Република българия сметна палата доклад

Въз основа на годишната програма за одитната дейност на Сметната палата за 2008 г. и в изпълнение на заповед № ОД-3-006 от 21 януари 2008 г., издадена от директора на Териториално поделение – Видин, е извършен одит на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните средства и имуществото в община Криводол, за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2007 г.

В резултат на извършения одит е съставен одитен доклад № 0030500608, приет с решение на Сметната палата № 249 от 14.10.2008 г.

Извършеният одит е обхванал управленските действия, свързани с: проверка за спазване на нормативните изисквания, във връзка с планирането и утвърждаването на бюджетните средства; проверка и оценка на управлението и контрола при изпълнението, разходването и отчитането на бюджетните средства; проверка и оценка на набирането и разходването на средствата по извънбюджетната сметка; изграждането и функционирането на вътрешния контрол и надеждността на вътрешния одит; проверка на финансовата и счетоводната отчетност и съответствие на отразените финансови и стопански операции с действащото законодателство, прилаганата счетоводна политика и индивидуален сметкоплан; Спазване на изискванията за възлагане на обществени поръчки; проверка на изпълнението на сключените договори; проверка на действията на разпоредителя с бюджетни кредити по управлението на имуществото.

Община Криводол е основна административно- териториална единица, юридическо лице на самостоятелен бюджет и право на собственост. В териториалната структура са включени 14 населени места.

Структурата на общината включва кмет, двама заместник-кметове, един секретар и две дирекции: дирекция „Обща администрация, състояща се от два отдела и дирекция „Специализирана администрация”, състояща се от три отдела.

Кметът на общината като първостепенен разпоредител с кредити е определил със заповед правата и отговорностите на второстепенните разпоредители с кредити, съгласно изискванията на чл. 28, ал. 1 от Закона за общинските бюджети / ЗОБ /.

Одитният доклад е връчен на 23.06.2007 г. на кмета на Община Криводол инж. Николай Георгиев Иванов. В законоустановения срок по чл. 39, ал. 3 от Закона за Сметната палата ( ЗСП) по одитния доклад е постъпило становище от ръководителя на одитирания обект. По постъпилото становище е изготвено заключение по чл. 39, ал. 5 от ЗСП.

Проектобюджетът на Община Криводол за 2007 г. е съставен в съответствие с разпоредбите на чл. 11 от Закона за общинските бюджети /ЗОБ/ и е представен за публично обсъждане от местната общност.

Бюджетът на общината е разработен на база: определените размери със Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2007 г. на бюджетни взаимоотношения между Централния бюджет и бюджета на Община Криводол; разпоредбите на ПМС № 20 от 02.02.2007 г. за изпълнението на държавния бюджет на Република България за 2007 г.; основните насоки дадени с писмо на Министерството на финансите по съставянето на бюджета; разчетените натурални и стойностни показатели, в съответствие със стандартите за определяне разходите за делегираните от държавата дейности съгласно чл. 10, ал. 1,2 и 3 чл. 11, ал. 3 от ЗДБРБ за 2007 г. и Решение № 926 от 29.12.2006 г. на МС; разчетено е допълнително дофинансиране на делегираните от държавата дейности в съответствие с чл. 8, ал. 4 от ЗОБ.

При формиране на разходната част на бюджета са взети предвид промяната на числеността на персонала и структурата на общинската администрация, субсидиите за организации с нестопанска цел, транспортни разходи за педагогическия персонал и превоз на ученици, размера на представителните разходи и други.

Общинският съвет /ОбС/ на Община Криводол е приел бюджета за 2007 г. с Решение № 350 от 23.03.2007 г., след срока по чл. 12 от ЗОБ, в размер на 6 872 877 лв. по прихода и разхода.

В съответствие с чл. 10, ал. 1 от ЗДБРБ за 2007 г., са приети взаимоотношенията между централния бюджет и общините в т.ч. целева субсидия за капиталови разходи в размер на 1 228 х.лв., от които 1000 х.лв. за екологични обекти и 64.5 х.лв. за изграждане и основен ремонт на местни общински пътища.

