобразност.

На заседание проведено на 17.05.2012 г., от Управителния съвет на БНТ са приети и утвърдени „Вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход в БНТ”, в сила от 01.09.2012 г. С Правилата се уреждат обхватът, организацията и извършването на предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход в БНТ. Предвидено е функциите по предварителен контрол да се осъществяват от специално овластен служител – финансов контрольор и други лица, упълномощени със заповед, или лица, съобразно реда и условията, определени в правилата. Съгласно чл. 35 от тях, на ръководител /служител на сектор „Каса и работни заплати” е вменено да извършва специфични проверки при гражданските договори (основания по вътрешната нормативна уредба за сключване на граждански договор, срок на предходен договор и др.) С граждански договори, в БНТ се изплащат възнаграждения на лица за извършена работа, която не е свързана пряко с вътрешна телевизионна продукция.

В чл. 37 от правилата са регламентирани специфичните проверки, които следва да се извършват при сключване на договори с участници в реализацията на вътрешни предавания от ръководител /служител в отдел „Бюджет”. В този случай се изисква и наличие на становище съгласно вътрешните разпоредби относно граждански договори, сключени с щатни служители на БНТ.

Предварителният контрол преди извършване на разход по договори с физически лица по предавания и преди извършване на разход по договори по вътрешно филмопроизводство, се осъществява с контролна папка – приложение № 4 от правилата, за съответния брой предавания по бюджет, респективно по съответния бюджет на филма. Съгласно чл. 59, ал. 1 от правилата, изплащането на възнагражденията се извършва по банков път, по посочена от лицето банкова сметка, като се изисква декларация за доходите в съответствие със Закона за данъците върху доходите на физическите лица и Кодекса за социално осигуряване, и протокол за приета извършена работа.

При проверени 16 позиции от Регистър заявки за осъществен предварителен контрол при изплащане на извънтрудови възнаграждения през м. октомври 2012 г. е установено съответствие между данните от регистъра и попълнените контролни карти.⁵

Препоръката е изпълнена.
По препоръка 6. Да се изясни статутът на апартамента, находящ се на ул. „Христо Белчев” № 7.

С писмо, изх. № 356 от 11.05.2012 г. до областния управител на Област София, от БНТ е поискано да бъде установен действителният статут на упоменатия недвижим имот.

На 28.06.2012 г. от областния управител на Област София е изпратено писмо, вх. № 1720 от 28.06.2012 г., с което БНТ е уведомено, че са предприети следните действия за установяване правото на собственост върху имота: от Общинска администрация на район „Средец” е изискано предоставянето на заверено копие на Акт за държавна собственост № 5573 от 06.12.1966 г., както и всички документи, послужили за съставянето му. Поискани са и всички документи, послужили за съставянето на Акт за частна общинска собственост № 442 от 23.03.1999 г., одобрен от кмета на район „Средец”.⁶

Препоръката е в процес на изпълнение.
По препоръка 7. Да се предприемат действия за събиране на дължимите суми от неизплатени наемни вноски за ползване на кафе-сладкарницата в сградата на БНТ, ул. „Сан Стефано” № 29 за периода от 01.12.2008 г. до 31.03.2009 г.

Вземането от дължими наеми е включено в анализираните, проверени по документи и идентифицирани чрез Търговския регистър правни субекти – насрещна страна по неуредени договорни отношения и несъбрани вземания на БНТ.

От БНТ са изпратени писма за доброволно изпълнение на задължението (изх. № 213 от 24.01.2012 г. и № 654 от 17.09.2012 г.). На 14.11.2012 г. от БНТ е депозирана искова молба (вх. № 20955) в Софийския районен съд срещу фирмата – длъжник за събиране на дължимите суми от наеми по съдебен ред.⁷

Препоръката е в процес на изпълнение.
По препоръка 8. Да се разработят количествени и качествени критерии за оценка на приноса на съответния служител при определянето на месечните премии за резултатите от труда.

С решение на УС на БНТ (Протокол № 22 ) от заседание, проведено на 19.04.2012 г. са приети промени във „Вътрешни правила за работната заплата в БНТ”. Извършено е изменение и допълнение на чл. 20, ал. 2 от правилата, съгласно което размерът на средствата за допълнителното месечно материално стимулиране (ДММС) за всеки служител е поставено в зависимост от оценката от атестирането му, като не може да се надхвърля еднократният размер на индивидуалния размер на основната месечна заплата на служителя. На същото заседание на УС, са приети и утвърдени и „Правила за оценяване на трудовото изпълнение на служителите в БНТ”, в сила от 01.05.2012 г. В тях са определени условията и редът за оценяване на трудовото изпълнение на служителите в БНТ, като за целта са разработени количествени и качествени критерии за оценяване.⁸

