Обяснителна записка към сборна оборотна ведомост към 31. 12. 2013 г на Агенцията за



Дата08.07.2017
Размер92.65 Kb.
#25165


АГЕНЦИЯ ЗА ЯДРЕНО РЕГУЛИРАНЕ
бул. Шипченски проход 69, 1574 София, Teл: (02) 94 06 800,



ОБЯСНИТЕЛНА ЗАПИСКА

към сборна оборотна ведомост към 31.12.2013 г. на Агенцията за

ядрено регулиране

При изготвяне на сборната оборотна ведомост на АЯР към 31.12.2013 г. са осчетоводени всички разходи и приходи, отнасящи се до 2013 г., като са спазени разпоредбите на Закона за счетоводството, Сметкоплана на бюджетните предприятия, изискванията на ДДС 12./18.12.2013 г. и ДДС 20 /2004 г.

Текущо през 2013 г. не са извършвани процедури по приключване на приходните и разходните сметки от раздели 6 и 7 със сметките от гр.11, 12 и 13 .

През м.01.2013 г. и извършено изменение в действащата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан на АЯР и инд.№ QMS-FA-P-02. Изменението е свързано с § 25 от Закона за държавния бюджет на Р България за 2013 г. и ДДС 16/2012 г. на МФ за централизирано отчитане на данъците върху доходите на физическите лица.


ОТЧЕТНА ГРУПА “БЮДЖЕТИ И БЮДЖЕТНИ СМЕТКИ”
Във връзка с разпоредбите на Закона за счетоводството и Заповед на Председателя на АЯР № РД-22-770 от 22.10.2013 г., в Агенцията за ядрено регулиране е извършена инвентаризация на дълготрайните материални активи, дълготрайните нематериални активи, краткотрайните материални активи, паричните средства, вземанията и задълженията на Агенцията към 31.12.2013 г. За резултатите от инвентаризацията са съставени инвентаризационни описи и сравнителни ведомости и са изготвени доклади от назначените със заповедта комисии. От извършената инвентаризация на паричните средства на Агенцията е съставен акт за касова наличност. При извършване на инвентаризацията не са установени липси. Бракувани са ДМА на стойност 3 хил.лв. и краткотрайни материални активи (активи под праг на същественост, заведени задбалансово) на стойност 19 хил.лв. За бракуваните активи са съставени протоколи за брак. Със заповед на председателя № РД-22-58 от 31.01.2013 г. е назначена комисия за извършване на ликвидация на бракуваните активи. За резултатите от ликвидацията са съставени протоколи.

За извършената инвентаризация на вземанията и задълженията на Агенцията към 31.12.2013 г. са съставени описи на задълженията и вземанията по съответните счетоводни сметки. Изпратени са писма за потвърждение до съответните контрагенти. При извършване на инвентаризацията на вземанията и задълженията се извърши преглед и на съставените наказателни постановления. През 2013 г. има съставено едно наказателно постановление с №1/02.12.2013, като санкцията по него е платена на 21.12.2013 г. Установи се, че по наказателни постановления № 83 от 2005 г. и № 98 от 2011 г. към датата на провеждане на инвентаризацията санкциите не са платени. Наказателно постановление № 98 е изпратено с писмо изх.№ 05-00-61/20.06.2012 г. на ТД на НАП Варна за образуване на изпълнително дело. По наказателно постановление № 83/14.11.2005 г. , във връзка със задължение по имуществена санкция в размер на 2000 лв. е образувано изпълнително дело № 4790/2008 г. в ТД на НАП София, отдел “Принудително изпълнение.

Съгласно Заповед № РД – 22-769 от 22.10.2013 г. на Председателя на Агенцията и спазвайки изискванията на чл.13, ал.3 от Закона за счетоводството, НСС 16, НСС 36 и т.16, т.36 и т.38 от ДДС 20/2004 г., към 31.12.2013 г. в Агенцията се извърши преглед на съществуващите счетоводни оценки на дълготрайните материални и нематериални активи, отчитани по баланса на АЯР. Съгласно т.16.24 от ДДС 20/2004 г. не е извършван преглед за обезценка на активите, заведени задбалансово по с/ка 9909.

При извършване на прегледа, се извърши съпоставяне на отчетната стойност на всеки един актив с текущата му възстановима стойност. За текуща възстановима стойност в процеса се прие справедливата стойност на активите, като за нейна индикация в процеса на работа, бе използвана текущата покупна цена на сходни активи със същия потенциал на икономическа изгода . При отчитане на обезценката не бяха взети предвид временните спадове на цените на отделните активи, а само наличието на трайни тенденции на промяна на стойността.