Изпълнението на приходите по бюджета на общината е в размер на 8 742 550 лв. или 74% спрямо уточнения план за 2007 г. Изпълнението на приходите за местни дейности е 6 161 927 лв., което е 66% спрямо уточнения план.

Собствените приходи формирани от имуществени данъци, неданъчни приходи и приходи от продажби по първоначален и утвърден план са 3 281 105 лв. При планирането на собствените приходи съотношението на данъчните към неданъчните е 32:68. Планирани са постъпления от продажби в размер на 2 847 924 лв.

Първоначално планираните приходи от имуществени данъци за 2007 г. са с 12 на сто повече от изпълнените през 2006 г. От тях най- голям е делът на данък върху превозните средства и данък недвижими имоти. Планираните за 2007 г. постъпления от данък върху недвижимите имоти от 30 967 лв. е с 35 на сто по- висок от изпълнението им през 2006 г.

Изпълнението на приходите от имуществени данъци за 2007 г. е 111 930 лв., с 24% над първоначално заложения план и с 56% повече от изпълнението им през 2006 г. Предвидените постъпления от имуществените данъци са планирани, като не са отчетени постъпленията от минали години и дължимите през текущата година, което е наложило корекция на плана през годината.

Неданъчните приходи по първоначален бюджет за 2007 г. са планирани с ръст от 64% спрямо изпълнението им през 2006 г. Увеличеният размер е от планиране на постъпления от продажба на ДМА и земя с ръст спрямо 2006 г. от 52%. Изпълнението на неданъчните приходи е 1 063 114 лв., с 54% по- малко от 2006 г., което се дължи на нереалното планиране на приходи от продажбата на ДМА и земя.

Приходите от доходи от собственост- от наеми на имущество и земя са нереално планирани, като не са взети предвид дължимите суми от минали години, ниските наемни цени непроменени от 5 години, което е наложило корекции на плана с ръст 57%. Изпълнението е 30 778 лв.

Несъбрани са консумативни разходи, по сключени договори за отдаване под наем, в размер на 9 913 лв.

Първоначалният план на приходите от общински такси е коригиран през 2007 г. с 14 на сто. С най- висок относителен дял от 42% в общия размер на неданъчните приходи са приходите от таксата за битови отпадъци. Планираните приходи за 2007 г. са с ръст от 53% спрямо отчетените през 2006 г. Завишеният размер е на база приетата от общинския съвет план- сметка на разходите за 2007 г., свързани с дейността по управление и организация на битовите отпадъци. При прогнозирането са взети предвид дължимите за предходни години. Изпълнението е 86 884 лв., което с 13 на сто повече от 2006 г. Постъпилите приходи са 69% от планираните. Причина са ниската събираемост от предходни години и ниска събираемост от търговски дружества. Общинската администрация е изпратила писма до длъжниците, но не е предприела действия в съответствие с разпоредбите по чл. 9б, ал. 1 от Закона за местните данъци и такси за санкция на нарушителите.

Приходите от такси за ползване на детски градини са планирани с ръст от 11 на сто спрямо отчетените през 2006 г. При разчета не са взети предвид дължимите такси от предходни години и не са предприети действия за тяхната събираемост, поради което същите стават несъбираеми.

Несъбраните приходи от такси за ползване услугите от Домашен социален патронаж (ДСП) са в размер на 1 838.29 лв., което представлява 3% от отчетените към 31.12.2007 г.

Планираните приходи от административни услуги са на база изпълнението през 2006 г. Постигнато е преизпълнение с 66% спрямо първоначалния план, поради което е извършена корекция на плана през 2007 г. на база нови такси и цени на услугите.

Постъпленията от другите неданъчни приходи по бюджета на общината са 53 029 лв., които са от текущо получените средства от депозити за участие в конкурс и други общински такси. Събраните средства от депозити, отчетени по приходен параграф 3619 „Други неданъчни приходи”, не отчитат реално постъпили приходи, тъй като депозитите са суми, които подлежат на връщане.

