Отчет и одиторски доклад 31 Декември 2003
Изтегляне 241.05 Kb.
|
- Навигация на страницата:
- Дълготрайни активи, нетно
- ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ
- Нетни приходи от продажби
- Всичко оперативни разходи
- ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
- Салдо към 31 декември 2003
| “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ И ОДИТОРСКИ ДОКЛАД 31 Декември 2003 ДевняСЧЕТОВОДЕН БАЛАНСкъм 31 декември 2003 година
Съставител:Иванка Митева Ръководител: Тодор Георгиев 27 февруари 2004 ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕза годината, завършваща на 31 декември 2003
Съставител:Иванка Митева Ръководител: Тодор Георгиев 27 февруари 2004 ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛза годината, завършваща на 31 декември 2003
Съставител:Иванка Митева Ръководител: Тодор Георгиев 27 февруари 2004 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за годината, завършваща на 31 декември 2003
Съставител: Иванка Митева Ръководител: Тодор Георгиев 27 февруари 2004 ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ за годината, завършваща на 31 декември 2003
“ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня е еднолично акционерно дружество, регистрирано във Варненски окръжен съд по фирмено дело № 795 от 15.03.1996., със 100% държавно участие и принципал Министерство на икономиката. Дружеството се управлява от тричленен Съвет на директорите и се представлява от Изпълнителен директор. “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня е с капитал 857 000 лева, разпределен в 8 570 поименни акции с номинална стойност 100 лева всяка една. Предметът на дейност на дружеството е търговско-спедиторски услуги и маневрена дейност, пътнически превози; търговска дейност на едро с промошлени суровини и материали в страната и чужбина.
Счетоводството на “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня се осъществява в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството при съобразяване със следните основни принципи, регламентирани в чл.4, ал.1 от Закона на счетоводството:
Счетоводството на “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня се осъществява при спазването на следните принципи, регламентирани в чл.4, ал.2 от Закона за счетоводството:
Предприятието осъществява счетоводството си на основата на документална обоснованост на стопанските операции и факти, като спазва изискванията за съставяне на документите, съгласно действащото законодателство – чл.4, ал.3, чл.7-11 от Закона за счетоводството. В съответствие с изискванията на чл.44 от Закона за счетоводството “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД разполага с утвърден от страна на ръководството на предприятието План (правилник) за документооборота, с който се определя движението на счетоводните документи от мястото на съставяне или получаване в предприятието до момента на предаването им в постоянния счетоводен архив за съхранение. Текущото счетоводно отчитане се организира по утвърден от ръководството на предприятието Индивидуален план.
Приложението на счетоводните стандарти изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на годишния финансов отчет и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите и условните активи и пасиви. Всички те са извършени на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към датата на изготвянето на финансовия отчет. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ
Възприетият стойностен праг на същественост е 400,00 лева. Първоначалното оценяване на дълготрайните материални активи се извършва: А) по цена на придобиване, която включва: покупната цена (вкл. мита и невъзстановими данъци), всички преки разходи за привеждане на даден актив в работно състояние в съответствие с предназначението му – за активи придобити от външни източници; Б) за създадени в предприятието – по себестойност; При класифициране на последващите разходи по дълготрайните материални активи като разходи за увеличаване на балансовата стойност на активите или като текущи разходи за дейността се има предвид дали тези разходи са свързани с увеличаване на икономическата изгода спрямо първоначално оценената ефективност на актива. Възприетият подход при оценката на дълготрайните материални активи след първоначалното им признаване, съгласно счетоводната политика на “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня, дълготрайните активи да се оценяват след първоначалното им признаване по препоръчителния подход, регламентиран в НСС 16, т.е. по цена на придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупана загуба от обезценка. През отчетния период на 2003г. са временно извадени от употреба дълготрайни активи с балансова стойност – 294 274,74 лева. С протокол № 17,13/16.07.2003г. на Министерството на икономиката се преобразува дружеството чрез отделяне от него на еднолично дружество с ограничена отговорност, което поема активите и пасивите, други права и задължения на Стар содов завод, собственост на “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня, съгласно разделителен протокол, междинен баланс на дружеството към 31.05.2003г. и встъпителен баланс на неговото дружество към 31.05.2003г. На база разделителен протокол, отчетната стойност (311 800,57 лева) на отписаните дълготрайни материални активи е както следва:
Същите са отписани за сметка на “други резерви”, а преоценъчният им резерв от 14 260,79 лева е за отнесен към сметка “неразапределена печалба”. Към датата на изготвянето на ГФО на дружеството все още няма становище на принципала, относно отписването им, а новообразуваното дружество е действащо от момента на приемането на активите.
