Програма за одитната дейност на Сметната палата на Република България



страница1/5
Дата18.06.2018
Размер1.11 Mb.
#74882
ТипПрограма
  1   2   3   4   5




ПРОГРАМА

за одитната дейност на Сметната палата на Република България

за 2016 г.

София, 2016 г.




Приоритетни области:

Критерии:

ФИНАНСОВИ ОДИТИ – ОДИТНА ДИРЕКЦИЯ I „ФИНАНСОВИ ОДИТИ”:

Съгласно чл. 54 от Закона за Сметната палата (ЗСП), Сметната палата извършва финансов одит на:

1. годишните финансови отчети на бюджетните организации – първостепенни разпоредители с бюджет, на бюджетните организации – второстепенни разпоредители с бюджет, които упражняват самостоятелни бюджети по силата на специални закони

2. годишните финансови отчети на общини, за които общата сума на отчетените разходи по бюджета, сметките за средствата от Европейския съюз и сметките за чуждите средства за предходната година надхвърля 10 млн. лв.

3. други финансови отчети, когато това е предвидено в закон

На основата на оценка на риска Сметната палата извършва финансови одити на годишни финансови отчети на общини, за които общата сума на отчетените разходи по бюджета, сметките за средствата от Европейския съюз и сметките за чуждите средства за предходната година не надхвърлят 10 млн. лв., при периодичност, определена от нея или на основата на оценка на риска.

С приоритет се включват оценените, съответно като високо, средно и ниско рискови общини, съобразно наличните човешки и финансови ресурси.


1. Размер на отчетените разходи по бюджета, сметките за средства от ЕС и сметките за чужди средства

2. Относителен дял на разходите по сметките за средства от ЕС, спрямо общия размер на разходите в Отчета за касовото изпълнение

3. Брой разпоредители с бюджет от по-ниска степен

4. Вид заверка на Годишния финансов отчет за 2014 г.



ФИНАНСОВИ ОДИТИ – ОДИТНА ДИРЕКЦИЯ II „ФИНАНСОВИ ОДИТИ”:

Съгласно чл. 54 от ЗСП, Сметната палата извършва финансов одит на:

1. годишните финансови отчети на бюджетните организации – първостепенни разпоредители с бюджет, на бюджетните организации – второстепенни разпоредители с бюджет, които упражняват самостоятелни бюджети по силата на специални закони

2. годишните финансови отчети на общини, за които общата сума на отчетените разходи по бюджета, сметките за средствата от Европейския съюз и сметките за чуждите средства за предходната година надхвърля 10 млн. лв.

3. други финансови отчети, когато това е предвидено в закон

На основата на оценка на риска Сметната палата извършва финансови одити на годишни финансови отчети на общини, за които общата сума на отчетените разходи по бюджета, сметките за средствата от Европейския съюз и сметките за чуждите средства за предходната година не надхвърлят 10 млн. лв., при периодичност, определена от нея или на основата на оценка на риска.

С приоритет се включват оценените, съответно като високо, средно и ниско рискови общини, съобразно наличните човешки и финансови ресурси.




1. Размер на отчетените разходи по бюджета, сметките за средства от ЕС и сметките за чужди средства

2. Относителен дял на разходите по сметките за средства от ЕС, спрямо общия размер на разходите в Отчета за касовото изпълнение

3. Брой разпоредители с бюджет от по-ниска степен

4. Вид заверка на Годишния финансов отчет за 2014 г.



ОДИТНА ДИРЕКЦИЯ I „ОДИТИ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ ПРИ ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ”:


І. Държавни органи на управление
1. Висши държавни органи

2. Образование и развитие на младежта и спорта

3. Екология

4. Икономика, енергетика и туризъм

5. Транспорт, информационни технологии, съобщения и статистика

6. Регионално развитие

7. Правосъдие и външна политика

8. Регулаторни, надзорни и контролни органи


ІІ. Юридически лица с нестопанска цел
ІІІ. Местни органи на управление
Общини на територията на Северна България



Основни критерии:
1. Продължителност на неодитирания период към 31.12.2015 г.

2. Обществена значимост

3. Разполагаем одитен ресурс на дирекцията

4. Размер на управляваните финансови ресурси

5. Промени в ръководството и правната рамка

6. Размер на несъбрани вземания и просрочени задължения

7. Получени сигнали за нарушения и негативни практики
Допълнителни критерии:
1. Брой обществени поръчки за 2015 г.