Приходите от продажба на ДМА и земя са значително завишени по план спрямо изпълнението през 2006 г. Планирането е извършено на база проявения интерес през 2006 г. от граждани и фирми. Изпълнението е 724 855 лв., което е с два пъти по-малко от предходната година. Причина са по- слабо изявен интерес от търговски дружества и продадени активи на общината, отчетени по извънбюджетната сметка.

Общината е получила към 31.12.2007 г. 5 615932 лв. субсидия от ЦБ, от тях: за местни дейности 2 250 190 лв., за държавни – 3 365 742 лв. Получени са трансфери в размер на 944 537 лв., от тях: 860 657 лв. за предварително финансиране на дейности по проекти, подготвени за финансиране от програмите на европейските фондове, 83 880 лв. по програми на Министерството за образование и наука (МОН), Министерството на труда и социалната политика – Агенция за социално подпомагане (МТСП-АСП) и Областна администрация за избори. Получен е трансфер от МТСП за осигуряване на заетост в размер на 323 554 лв. По подписан договор с Министерството на околната среда и водите и Предприятието за управление на дейностите по опазване на околната среда (ПУДООС) са получени приходи от 1 595 140 лв. за финансиране на 3 броя проекти. Предоставени са трансфери в размер на 73 183 лв. за съфинансиране по проект „Красива България” на обект „Преустройство на сграда за домашен социален патронаж гр. Криводол” и 79 000 лв. по проект „Дом за стари хора с. Уровене” със Социално-инвестиционен фонд.

Отчетените бюджетни разходи са 8 742 550 лв. с ръст 13 на сто, като разходите за държавни дейности са изпълнени 100%, за местни дейности- 66%. С най-висок дял са разходите за водоснабдяване и канализация, които са финансирани по проекти. От общинските разходи с най- висок дял са разходите за образование 1 286 405 лв. и разходите за общинска администрация и общински съвет общо в размер на 1 135 531 лв. С най- голям относителен дял спрямо общите разходи са разходите за заплати и други възнаграждения и плащания на персонала и прилежащите към тях осигурителни и здравни вноски- 25%.

По функция „Образование” разходите са 15% спрямо общите. На територията на общината са 6 броя училища и 8 броя ЦДГ и се обучават се 766 броя ученици и 257 броя деца, които посещават детските градини.

Във функция „Социално осигуряване, подпомагане и грижи” разходите са 10% спрямо общите. В същата се отчитат разходите на дома за деца 42 броя- Дом за отглеждане и възпитаване на деца, лишени от родителска грижа (ДОВДЛРГ), услугите, предоставени от домашен социален патронаж на 260 души и отчетените разходи за временна заетост на 141 лица. Разходите по тази дейност са дофинансирани от собствени приходи.

Разходите по функция „Жилищно строителство и БКС” са 41% от общите разходи. Във функцията с най- висок относителен дял са разходите за водоснабдяване и канализация – 85 на сто.

По дейност „Чистота” са отчетени 111 295 лв., от тях за сметоизвозване - 82 148 лв., при постъпили приходи от такса битови отпадъци от 86 884 лв. Общинският съвет е приел план- сметката за определяне разходите с Решение 350 от 23.03.2007г., в размер на 126 800.48 лв.

Капиталовите разходи са планирани по параграфи и обекти в размер общо на 3 391 181 лв., от тях целевата субсидия е 1 271 000 лв. По отчет целевата субсидия е 2 023 691 лв. По приетата инвестиционна програма са включени 37 обекта, от които 13 обекта са с целева субсидия за капиталови разходи от ЦБ. Поименният списък на обектите и разчетите за финансиране на капиталовите разходи са утвърдени от министъра на финансите, съгласно чл. 13, ал.1 от ЗДБРБ за 2007 г. За обектите са създадени досиета за разходи над 10 х.лв. с копия от документи за извършени разходи.

Към 31.12.2007 г. общината приключва с просрочени задължения от 847 490 лв., от тях за държавни дейности са 29 994 лв., от местни дейности са 817 496 лв.

През 2007 г. са получени от Междуведомствената комисия за възстановяване и подпомагане 919 451 лв., от които 669 376 лв. „за довършване на корекция на р. Ботуня в регулационните граници на с. Ракитово” и 250 075 лв. за „корекцията на р. Лева в регулацията на гр. Криводол”. Усвоени са 743 410.81 лв. Средствата са изразходени по предназначение.