При определяне на справедливата стойност на сградния фонд на АЯР беше използвана лицензирана фирма за извършване на оценки .

За справедлива стойност на автомобилите в АЯР се прие тяхната застрахователна стойност. За два от автомобилите, във връзка с взето решение за продажба е извъшена оценка от лицензиран оценител и при определяне на справедливата им стойност е взет предвид оценителския доклад.

За резултатите от прегледа на счетоводните оценки, бяха съставени протоколи за обезценка на дълготрайни активи по съответните счетоводни сметки, съдържащи отчетна стойност, справедлива стойност и сума на обезценката на съответния актив. На база на съставените протоколи, корекциите в стойността на отделните активи бяха осчетоводени като преоценка по счетоводни сметки 7801 “Положителни преоценки на активи” и 7802 “Отрицателни преоценки на активи “. Активите, чиято отчетна стойност след обезценката е под прага на същественост според счетоводната политика на АЯР , са изписани чрез сметка 699 “намеление в нетните активи от други събития” и с оглед отчетността, са заведени задбалансово по сметка 9909.

В края на 2013 г. балансовата стойност на дълготрайните материални активи на АЯР /шифър 0010/ е 4 680 хил.лв. в т.ч.:



  • Сгради /шифър 0011/ 2 619 хил. лв.

  • други машини и оборудване /шифър 0012/ 1 468 хил. лв.

  • транспортни средства /шифър 0012/ 182 хил. лв.

  • стопански инвентар/шифър 0013/ 211 хил. лв.

През 2013 г. за нуждите на АЯР са закупени и отчетени в отчета за касовото изпълнение на бюджетните и извънбюджетните сметки и фондове дълготрайни материални активи в размер на 34 хил.лв., в т.ч. компютри и хардуер, заведени в сметка 2041 /шифър 0012/ - 21 хил.лв., друго борудване машини и съоръжения, заведени в сметка 2049 /шифър 0012/- 10 хил.лв. и стопански инвентар, заведен в сметка 2060 /шифър 0013/ - 3 хил.лв. През 2013 г. е доставен и заведен 1 бр.лек автомобил, отчетен в сметка 2051 /шифър 073/- 57 хил.лв. авансово платен през 2012 г.

През 2013 г. за нуждите на АЯР са закупени специализиран софтуер за регистър на дейностите и обекти с източници с йонириращи лъчения, за които не се изисква издаването на лицензии в т.ч. регистър на вноса и износа и система за описание и архивиране на документи на стойност 19 хил. лв. и специализиран софтуер за визуализиране, обработка и съхранение на данни от автоматизираната система за радиоционен мониторинг на населените места в зоната за наблюдение на АЕЦ Козлодуй и населени места извън нея на стойност 24 хил.лв., заведени в сметка 2101 /шифър 0020/.

В края на 2013 г. балансовата стойност на нематериалните дълготрайни активи на АЯР е 633 хил.лв/шифър 0020/.

Към 31.12.2013 г. стойността на стоково-материалните ценности на Агенцията е 15 хил.лв /шифър 0031/. През отчетния период стоково-материалните ценности са завеждани по тяхната доставна цена по материалните сметки от индивидуалния сметкоплан на Агенцията /сметки от гр.302 /и са изписани като разход в момента на тяхното потребление по средно-претеглена стойност.

Закупеното гориво за служебните автомобили на Агенцията се завежда по доставна цена по сметка 3020 “горива” и се изписва в края на всеки месец на база на изготвени отчети за изразходваното за съответния период гориво по средно-претеглена стойност.

Към 31.12.2013 г. текущите задължения към доставчици / сметка 4010/ на АЯР са в размер на 7 хил.лв. /шифър 0522/. Спазени са разпоредбите на чл.17 от ЗБДБРБ за 2013 г., според който допустимия максимален размер на задълженията към доставчици за нашето ведомство е 10 хил.лв.

Към 31.12.2013 г. предоставените аванси на доставчици са в размер на 75 хил.лв. /шифър 0073/. В отчетената сума са включени направените плащания съгласно условията на действащи договори в Агенцията. и платени абонаменти за периодични издания 2014 г.

Предоставените аванси към доставчици към 31.12.2012 г. в размер на 135 хил.лв. са отнесени на разход текущо през 2013 г. според характера им по съответните счетоводни сметки от група 60 текущо, а доставения и заведен през 2013 г. 1 бр.лек автомобил, платен авансово през 2012 г. е отчетен в сметка 2051 /шифър 012/.