2. Достъпност и публичност на информацията за дейността на организацията

3. Брой притежавани/управлявани имоти

4. Резултати от предходни одити

5. Резултати от одити за заверка на Годишния финансов отчет

6. Размер на общинския дълг


ОДИТНА ДИРЕКЦИЯ II „ОДИТИ ЗА СЪОТВЕТСТВИЕ ПРИ ФИНАНСОВОТО УПРАВЛЕНИЕ”:


І. Държавни органи на управление
1. Земеделие, селско стопанство и гори

2. Сигурност

3. Обществено здраве

4. Съдебна власт

5. Култура и обществени медии

6. Контролни, регулаторни и надзорни дейности

7. Финанси и обществено осигуряване

8. Социални дейности


ІІ. Местни органи на управление
1. Общини на територията на регион Южна България

2. Общини на територията на Област Софийска

3. Общини на територията на Област Перник

4. Столична Община





Основни критерии:
1. Продължителност на неодитирания период към 31.12.2015 г.

2. Обществена значимост

3. Разполагаем одитен ресурс на дирекцията

4. Размер на управляваните финансови ресурси

5. Промени в ръководството и правната рамка

6. Размер на несъбрани вземания и просрочени задължения

7. Получени сигнали за нарушения и негативни практики
Допълнителни критерии:
1. Брой обществени поръчки за 2015 г.

2. Достъпност и публичност на информацията за дейността на организацията

3. Брой притежавани/управлявани имоти

4. Резултати от предходни одити

5. Резултати от одити за заверка на Годишния финансов отчет

6. Размер на общинския дълг



ОДИТНА ДИРЕКЦИЯ „ОДИТИ НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО”:

Изпълнение на целите на Националната програма за реформи Европа 2020 и Националната програма за развитие България 2020

Балансирано и устойчиво регионално развитие

Укрепване на институционалната среда

Управление на програми и проекти, финансирани със средства от ЕС

Управление на публичните финанси и фискална дисциплина

Дейности и програми свързани със засилване на борбата срещу незаконосъобразните практики, корупция и измами

1. Възможност в резултат на одита да се добави стойност към подобряването на управлението в публичния сектор

2. Същественост с допълнителни критерии: повишен обществен интерес, индикации за интерес от страна на Народното събрание и органи на ЕС, размер на публичните ресурси; приоритети от стратегически и оперативни документи; индикации за неетични практики и измами; засегнати интереси на големи обществени групи

3. Наличие на проблем с потенциално сериозно въздействие с допълнителни критерии; непостигане на цели; разхищение на ресурси; негативни последствия за обществото, грешки; неспазване на процедури

4. Актуалност с допълнителни критерии: актуални социални събития с широко обществено участие; парламентарни и обществени дебати от последната 1 година; актуални анализи по конкретни проблеми; повтарящи се доклади и съобщения в медиите за разхищения; изразени мнения и становища от авторитетни личности от различни обществени сектори

5. Уязвимост (рискови по характер области)

6. Липса на одит през последните 2 години

7. Възможност за одитиране с допълнителни критерии: налична методология; ресурси (командировки, външни експерти, външни услуги); одиторски капацитет



ОДИТНА ДИРЕКЦИЯ „СПЕЦИФИЧНИ ОДИТИ”:

Регионално развитие

Здравеопазване

Транспорт




Основни критерии:
1. Възможности за подобрения (възможност в резултат на одита да се добави стойност към подобряването на управлението на одитираните обекти)

2. Обществена значимост

3. Обхват на потребителите на услуги

4. Наличие на проблем с потенциално сериозно въздействие

5. Финансов резултат

6. Размер на капитала/на концесионното възнаграждение


Допълнителни критерии:
1. Размер на несъбрани вземания и просрочени задължения

2. Брой обществени поръчки за 2015 г.

3. Промени в ръководството

4. Брой притежавани/управлявани имоти




Каталог: articles -> download
download -> Закон за върховната сметна палата на 14 декември 2005 г се навършват 125 години от приемането на първия Закон за Върховната сметна палата
download -> Одитен доклад №0400005712 за извършен одит за съответствие на декларираните приходи
download -> Одитирани обекти и дейности от сметната палата І. Първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити
download -> Закон за върховната сметна палата на българия уважаеми господин председател на Народното събрание
download -> Указания за финансов одит
download -> За извършен финансов одит на годишния финансов отчет
download -> Сборник документи издател на поредицата "архивите говорят": главно управление на архивите при министерския съвет


Сподели с приятели:
  1   2   3   4   5




©obuch.info 2024
отнасят до администрацията

    Начална страница