От Министерството за регионалното развитие и благоустройството на 01.10.2007 г. са получени 860 657. 10 лв., за Реконструкция и подмяна на външен водопровод група „Мътница”, които са усвоени до края на 2007 г..

Дофинансирани са държавни дейности с общински приходи в размер на 108 086 лв.

Към 31.12.2007 г. общината няма поет общински дълг.

В Община Криводол съществуват две фондови сметки: Фонд за покриване разходите за приватизация и следприватизационен контрол по чл. 10, ал.1 т. 1 от Закона за приватизация и следприватизационен контрол / ЗПСК /, с наличност 2 314 лв. и Специален фонд за инвестиции и дълготрайни активи по чл. 10, ал. 1, т. 3 от ЗПСК, с наличност 5 056 лв.

През одитирания период са постъпили приходи по приватизационния план 94 362 лв. Преходният остатък на 01.01.2007 г. е 21 219 лв. или общо приходи 115 606 лв. Изразходени са 108 236 лв. Остатъкът към 31.12.2007 г. е 7 370 лв.

При извършената проверка по планирането, постъпленията и разходването на средствата от извънбюджетната сметка и съответствието с изискванията на ЗПСК, е установено:

С Решение № 349 от 23.03.2007 г. ОбС приема годишен план за приватизация, утвърждава експертните оценки на обектите и упълномощава кмета да организира и проведе търг с явно наддаване за продажба на имотите. Решението на ОбС не е публикувано в „Държавен вестник”, в ежедневник.

В годишната програма за приватизация, приета от ОбС, са включени обекти, които нe подлежат на приватизация, съгласно чл. 1, ал. 2, т. 3 от ЗПСК /напр. незастроени УПИ /.

Със заповед № 154 от 03.04.2007 г. кметът възлага провеждане на публичен търг с явно наддаване за продажба на обекти – общинска собственост. Заповедта на кмета за обявяване на публичния търг не съдържа всички реквизити, съгласно чл. 6 от Наредбата за търговете и конкурсите. В този смисъл, въпреки посочените в заповедта на кмета правни основания, не може да се приеме, че е приложен редът за приватизация. По-скоро е приложен ред, близък до този на ЗОС, което е допустимо, вкл. за обектите по чл. 1, ал.2, т.3 от ЗПСК.

При провеждане на конкретните процедури, през одитирания период, неправилно са прилагани в комбинация правила, както от ЗПСК, така и от ЗОС, които регламентират паралелен ред за разпореждане с общински имоти и не могат да се прилагат едновременно.

Приходите от продажбата на имоти- общинска собственост, попаднали в годишната програма за приватизация, които по характера си не подлежат на приватизация, не са постъпили в общинския бюджет, а в извънбюджетната сметка.

Планирането и изпълнението на приходите по извънбюджетната сметка не е в съответствие със ЗПСК.
3. Наличие и функциониране на адекватна и ефективна система за вътрешен контрол и вътрешен одит, съответстващ на нормативните изисквания.

В Община Криводол Системите за финансово управление и контрол са въведени със заповед № 463 от 21.12.2004 г. Със заповед № 2 от 03.01.2007 г. същите са актуализирани. Системите обхващат първостепенния разпоредител и второстепенните разпоредители с кредити. Функциите на звената на общинската администрация и задълженията на ръководството на общината са определени в устройствения правилник, който е актуализиран със заповед № 301 от 03.07.2007 г.

Приети са Етичен кодекс на служителите от общинската администрация; организационна структура с взаимоотношенията между отделните административни звена и мястото им в общината; заповеди на кмета за делегиране на определени права и отговорности; длъжностни характеристики с конкретни изисквания за длъжността, които се актуализират, в съответствие с приетия Устройствен правилник.

Не са разработени антикорупционни процедури. Не са разработени правила за установяване и докладване на нарушенията на Етичния кодекс, не са регламентирани всички ситуации, при които е възможен конфликт на интереси и как трябва да реагират служителите; не са изградени подходящи линии за докладване за изпълнение на поставени задачи.