Към 31.12.2013 г. вземанията от лицензианти съгласно ЗБИЯЕ и Тарифата за таксите, събирани от агенцията за ядрено регулиране по закона за безопасно използване на ядрената енергия /публични държавни вземания / на АЯР са в размер на 25 хил.лв. /шифър 0071/. Разчетните отношения по повод събираните от Агенцията приходи от такси (публични държавни вземания) се осчетоводяват съгласно прилаганата счетоводна политика чрез сметка 4301 “Вземания от данъци и други публични държавни вземания” и сметка 7051 “Приходи от такси в левове”, а на касова основа се отчитат по параграф 25-00 “Държавни такси”.

Към 31.12.2013 г. получените авансово контролни такси по сметка 4120 са в размер на 14 хил. лв. /шифър 0523/. Начислените към 31.12.2012 г. аванси по сметка 4120, отнасящи се за 2013 г., са начислени като приход през м. януари 2013 г.

Към 31.12.2013 г. са начислени разходи за провизии на персонала по реда на НСС 19, като са спазени изискванията на ДДС 20 от 2004 г., като при начисляването им е взето предвид очаквания брой дни на натрупващите се отпуски и броя на лицата, които ще ги ползват през 2014 г. За база при начисляването им е взето предвид равнището на заплатата за м. декември 2013 г. В провизиите са включени освен очакваните разходи за отпуските и дължимите върху тях вноски за осигуровки за сметка на работодателя /вноски за ДОО, ДЗПО и ЗО/ на база размерите и съотношенията съгласно Закона за бюджета на ДОО за 2014 г. В разходите за провизии на персонала са включени изплатените съгл. Наредбата за заплатите в държавната администрация през м.01.2014 г. допълнителнителни възнаграждения за постигнати резултати на персонала, отнасящи се за ІV-то тримесечие на 2013 г., заедно с дължимите върху тях осигуритени вноски.

Размерът на начислените разходи за провизии за персонала за 2013 г. в сметка 4230 и сметка 6047 е 124 хил. лв. /шифър 0531/.

В началото на 2013 г. е сторнирана “черно сторно” сумата на начислените към 31.12.2012 г. неизползвани отпуски на персонала чрез сметка 6048 “сторнирани разходи за провизии на персонала”.

Към 31.12.2013 г. другите краткосрочни задължения са в размер на 6 хил.лв, /шифър 0529/ и се формират от салдото на сметка 4967. За 2013 г. са начислени разходи в размер на 6 хил.лв., отчетени в сметка 4967 и съответната разходна сметка от гр.60. Същите са фактурирани през м.01 и м. 02.2014 г., но се отнасят за м.12.2013 г.

При осчетоводяването на разходите и приходите за периода в Агенцията е прилаган принципа на текущото начисляване т.е. начислени са приходите и разходите, отнасящи се за периода. Отчитат се по икономически тип по съответните сметки за разходи от Сметкоплана на бюджетните предприятия и по параграфи и подпараграфи на ЕБК .

В случаите на възстановяване на разходи през 2013 г. (включително и от минали години), сумите са отразявани в намаление на съответния разходен подпараграф от ЕБК и в кредита на съответната разходна сметка от гр.60, по който първоначално са били отчетени разходите.

В начислените разходи през 2013 г. на АЯР / сметки от Раздел 6/ са включени както следва - разходи за материали, за външни услуги, за заплати на персонала на АЯР, за социални осигуровки, за членски внос в международни организации, за краткосрочни и дългосрочни командировки в чужбина, за командировки в страната, разходи свързани с проучвания, изследвания, експертизи във връзка с упражняването на контрола по безопасно използване на атомната енергия и контрола на източниците на радиационно замърсяване и опазването на околната среда, разходи за текущ ремонт, за застраховки и други.

В разходите за заплати на персонала са отчетени изплатените суми с характер на възнаграждение за СБКО на персонала по трудови възнаграждения и изплатените суми за представително облекло на персонала по служебни правоотношения на основание чл.27 и чл.28 от Наредбата за служебното положение на държавните служители и във връзка с чл.40, ал.1 от Закона за държавния служител.

В съответствие с т.19.3.7 от ДДС 20/2004 г. и във връзка с указания от Министерство на финансите ДДС 07/29.09.2011 г., закупените абонаментни карти за пътуване през 2013 г. , са отчетени на начислена основа като разходи за персонала в натура по сметка 6049 , а на касова онснова по §§ 10-20 “Разходи за външни услуги”.