Отчетната стойност на напълно амортизираните дълготрайни материални активи към 31.12.2003г. по счетоводния амортизационен план е 138 790,80 лева.
Възприетите подходи при първоначалната оценка, след първоначалното им признаване, стойностния праг е както при дълготрайните материалните активи. Отчетна стойност на напълно амортизираните нематериални активи по счетоводния амортизационен план е 4 735,85 лева.
Прилага се линеен метод на амортизация. Амортизационната норма е съобразена с данъчно признатите разходи за амортизации и се дефинира по група активи.
2.6. “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД – гр.Девня притежава инвестиции от 4 790,00 лева, които представляват 9,56 % съучастие в “КОНСОРЦИУМ ДЕВНЯ” – гр.Девня 2.7. Счетоводна политика за стоково-материалните запаси Прилаган метод за отписване на стоково-материалните запаси при тяхното потребление – препоръчителен подход – стоково-материалните запаси се отписват по метода на средно претеглена стойност, която се изчислява на периодична основа ( или след всяко постъпление). В края на отчетния периоде е направена оценка на нетната реалицируема стойност на наличните стоково-материални запаси. Отчетната стойност на наличните стоково-материални запаси към 31.12.2003г. е по-ниска от тяхната нетна реализуема стойност. 2.8. Приходи Приходите за всяка сделка се признават едновременно с извършените за нея разходи. Приходите са признати с извършване на услугата и нейното фактуриране. Счетоводната политика по отношение на вземанията като финансов инструмент е да се обезценяват към датата на съставяне на ГФО по преценка и решение на ръководството на предприятието. Към 31.12.2003г. по решение на Съвета на директорите са отписани вземания на стойнст 4 752,88 лева, от които 1 947,63 лева с изтекъл срок. 2.9. По програмата на краткосрочни доходи, предоставени на персонала Начислени са компенсируеми отпуски за 2003г. в размер на 660 лева, заедно с начислените здравни и оцигурителни вноски. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ за годината, завършваща на 31 декември 2003 (продължение) 2.10. Фундаментална грешка През отчетния период е констатирана грешка, свързана с представяне на информация за предходни периоди – 2000г. и 2001г., която е класифицирана като фундаментална грешка. За коригирането на грешката е приложен препоръчителния подход съгласно НСС 8 и фундаменталната грешка е отчетена през текущия период чрез увеличение на салдото на неразпределената печалба от минали години. Размерът на корекцията (преизчислението ) по позиции за текущият период и за предходния период е както следва: 33 916,82 лева за начислени счетоводни амортизации над данъчно признатите, като за 2000г. са в размер на 19 508,30 лева и за 2001г. в размер на 14 408,52 лева. Начислен е корпоративен данък (данък общини и данък печалба) по действащите ставки в минали години, в размер на 8 848,32 лева. 2.11. Други пояснения Със заповед № 300-4-40/11.05.2002г. на Изпълнителния директор на Агенцията по кадастър е одобрен нов цифров модел на кадастрален план на Промишлена зона “Девня-Юг” и обнародван в ДВ бр.88/2002г. Съгласно този план на “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД предават допълнително територии ( от териториални окръгления и неточности в досега издаваните кадастриални планове н адружествата в Девненския регион) – 29 468 кв.м., за които предстои включване в баланса на дружеството (след заповед на принципала с така извършената оценка от лицензиран оценител) и осъвременяване на Акта за държавна собственост. 2.12. Събития настипили след датата на изготвяне на ГФО На 08.04.2004г. е получен Данъчен ревизионен акт № 353/22.03.2004г. с обща сума на определените данъчни задължения 329 583,37 лева. Съществува вероятност дружеството да не успее да генерира достатъчно парични средства за погасяване на това задължение. ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ за годината, завършваща на 31 декември 2003 (продължение) 3. Дълготрайни активи
4. Материали
5. Вземания
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ за годината, завършваща на 31 декември 2003 (продължение) 6. Парични средства
7. Текущи пасиви
8. Приходи от дейността
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ за годината, завършваща на 31 декември 2003 (продължение) 9. Разходи за персонала
10. Отчетна стойност на продадените стоки Дружеството търгува с предимно химически продукти – натриева основа, течен хлор и др. продажбата на същите се отчита като транзитна и не се реализира финансов резултат от сделката. Стоките се закупуват от “ПОЛИМЕРИ” АД и продават на “ХЕКСАЗОН – ВАРНА” ООД и “МУЛТИКОМ” ООД. 11. Разходи за данъци
В съответствие с българското данъчно законодателство, дружеството е субект на данъчно облагане с корпоративен данък. Данъчният процент е 23,5% върху облагаемата печалба. Дружеството отчита отсрочени данъци на базата на балансовия метод на задълженията. Ввременни разлики се получават при сравняване на счетоводната и данъчната основа на активите и пасивите. Отсрочени данъчни активи се признават когато е вероятно, да има налична облагаема печалба, срещу която може да бъде усвоен отсрочения данъчен актив.