Не е разработена Стратегия за управление на риска, не са определени рисковите области при изпълнението на конкретните задачи и дейности. Не са идентифицирани рисковете, поради което е допуснато извършване на Строително-монтажни работи (СМР), без да има осигурено финансиране, не са застраховани общински имоти- частна общинска собственост и не е предвидено влиянието на външните фактори.

При одита е установено, че не е изпълняван предварителен контрол за законосъобразност, по отношение на решенията и действията, в рамките на процесите по обществени поръчки и разпореждането с имущество - общинска собственост.

Спазена е задължителната процедура за полагане на двоен подпис при извършване на разходи и при поемане на финансови задължения от общината.

Вътрешният одит в Община Криводол се осъществява от одитор. Статутът и длъжностната характеристика на вътрешния одитор са утвърдени от кмета на общината. Към 31.12.2007 г. не са разработени Стратегически план за дейността по вътрешен одит 2007-2008 г. и годишен план за поети ангажименти за 2007 г.

През 2007 г. 4 одитни ангажимента са приключили с доклад. Дадени са 5 броя препоръки, изпълнението им не е проследено и отразено.

В общината е въведена практика за докладване на резултатите от вътрешния одит. Докладването е устно, не са утвърдени процедури за докладване и мониторинг, независимо, че той се осъществява ежедневно.

Финансово- счетоводната дейност в общината е организирана от главния счетоводител, в съответствие със Закона за счетоводството /ЗСч/. Обработката на цялата финансово- счетоводна дейност е автоматизирана, чрез инсталирани продукти и локална компютърна мрежа. Осигурена е интернет връзка, което създава условия за подобряване комуникациите между служителите, както в общината, така и със министерства и ведомства и съкращава времето за получаване и изпращане на информация. Всяко работно място е оборудвано с компютър, инсталирани са счетоводни продукти, СИЕЛА и АПИС за икономическа и юридическа информация.

Прилага се Индивидуален сметкоплан, в съответствие със Сметкоплана на бюджетните предприятия. Редът за оформянето и движението на първичните документи е определен в плана за документооборота. Счетоводната политика е разработена в съответствие със Стандартите в публичния сектор/ ДДС №20/ 14.12.2004 г./.

При двадесет броя договори на обща стойност 1 402 953,71 лв. за възлагане на строителство, като клауза в раздел „Специални условия” е записано „Към момента на договаряне не е осигурено финансиране за разплащане на предвидените СМР. Обектите, за които са сключени договорите, не са включени в Списъка на обектите за финансиране през 2007г.

Възлагането на обществените поръчки в Община Криводол не е предхождано от планиране на същите на база утвърдените бюджетни кредити по съответните разходни параграфи.

В системите за финансово управление и контрол няма правила за организация на възлагането на обществените поръчки. По време на одита от страна на ръководството на общината са предприети действия, в резултат от които са одобрени Вътрешни правила за условията и реда за провеждане на процедурите по възлагане на обществени поръчки.

В СФУК не е предвиден начин за осъществяване на предварителния контрол за законосъобразност, по отношение на действията и решенията при възлагане на обществени поръчки.

През одитирания период са сключени 71 броя договори за възлагане на обществени поръчки.

След проведени открити процедури по ЗОП са сключени 3 броя договори на обща стойност 9 182 314,67 лв., (без ДДС), от които два за възлагане на строителство и един за доставка.

След проведени открити конкурси по НВМОП са сключени 5 броя договори на обща стойност 618 392,51лв.(без ДДС) и един на стойност 292 837,90лв.(без ДДС) след проведена процедура на договаряне с покана.

По реда на чл. 2, ал.1 от НВМОП са възложени обществени поръчки и сключени 25 бр. договори на обща стойност 1 380 174,61 лв.

Възложени са и обществени поръчки по реда на чл.2, ал.2 от НВМОП, като са сключени 36 броя договори на обща стойност 275 980,68лв.