Агенцията е администратор на държавни такси /публини държавни вземания/ по издадени лицензии и разрешения за извършване на дейности съгласно ЗБИЯЕ. За периода 01.01.2013-31.12.2013 г. начислените приходи от тези такси по сметка 7051 “приходи от такси в лева” са в размер на 7 555 хил.лв. За периода са начислени лихви за невнесени в срок такси по сметка 7271 в размер на 61 хил.лв. и глоби и санкции по наказателни постановления, отчетени по сметка 709 в разме на 3 хил. лв.

Въз основа на предоставената информация, събраните суми от НАП по просрочени вземания по реда на ДОПК, спазвайки разпоредбите на т. 74 от ДДС 12 от 2009 г., са отразени в увеличение на параграф 25-00 /за събраните такси/ и 28-00 /за събраните лихви/ и в намаление на параграф 36-18 “коректив за приходи”. На начислена основа същите са осчетоводени по дебита на сметка 7199 “други приходи” срещу кредитиране на сметки за вземание/4301 и 4815/.

На 31.12.2013 г. за служебно прехвърлената от БНБ наличност по сметката в лева на Агенцията към централния бюджет /в размер на 2 930 хил.лв. е взета счетоводна операция чрез с-ка 7511 “Касови трансфери от/за централния бюджет”. Същата сметка е използвана за прехвърляне на салдото по с-ка 7599 , съгласно т.59 на ДДС 01/23.06.2003 г. в размер на 799 хил.лв.

На основание чл.34,ал.1 и 2 и Постановление № 75 от 29.03.2013 г. на Министерския съвет за преструктуриране на нелихвените разходи по републиканския бюджет за 2013 г., министърът на финансите извърши промяна на бюджета на АЯР в частта на разходите – намаление по показател “Текущи разходи”, респективно в частта на трансферите – увеличение с 24 293 лв. по показател “получени трансфери(субсидии,вноски) от ЦБ”. Във връзка с тази промяна, през м.12.2013 ге извършен превод мъм централния бюджет на сумата от 24 293 лв. На начислена основа е взета съответната счетодна операция със сметка 7511., а на касова основа сумата е отразена в §§ 31-30.


Към края на отчетния период в Агенцията за ядрено регулиране са отчетени просрочени вземания в размер на 26 хил.лв., отнесени по сметки за просрочени вземания /подгрупа 991/ както следва:

9911 - 25 хил.лв.

9919 - 1 хил.лв.

Просрочените вземания по сметка 9911 представляват невнесени дължими годишни лицензионни такси за осъществяване на контрол по реда на чл.30, ал.2, т.2 от Закона за безопасно използване на ядрената енергия и чл. 3 и чл.6 от Тарифата за таксите, събирани от Агенцията за ядрено регулиране и невнесени суми по влезли в сила наказателни постановления. Просрочените вземания по сметка 9919 представляват лихви за невнесени в срок лицензионни такси. За просрочените вземания е стартирана процедура за събирането им по реда на ДОПК и съгласно установения вътрешен ред в Агенцията.



Към 31.12.2013 г. спазвайки разпоредбите на ДДС 04/2010 г.са начислени задбалансово поетите ангажименти по договори по сметка 920 в размер на 111 хил.лв. Начислени са приблизителна оценка и ангажиментите, на които стойността не може да се определи еднозначно

Гл.счетоводител :

/Светломира Харизанова/
Каталог: documents -> finance
documents -> Изготвяне на Технически инвестиционен проект и извършване на строително-ремонтни работи /инженеринг/ на стадион “Плевен”
documents -> П р а в и л а за организиране и провеждане на ученическите игри през учебната 2013/2014 година софия, 2013 г
documents -> К о н с п е к т по дисциплината “Обща и неорганична химия” за студентите от І–ви курс специалност “Фармация” Обща химия
documents -> Издадени решения за преценяване на необходимостта от овос в риосв гр. Шумен през 2007 г
documents -> За сведение на родителите, които ще заплащат таксите по банков път цдг” Червената шапчица”
documents -> Стъпки за проверка в регистър гаранции 2016г. Начална страница на сайта на ауер електронни услуги
documents -> Общи въпроси и отговори, свързани с държавните/минималните помощи Какво е „държавна помощ”
finance -> Д о г о в о р за научни изследвания


Сподели с приятели:




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница