Част І – ДАННИ ЗА ДЕКЛАРАЦИЯТА И ЗА ДЕЙНОСТТА НА ДАНЪЧНО ЗАДЪЛЖЕНОТО ЛИЦЕ
1. Период, за който се подава декларацията
Посочете съответния данъчен период, за който се отнася декларацията
от дата
до дата
2. Получени приходи от източници в чужбина, за които се прилага метод за избягване на двойното данъчно облагане (отбележете с „Х”).
Да
Не
3. Община
Да
Не
4. Вх. № и дата на годишния отчет за дейността
Вх.№ / 20……..г.
Забележка: При даден отговор “да” на ред 2, следва да попълните Справка 1.
Относно ред 4: На основание чл. 252, ал. 2 от ЗКПО с годишната данъчна декларация се подава и годишен отчет за дейността. Съгласно § 1, т. 56 от ДР на ЗКПО „годишен отчет за дейността” е този по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката (статистическия отчет).
Част ІІ – ИДЕНТИФИКАЦИОННИ ДАННИ ЗА ДАНЪЧНО ЗАДЪЛЖЕНОТО ЛИЦЕ
1.ЕИК по БУЛСТАТ/Идентификационен № по ЗТР
2. Наименование (посочете наименованието съгласно акта за възникване)
3. Седалище и адрес на управление
3.1.Държава
3.2. Област
3.3. Община
3.4. Населено място (гр./с.)
3.5. Улица, №, ж.к., бл., вх., ап.
3.6. пощенски код
4. Адрес за
кореспонденция
Адресът съвпада с
този по т. 3
(ако сте отбелязали с „Х”, не попълвайте тази точка)
Част ІV- ДАННИ ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ДАНЪЧНАТА ОСНОВА И ДЪЛЖИМИЯ ДАНЪК
Таблица 1
№ по ред
ПОКАЗАТЕЛИ
СУМА
1
2
3
1
Приходи от сделки по чл.1 от ТЗ, в т.ч.:
1.1
- приходи от отдаване под наем на недвижимо и движимо имущество
1.2
- всички останали
2
Приходи от сделки по чл.1 от ТЗ, за които се прилага метод “освобождаване с прогресия”, в т.ч.:
2.1
- приходи от отдаване под наем на движимо и недвижимо имущество, за които се прилага метод “освобождаване с прогресия”
2.2
- всички останали приходи, за които се прилага метод “освобождаване с прогресия”
3
Приходи от сделки по чл.1 от ТЗ, подлежащи на облагане при прилагане на метод “освобождаване с прогресия” (ред 1 – ред 2), в т. ч.:
3.1
- приходи от отдаване под наем на движимо и недвижимо имущество, подлежащи на облагане, при прилагане на метод “освобождаване с прогресия” (ред 1.1 – ред 2.1)
3.2
- всички останали приходи, подлежащи на облагане, при прилагане на метод “освобождаване с прогресия” (ред 1.2 – ред 2.2)
4
Данъчна ставка
х
4.1
- за общините
2 %
4.2
- за всички останали бюджетни предприятия
3 %
5
Полагащ се данък
(ред 1 х ред 4.1) или (ред 3 х ред 4.1) или (ред 1 х ред 4.2) или (ред 3 х ред 4.2)
6
Размер на признатия данъчен кредит за удържания данък в чужбина
7
Полагащ се данък, намален с размера на признатия данъчен кредит (ред 5 – ред 6)
8
Преотстъпен данък по чл. 251 от ЗКПО
9
Полагащ се данък, намален с размера на преотстъпения данък
(ред 5 – ред 8) или (ред 7 – ред 8)
10
Внесен данък, в т.ч.:
10.1
до 31.12.2012 г.
10.2
през 2013 г.
11
Разлика (ред 9 - ред 10)
На ред 1 и ред 2 се посочва сбора от месечните данъчни основи за годината.
На ред 10.1 се посочва внесеният данък до 31.12.2012 г., а на ред 10.2 - внесеният през 2013 г. дължим данък за данъчни периоди от 2012 г.
В случай, че на ред 11 се получи отрицателна величина, запишете сумата със знак минус.