През 2007 г. са сключени договори с Предприятието за управление на дейностите по опазване на околната среда /ПУДООС/ на стойност 500 000 лв. и 851 423 лв. за обект "Битова и дъждовна канализация - централна градска част, гр. Криводол". През 2004 г. е проведена открита процедура по ЗОП от община Криводол и е сключен договор с изпълнител Консорциум „ Еврострой 1960”- София с предмет: „Строителство на обект "Битова и дъждовна канализация - централна градска част, гр. Криводол" на стойност 5 095 116 лв.

При четири процедури, открити през 2007г., от които три по ЗОП и една по НВМОП, договорите са сключени през 2008 г.

При 20 броя договори за възлагане на строителство на обща стойност 1 402 953,71 лв., като клауза в раздел „Специални условия”, е записано „Към момента на договаряне не е осигурено финансиране за разплащане на предвидените СМР. Необходимият финансов ресурс ще бъде плануван в Бюджет 2008. С подписването на договора изпълнителя се съгласява да извърши всички предвидени СМР за своя сметка в посочените срокове.”

Обектите, за които са сключени договорите, не са включени в Списъка на обектите за финансиране през 2007г. Същите са включени в Списъка на обектите за финансиране през 2008г.

През одитирания период, с решение на възложителя, са стартирани 6 открити процедури по ЗОП, от които към 31.12.2007г. със сключване на договор са приключили три процедури.

При процедура с предмет „Изграждане на битова и дъждовна канализация централна градска част град Криводол – етап ІІ”, договорът е сключен на 10.12.2007г., а информацията за него е изпратена до Агенцията по обществени поръчки на 20.12.2007г. Извършено е нарушение на чл.44, ал. 1 от ЗОП, тъй като не е спазен законоустановения 7-дневен срок.

Управленските решения и действия на кмета на общината при възлагане на обществени поръчки чрез процедури по ЗОП са в съответствие със законовите изисквания.

6.3.2. Проведени процедури по НВМОП.

През одитирания период, с решение на възложителя са стартирани, 6 броя процедури „открит конкурс” по НВМОП, от които към 31.12.2007г. със сключване на договор са приключили пет. Проведена е и една процедура на договаряне с покана.

Процедурата за възлагане на строителство “Рехабилитация на улици в град Криводол” е открита и проведена към 31.12.2007г., но договорът е подписан през месец февруари 2008 г.

Управленските действия и решения на възложителя във връзка с провеждането на процедури за възлагане на малки обществени поръчки покриват изискванията на НВМОП.

6.4. Възлагане на обществени поръчки по реда на чл.2, ал.1 от НВМОП, чрез събиране на три оферти

През одитирания период, по реда на чл.2, ал.1 от НВМОП, чрез събиране на три оферти, са възложени 25 броя обществени поръчки, на обща стойност 1 380 174,61 лв., от които 23 за строителство, една за доставка и една за услуга.

За възложените обществени поръчки има сключени договори с изпълнители. Същите са определяни след получаване, разглеждане и класиране на оферти. При 12 случая разглеждането и класирането на офертите по критерий най-ниска цена е извършено от комисия, която е съставила, подписала и представила на възложителя протокол. При останалите 13 случая има сключени договори с участниците, предложили най-ниска цена, но няма писмена информация за дейността на длъжностните лица, разгледали и класирали получените оферти, което не е изискване на законодателя, но крие риск възложителят да сключи договор с участник, който е предложил неизгодна оферта.

6.4.1. Почистване руслото на река „Ботуня” в регулационните граници на селища от общината.

Със Заповед № 318/15.06.06г., областният управител на Област Враца разпорежда на кмета на Община Криводол, в качеството му на Председател на постоянната общинска комисия за защита на населението от бедствия, аварии и катастрофи и във връзка с направени констатации и предписания от междуведомствената комисия, да осигури проводимост на речното русло на река „Ботуня” в участъци от землището на села от общината – Пудрия, Добруша, Голямо Бабино, Краводер, Главаци и Ботуня. За целта кметът е следвало да възложи изработването на работен проект, количествено стойностна сметка, след което да избере изпълнител на предвидените по проекта дейности, при спазване разпоредбите на действащото законодателство за възлагане на обществени поръчки.