Съставител: Иванка Митева Ръководител: Тодор Георгиев ОДИТОРСКИ ДОКЛАД
“ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД Девня Ние извършихме независим финансов одит на годишния финансов отчет на “ЖЕЛЕЗОПЪТЕН КОМПЛЕКС” ЕАД към 31 декември 2003г. Отговорността за изготвянето на този финансов отчет се носи от ръководството на дружеството. Нашата отговорност се свежда до изразяване на одиторско мнение, основаващо се единствено на извършения от нас одит. Нашият одит бе проведен в съответствие с професионалните изисквания на Международните одиторски стандарти. Тези стандарти налагат одитът да бъде планиран и проведен така, че ние да се убедим в разумна степен на сигурност доколко годишният финансов отчет не съдържа съществени неточности, отклонения и несъответствия. Одитът включва проверка на базата на тестове на доказателствата относно сумите и повествяванията, представени в годишния финансов отчет. Одитът също така включва оценка на прилаганите счетоводни принципи и съществените приблизителни оценки, направени от ръководството, а така също и оценка на цялостното представяне във финансовия отчет. Вярваме, че извършеният от нас одит предоставя достатъчно разумна основа за изразеното от нас одиторско мнение. По наше мнение, годишният финансов отчет представя достоверно във всички аспекти на същественост финансовото състояние на дружеството към 31 декември 2003г., отчетения финансов резултат от дейността му, паричните потоци и промените в тях, собствения капитал и промените в него за годината в съответствие с националното счетоводно законодателство. Без да квалифицираме нашето мнение, обръщаме внимание на факта, че дружеството е реализирало нетна загуба в размер на 45 хил.лв. за годината, завършваща на 31 декември 2003 и пояснение 2.12. към финансовия отчет, което показва, че съществува данъчно задължение в размер на 330 хил.лв. Тези условия, наред с въпросите, изложени в пояснение 2.12., показват съществуването на значителна несигурност, която може да породи съществено съмнение относно възможността на дружеството да продължи дейността си като действащо предприятие.
Регистриран одитор (№0574) д.е.с. Трендафил Василев Представляващ: Силвия Иванова Каталог: fyearbook fyearbook -> Отчет за приходите и разходите За годините, завършващи на 31 декември 2004 и 2003 fyearbook -> Баланс 31 декември 2004 и 2003 fyearbook -> Отчет за приходите и разходите За годините, завършващи на 31 декември 2003 и 2002 fyearbook -> Семена добрич” ад финансови отчети към 31 декември 2002 и 2003 fyearbook -> Отчет към 31 декември 2005 консолидиран баланс fyearbook -> Счетоводен баланс към 31 декември 2006 г fyearbook -> Баланс 31 декември 2004 и 2005 fyearbook -> Доклад на регистриран одитор Надя Енчева Костова fyearbook -> Доклад на регистриран одитор Надя Енчева Костова fyearbook -> Одиторски доклад Изтегляне 241.05 Kb. Сподели с приятели:
|