Таблица 2 – Корекция на данъчната основа съгласно чл.253, ал.2 и 3 от ЗКПО (попълва се само от лицата, които са извършили корекция на данъчната основа съгласно чл.253, ал.2 и 3 от ЗКПО)
№ по ред
ПОКАЗАТЕЛИ
СУМА
1
2
3
1
Годишна данъчна основа
2
Годишна данъчна основа, за която се прилага метод “освобождаване с прогресия”
3
Годишна данъчна основа при прилагане на метод “освобождаване с прогресия”
(ред 1 – ред 2)
4
Сума на месечните данъчни основи за годината
5
Корекция на данъчната основа съгласно чл. 253, ал.2 и 3
(ред 1 – ред 4) или (ред 3 – ред 4)
6
Данъчна ставка
х
6.1
- за общините
2 %
6.2
- за всички останали бюджетни предприятия
3 %
7
Полагащ се данък
(ред 5 х ред 6.1) или (ред 5 х ред 6.2)
8
Размер на признатия данъчен кредит за удържания данък в чужбина
9
Полагащ се данък, намален с размера на признатия данъчен кредит (ред 7 – ред 8)
Полагащ се данък, намален с размера на преотстъпения данък
(ред 7 – ред 10) или (ред 9 – ред 10)
12
Внесен данък от корекцията
13
Разлика (ред 11 – ред 12)
Ред 3 се попълва само ако е попълнен ред 2. В случай, че получената разлика е отрицателна величина, на този ред се записва нула.
Когато сумата на месечните данъчни основи е по-голяма от годишната данъчна основа, сумата на ред 5 се записва със знак минус.
В случай, че на редове 7, 9, 11 и/или 13 се получи отрицателна величина, запишете сумата със знак минус.
На ред 12 се посочва внесения данък към момента на подаване на декларацията.
Част V – ДАНЪК ВЪРХУ РАЗХОДИТЕ
(Тази част се попълва на основание чл.217, ал.1 от ЗКПО)
№
Вид разход
Данъчна основа
Данъчна ставка
Дължим данък
Внесен данък
Разлика
(к.5 – к.6.1 –к. 6.2)
Необлагаеми разходи
1
2
3
4
5
6
7
8
6.1
6.2
До 31.12.2012 г.
През
2013 г.
1
По чл.204, т.2 - социални разходи, предоставени в натура - общо, в т.ч.:
10 %
1.1
- по чл.204, т.2, б.”а” - доброволно осигуряване и/или застраховане
10 %
1.2
- по чл.204, т.2, б. „б” - ваучери за храна
10 %
1.3
- всички останали
10 %
В колона 6.1 се посочва внесеният данък до 31 декември 2012 г. включително, а в колона 6.2 – внесеният през 2013 г. дължим данък за данъчни периоди от 2012 г.
В случай, че в колона 7 се получи отрицателна величина, запишете сумата със знак минус.
В колона 8 се посочва размерът на необлагаемите социални разходи.
СПРАВКА 1 – Данни за приходи, обложени в чужбина, при които се прилагат методи за избягване на двойното данъчно облагане
Кодовете на методите за избягване на двойно облагане са следните: 01 – “освобождаване с прогресия”; 02 – методи на “данъчен кредит”. Отбележете с “х” приложения метод.
Подпис на представляващия
и печат:
1.
2.
УКАЗАНИЯ
за попълване и подаване на декларацията Кой подава декларацията
Декларацията се подава от бюджетните предприятия, когато подлежат на облагане с данък върху приходите за съответната година.
На основание чл.217, ал.1 от ЗКПО с тази декларация се декларира и дължимия данък върху разходите.
Срок за подаване на декларацията и за внасяне на дължимия данък
Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на следващата календарна година.
Дължимият данък се внася в срок до 15-о число на месеца, следващ месеца на начисляване на прихода.
Когато сумата от месечните данъчни основи за годината е по-малка от годишната данъчна основа, дължимият данък се внася до 31 март на следващата година.
Когато сумата от месечните данъчни основи за годината е по-голяма от годишната данъчна основа, надвнесеният данък може да се приспада от дължимите данъци върху приходите след подаване на годишната данъчна декларация.
Задължение за подаване на годишен отчет за дейността
На основание чл. 252, ал. 2 от ЗКПО с годишната данъчна декларация се подава и годишен отчет за дейността. Съгласно § 1, т. 56 от ДР на ЗКПО „годишен отчет за дейността” е този по чл. 20, ал. 4 от Закона за статистиката (статистическия отчет).
Попълване на декларацията
Декларацията се попълва в лева и стотинки до втория десетичен знак.
Място и начин на подаване
Декларацията се подава от данъчно задължените лица или от техен упълномощен представител в териториалната дирекция на НАП по регистрация.
Декларацията може да се подаде и чрез лицензиран пощенски оператор.
Когато декларацията се подава лично или чрез пълномощник, подаващият декларацията следва да удостовери самоличността си и/или представителната си власт (чл. 99, ал. 4 от ДОПК). При подаване на декларацията чрез пълномощник, не се изисква пълномощното да бъде нотариално заверено.