В изпълнение на заповедта на областния управител, разработени технически проекти за почистване руслото на река „Ботуня” в регулационните граници на с. Пудрия, Добруша, Главаци, Голямо Бабино, Ботуня и Краводер и становища на РИВОС град Враца, кметът на Община Криводол чрез събиране на три оферти за всяко населено място е възложил на „Елитгруп 2001” ЕООД, гр. София изпълнението на строителството, за което на 13.11.2007г. са подписани 5 броя договори.

Стойността на всеки от договорите допуска прилагане на реда на чл. 2, ал.1 от НВМОП, но общата стойност от 469 254,50лв. (без ДДС) изисква провеждането на процедура по НВМОП, каквато не е организирана.

Във връзка с реализиране на Общинска строителна програма, обхващаща 12 селища от общината, с писмо с изх. № 53-00-3/07.05.2007 г., кметът на общината поканва 4 фирми да представят оферти, включващи остойностени количествени сметки с рекапитулация за съответното населено място и срок за изпълнение.

В писмото се пояснява, че към момента на възлагането няма подсигурен финансов ресурс за разплащане на предвидените СМР и необходимите средства ще се плануват в бюджет 2008 г.

Кметът на Община Криводол чрез събиране на три оферти и подписване на договори с три фирми е възложил изпълнението на СМР обекти в населените места.

Сключването на всеки от договорите е предшествано от събиране на три оферти, но общата стойност от 384 691,32 лв. (без ДДС) на всички възложени СМР изисква провеждането на процедура по НВМОП.

Обектите, в които са извършени СМР, са в различни населени места, но възложените дейности са идентични – СМР. Възлагането е извършено в рамките на няколко последователни дни, което сочи, че потребностите от извършване на СМР са били предварително известни на възложителя и са подлежали на едновременно възлагане в рамките на една процедура по НВМОП.

Във връзка с реализиране на мероприятия за изграждане, реконструкция и основен ремонт на улиците „Самуил, „Комсомолска”и „Н. Й. Вапцаров” в град Криводол”, възложителят с писма е изискал от три фирми да представят оферти за рехабилитацията на всяка от улиците.

С писмата е пояснено, че към момента на възлагане на поръчката не са подсигурени средства и че същите ще бъдат предвидени в Бюджет 2008 г. Определен е и срок за представяне на офертите.

Кметът на общината подписва 3 броя договори със „Строител Криводол” ЕООД – Криводол, за възлагане рехабилитацията на улиците.

Сключването на всеки от договорите е предшествано от събиране на три оферти, но общата стойност, възлизаща на 251 060,72 лв. (без ДДС), изисква провеждане на процедура по НВМОП. Мотивите за това са свързани с факта, че предметът на обществените поръчки е идентичен, възлагането е извършено в кратък период от време и при предварително установена потребност.

Извършено е нарушение на чл.15, ал.6 от ЗОП, във връзка с §2 от ПЗР на НВМОП.

Управленските действия и решения на кмета на общината, при възлагане на обществени поръчки чрез събиране на три оферти, не покриват изцяло изискванията на НВМОП. Допуснато е разделяне на обществени поръчки и прилагане на по-облекчен режим за възлагането им, което е ограничило възможността от участие на по-голям брой кандидати.

6.5. Възлагане на обществени поръчки по реда на чл. 2, ал.2 от НВМОП.

През одитирания период по реда на чл.2, ал.2 от НВМОП са възложени 36 броя обществени поръчки на обща стойност 275 980,68 лв. За всяка поръчка има сключен договор с изпълнител.

В общината действа Наредба № 7 за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинското имущество, приета на 15.04 2005 г. и актуализирана на 15.02.2008 г. Спазени са разпоредбите по чл. 8, ал. 2 от Закона за общинската собственост /ЗОС/.

В съответствие с изискванията на чл. 9, ал. 1 от ЗОС, всички имоти - публична общинска собственост са застраховани. Общинския съвет не е определил имоти - частна общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане (чл.9, ал. 4 от ЗОС).

