О д и т е н д о к л а д №0200007711 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Габрово за периода от 01. 01. 2010 г до 30. 09. 2011 г. Настоящият одитен доклад

* Настоящият одитен доклад е издаден с Разпореждане № 102/19.07.2012 г. на председателя на Сметната палата и е окончателен.

Одитираните области са: действията и управленските решения относно процесите по приемане, изпълнение и контрол на бюджета на общината, извънбюджетните средства; законовите разпоредби при възлагане на обществени поръчки и контрол по изпълнението на договорите. Проверени са управленските решения във връзка с придобиването, управлението и разпореждането с общинско имущество и движими вещи; действията и решенията по управление на търговските дружества с дялово участие в капитала. За всяка от одитираните области е извършена проверка на действащите вътрешни актове.

Наредбата за съставянето, изпълнението и отчитането на общинския бюджет през одитирания период не е актуализирана в съответствие с разпоредбите на ЗОД.

Окончателно утвърденият бюджет на общината по приходна и разходна част за 2010 г. е в размер на 31 348 855 лв., в т.ч. разчети за капиталови разходи – 3 126 351 лв. Изпълнението на бюджета е 92 на сто от актуализирания план.

Към 30.09.2011 г. окончателно утвърденият бюджет на общината по приходна и разходна част е в размер на 30 272 867 лв., в т.ч. разчети за капиталови разходи –
2 036 323 лв.

Бюджетите на Община Габрово за 2010 г. и за 2011 г. са балансирани, реално изпълними и обезпечават осъществяването на функциите и дейностите на общината. Приети са вътрешни актове, необходими за законосъобразното планиране, управление и контрола на бюджетните средства.

Проверените приходи и разходи са законосъобразни. В общината съществува резерв за увеличение на приходите по бюджета от несъбрани данъци и такси с данъчен характер, включително и от предходни периоди.

Системата за финансово управление и контрол е адекватна с регламентирани ясни и разграничими действия, свързани с планиране, утвърждаване, контрол и изпълнение на бюджета на общината.

Извънбюджетните сметки и фондове на общината са разкрити в съответствие с действащите нормативни актове.

От ръководството на общината са предприети мерки и действия за събиране на вземанията на общината, размера на просрочените вземания остава висок, над 10 процента спрямо бюджета на общината.

Управленските решения и действия по възникването, управлението и обслужването на общинския дълг са в съответствие със законовите разпоредби.

За периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г., от кмета на Община Габрово е взето решение за откриване и провеждане на общо 58 бр. поръчки по реда на ЗОП и НВМОП.

Открити са 38 процедури по реда на ЗОП, от които 9 са прекратени и 8 бр. не са приключили. Проведените процедури по ЗОП са възложени чрез провеждане на открита процедура и възлагане с покана.

Проведени са 20 процедури по реда на НВМОП, от които 3 бр. са прекратени. Проведените процедури са възложени чрез провеждане на открит конкурс и договаряне с покана.

Възложени са 44 малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП чрез събиране минимум на три оферти и 17 по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП.

В одитната извадка са включени общо 26 процедури, проведени по реда на ЗОП и НВМОП, от които 15 бр. по ЗОП и 11 бр. по НВМОП. В обхвата на одита е включена една прекратена процедура, проведена като открита процедура по реда на ЗОП.

На различните етапи от процеса по възлагане на обществени поръчки са допуснати нарушения, свързани с непровеждане на процедури, при наличие на основания за това, неизпращане на информация до АОП за сключените и изпълнени договори, пропуски в изготвянето на обявленията и решенията за възлагане на обществени поръчки. Поставени са изисквания за икономическо и финансово състояние, и технически възможности, които не са съобразени със стойността и сложността на предмета на поръчката и необосновано ограничават участието на лица.

Действащите през одитирания период вътрешни актове, регламентиращи придобиването, управлението и разпореждането с общинско имущество, не са актуализирани съобразно промените в националното законодателство.

Към 30.09.2011 г. общината е собственик на 4 234 имота. През 2010 г. актуваните имоти в Община Габрово са 136 броя, от които 131 имота са частна общинска собственост и 5 - публична общинска собственост. Към 30.09.2011 г. актуваните имоти са 53 броя, от които 51 имота са частна общинска собственост и 2 – публична общинска собственост. Общата стойност на актуваните имоти е 2 988 494 лв.

Не са съставени актове за общинска собственост за два имота, с които е извършено учредяване на допълнително възмездно право на пристрояване върху общинска земя – частна общинска собственост.

Не са вписани в Службата по вписванията към Агенцията по вписванията 7 акта за общинска собственост.

Броят на отдадените под наем имоти през 2010 г. е 530 имота – публична и частна общинска собственост, в т.ч. нежилищни – 300 бр. помещения, земя, имущество, площ за поставяне на рекламни табла, терени общинска собственост, заети с преместваеми павилиони и навеси и жилищни имоти – 230 бр.

Към 30.09.2011 г. са сключени 161 договора за наем, от които на нежилищни имоти 18 бр. и на жилищни 143 бр.

През одитирания период са извършени 24 броя разпоредителни сделки по ЗОС.