С писмо, изх. № 298 от 20.04.2012 г. до министъра на културата, на основание чл. 31, ал. 2 и ал. 3 от Устройствения правилник на Министерския съвет и на неговата администрация, от БНТ е инициирана процедура за внасяне за разглеждане на заседание на Министерския съвет (МС) на проект на Постановление на МС за изменение и допълнение на Постановление № 252 на МС от 30.11.2000 г. за приемане на Наредба за дългосрочните командировки в чужбина. В мотивите към проекта на нормативния акт е посочена необходимостта служителите на БНТ, осъществяващи функциите си в кореспондентски пункт в чужбина, в т. число в Брюксел, Москва и Берлин да бъдат с определен статут.⁹

С решение от заседание на УС на БНТ, проведено на 13.09.2012 г. е прието изменение и допълнение на „Правилник за реда и условията на организиране и финансиране създаването на български телевизионни филми в БНТ”. В чл. 12, ал. 1 е създадена нова т. 4 със следното съдържание: „ Неусвоените в края на финансовата година средства по т. 1 от същата алинея, се разходват по предназначението им през следващата финансова година”.

С изменение и допълнение на разпоредбата на чл. 12, ал. 1 и ал. 3 от „Правилника за реда и условията на организиране и финансиране създаването на български телевизионни филми в БНТ” е регламентирано ежегодното определяне размера на средствата за създаване на българско филмово телевизионно творчество по чл. 71, т. 2 от ЗРТ, включително и на неусвоените средства от предходната година.

С писмо, изх. № 29298 от 16.11.2012 г. на финансовия директор на БНТ е пояснено, че в бюджета на БНТ за 2013 г. планираните средства за създаването на българско телевизионно филмово творчество са в размер на 6 202 800 лв., в изпълнение на чл. 71, ал. 2 от ЗРТ и съгласно чл. 12, ал. 1 от „Правилника за реда и условията на организиране и финансиране създаването на български телевизионни филми в БНТ”. Същите се утвърждават с Решение на УС на БНТ, съгласно чл. 62, т. 6 от ЗРТ.
10.3. Контролни механизми и конкретни длъжностни лица за осъществяване на предварителен и текущ контрол относно разходването на средствата по предназначение.

Съгласно разпоредбата на чл. 28 от утвърдените „Вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол преди поемане на задължение и/или извършване на разход в БНТ”, в сила от 01.09.2012 г., предварителният контрол преди поемане на задължение се прилага за проекти на договори, сключвани след процедури, съгласно действащата нормативна уредба, Правилника за реда и условията на организиране и финансиране създаването на български телевизионни филми в БНТ, Правила (Общи условия) за включване в програмите на БНТ на предавания, създадени от български външни продуценти и др. вътрешни документи. Разпоредбата на чл. 34 от същите правила изисква ръководител/служител сектор „Реклама, спонсорство, левови и валутни банкови разплащания” да извършва специфични проверки в зависимост от предмета на сключваните договори и съпътстващото го законодателство, като при договори за филмово производство се проверява спазени ли са и изискванията на „Правилника за реда и условията на организиране и финансиране създаването на български телевизионни филми в БНТ”.

С чл. 57, ал. 2 от същите правила е регламентиран предварителният контрол преди извършването на разход по договори по вътрешно филмопроизводство. Контролната папка следва да съдържа платежните нареждания по договорите с реализаторския екип на филма. Текущият контрол се извършва от служител от отдел „ФС” с попълване на реквизитите в частта „Проверки преди извършване на разхода”. Предвидено е така окомплектованата документация да се предоставя за предварителен контрол от финансов контрольор.¹⁰

Препоръката е изпълнена във всичките й пунктове.
По препоръка 11. Да се приеме Правилник, регламентиращ реда и условията за управление и разпореждане с недвижимото имущество, предоставено за ползване от БНТ.

С решение на УС на БНТ, отразено в т. 13 от Протокол № 56 от 04 и 05.10.2012 г., са утвърдени „Вътрешни правила за управление на държавните имоти, предоставени на Българската национална телевизия”. Правилата уреждат дейността и взаимоотношенията между структурните звена в БНТ във връзка с управлението и стопанисването на държавни имоти – публична и частна собственост. Предвидено е недвижимите имоти, предоставени за управление на БНТ да се вписват в съответен регистър, воден от отдел „Управление на собствеността”, съгласно чл. 9 от Вътрешните правила, както и съставянето на досиета за всеки от управляваните имоти. Контролът по управление на имотите, предоставени на БНТ се осъществява от директора на дирекция „Финансово – стопанска” (чл. 21 от правилата). Съгласно ал. 2 на чл. 22, текущият контрол върху състоянието на имотите, включително и на отдадените под наем се осъществява от служителите на отдел „Управление на собствеността”.¹¹

Осъществената проверка за изпълнението на препоръките, дадени при извършения одит за съответствие при финансовото управление на Българската национална телевизия за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2010 г., показа, че са предприети мерки за изпълнение на дадените препоръки.

От общо единадесет дадени препоръки, седем са изпълнени, а четири се намират в процес на изпълнение.

С предприетите действия са създадени предпоставки за подобряване на финансовото управление на предоставените бюджетни средства и имуществото на БНТ.