При извършените проверки на действията по управление и разпореждане с имущество - общинска собственост е установено:

Спазвани са изискванията на чл. 14, ал. 2 и 3 от ЗОС и изискванията на Наредбата по чл. 8, ал. 2 от ЗОС при отдаване под наем на имоти- частна общинска собственост. Определени и актуализирани са наемните цени, но същите не са приведени в съответствие със справедливите стойности, т.е. наемните цени са ниски и не отговарят на действителните параметри.

Към 31.12.2007 г. са актувани 33 броя имоти - публична общинска собственост и 63 имота - частна общинска собственост, от тях 11 броя имоти не са осчетоводени.

Неосчетоводяването на актувани имоти води до неточно и непълно отразяване на имущественото състояние на общината.

Актовете са заведени в регистъра за имоти- публична общинска собственост, регистъра за частна общинска собственост и са спазени изискванията по чл. 63, ал. 1, ал. 2 и ал. 3 от ЗОС (ред. ДВ, бр. 101/2004 г.).

Продадени са 5 броя имоти –частна общинска собственост, земя и ливади при спазване разпоредбите на чл. 35, ал. 1 от ЗОС (ред. ДВ, бр.101/2004 г.).

Продажбите са извършени на основание взети решения на общинския съвет, заповеди на кмета, открит конкурс и на база на пазарната оценка, определена от независим лицензиран оценител. От разпоредителните сделки са постъпили в общината 724 855 лв.

През одитирания период не са извършени замени, учредяване на право на строеж.

Стопанска дейност чрез еднолични търговски дружества не е осъществявана. Общината има дялово участие в две търговски дружества – „В и К” ООД- Враца 3% и МБАЛ „ Христо Ботев „- Враца 2.5039%, което участие е заведено по счетоводна сметка 5114 Други дялове и акции с предприятия в страната. Общината е получила дивидент от „В и К”- Враца в размер на 2 679 лв.

В резултат на извършения одит и на основание чл.41, ал. 1 от Закона за Сметната палата, се дават следните препоръки на кмета на Община Криводол:

1. Да се предприемат действия за оптимизиране дейността по планиране на собствените приходи от наеми и такси, като се вземат предвид несъбраните вземания от предходни години.

2. Да се предприемат действия за събиране на общински вземания от такси за битови отпадъци, ползване на детски градини и консумативни разходи по сключени договори.

3. Да се предприемат действия за намаляване на просрочените задължения и недопускане поемането на задължения над размера на утвърдените бюджетни кредити за съответната година.

4. Да се предприемат действия за предотвратяване включването в годишната програма за приватизация на обекти, които не попадат сред посочените в чл. 1, ал.2, т. 3 от ЗПСК.

5. При провеждане на процедури за приватизация на общински обекти стриктно да се спазва реда по ЗПСК и Наредбата за търгове и конкурси, като не се допуска смесване с правилата на ЗОС.

6. Да се предприемат действия за доизграждане, развитие и функциониране на елементите на финансовото управление и контрол чрез:

- въвеждане на процедура за установяване и докладване на нарушенията на въведения Етичен кодекс;

- разширяване обхвата на предварителния контрол за законосъобразност, който да обхване и разпоредителните сделки с общинско имущество и процеса по възлагане на обществени поръчки;

- подобряване процеса на управление на риска чрез приемане и прилагане на Стратегия за управление на риска.

7. При планирането на дейността по възлагане на обществени поръчки да се въведат специални мерки, които да осигурят правилен избор на приложим ред за възлагане и да предотвратяват разделянето на обществени поръчки на части.

8. Да се осчетоводят всички актувани имоти – общинска собственост.

9. Да се внесе в общинския съвет предложение за определяне на имотите – частна общинска собственост, да се осигурят средства по бюджета и да бъдат застраховани.

На основание чл. 42, ал. 1 от ЗСП, в срок от два месеца след получаване на настоящия доклад, кметът на общината следва да предприеме действия за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това Сметната палата.

Настоящият доклад е изготвен на основание чл. 41, ал. 1 от ЗСП и е приет с решение № 249 от 14.10.2008 г.

директор на

Териториално поделение

На Сметната палата- Видин