Община Габрово участва в 17 търговски дружества с различна форма на управление. Общината е едноличен собственик на капитала на 7 търговски дружества с ограничена отговорност и в 10 търговски дружества притежава акции или дялове.

През одитирания период, от кмета на общината не са внесени годишни отчети за дейността на търговските дружества и отчети за реализация на инвестиционни програми.

Одитът за съответствие при финансовото управление на Община Габрово за периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г. е извършен на основание Заповед № ОД-2-077 от 26.09.2011 г. на заместник-председателя на Сметната палата.

Община Габрово е административно-териториална единица, която изпълнява функциите на местното самоуправление, определени в ЗМСМА.

Общината е юридическо лице – първостепенен разпоредител с бюджетни кредити със седалище административен център гр. Габрово, състои се от 134 населени места с население около 74 526 души.

В структурата на общината са включени 30 второстепенни разпоредители с бюджетни кредити.

Приоритет в действията на ръководството на общината и общинска администрация са реализация на поставените цели в Общински план за развитие 2007 г. - 2013 г. относно подобряване на инфраструктурата; подпомагане и насърчаване на малкия и средния бизнес; повишаване на качеството на услугите, предлагани в сферата на образованието, здравеопазването и социалните дейности.

Организацията, редът на дейност, функциите и числеността на персонала на общинската администрация са определени в Устройствен правилник на Община Габрово. Общинската администрация е структурирана в 9 дирекции. Дейността на дирекциите е организирана в отдели и сектори.

Дейността на общинската администрация се осъществява от обща и специализирана администрация. Общата администрация е структурирана в три дирекции, а специализираната администрация - в шест дирекции. Дейността на дирекциите е организирана в отдели и сектори. Администрацията, извън общинския център, е организирана в 10 кметства и 18 кметски наместничества.

Цялата изпълнителна дейност се ръководи от кмета на общината, в съответствие с правомощията, регламентирани в чл. 44 от ЗМСМА.

Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от ЗФУКПС за одитирания период носят: Томислав Дончев – кмет на Община Габрово от 20.11.2007 г. до 06.04.2010 г., инж. Калинка Йорданова Пенева – кмет на Община Габрово от 06.04.2010 г. до 01.07.2010 г., Николай Цветанов Сираков – кмет на Община Габрово от 01.07.2010 г.¹
3. Цели на одита

3.1. Да се оцени адекватността и ефективността на системата за вътрешен контрол;

3.2. Да се оцени законосъобразността на управленските решения във връзка с изпълнението на бюджета;

3.3. Да се оцени спазването на законовите разпоредби при възлагане на обществени поръчки;

3.4. Да се оцени законосъобразността на действията и решенията в процесите по придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество;

3.5. Да се оцени законосъобразността на действията и решенията в процеса по управление и участие в търговските дружества.

4.1. В обхвата на одита са включени:

4.1.1. Организация на бюджетния процес при приемане и актуализация на бюджетите за 2010 г. и за 2011 г.

4.1.2. Управленски решения във връзка с изпълнение и контрол по приходната и разходна част на бюджета.

а/ Законосъобразност относно изпълнение на имуществените данъци за 2010 г.

б/ Законосъобразност относно изпълнение и относителен дял по бюджета на имуществените данъци – общо и по видове за 2011 г.; Неданъчни приходи - общо и за: приходи от наем на имущество; приходи от общински такси за битови отпадъци; приходи от глоби, санкции, неустойки, лихви, обезщетения и начети; постъпления от продажба на сгради; приходи от концесии. Възникване и обслужване на общинския дълг и срочен депозит през 2011 г.

в/ Законосъобразност относно планиране и изпълнение на разходите за външни услуги в дейност 623 ”Чистота”, текущ ремонт за месеците януари, февруари, октомври, ноември и декември за 2010 г., за месеците юни, юли и август 2011 г., и на капиталовите разходи през 2011 г.;

г/ законосъобразност относно просрочените вземания и задължения – възникване и отчитане към 30.09.2011 г.

4.1.3. Спазване на законовите разпоредби за възлагане на обществени поръчки.

Проверка за изпълнението на сключените договори.

4.1.4. Придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество;

4.1.5. Дейността на общината във връзка с участието й в търговски дружества.

4.2. Определени са следните ограничения в обхвата на одита:

4.2.1. Област „организация и функциониране на счетоводната и информационната система”, поради определеният нисък риск на откриване.

4.2.2. Откриване на бюджетната процедура за 2010 г. и за 2011 г.; планиране, изготвяне, приемане и извършени текущи корекции на бюджета, анализ на бюджетните взаимоотношения. При предварителното проучване процесите са разгледани и не са констатирани нарушения.

4.2.3. В областта по управление на общинското имущество, от одитния екип се използва нестатистическа извадка. Размерът на извадката е за проведени процедури, в резултат на които са сключени договори за отдадени общински нежилищни имоти – помещения, терени и земеделски земи под наем.

4.2.4. В областта на проведените обществени поръчки по ЗОП и по НВМОП са изключени от обхвата на одита обществените поръчки, които са прекратени, обществените поръчки, за които процедурата не е приключила и проведени обществени поръчки под 30 000 лева.